新税法下企业会计的税务筹划措施

◎张廷杰

在社会与市场经济日益发展的当下，企业之间的竞争日益激烈，要想在市场竞争中占据一席之地必须加强企业的财务管理工作。企业财务管理过程中税收管理是其重要的工作内容，合理进行税务筹划，对财务管理效果的优化具有一定的促进作用。基于此，本文将对新税法下企业会计的税务筹划措施展开探讨。

企业以国家税收政策为依据，在保障自身经营活动正常进行的情况下而进行合理的纳税筹划，可以有效减免企业所需缴纳的税金，也有利于企业经营成本的有效控制。在税务筹划过程中企业要约束自己的行为，明确筹划目的，制定科学的税收筹划方案，合理合法的开展税收筹划工作。

一、新税法下企业会计开展税务筹划工作的重要性

税务筹划最早出现在西方发达国家，自上世纪九十年代开始国内逐渐兴起税务筹划，部分企业充分认识到税务筹划工作的重要性，并将之应用于企业的正常运营当中，采用高效、合理的方式对企业投资与经营活动过程中所涉及的税务环节进行合理管理，制定科学的纳税筹划方案，以此提高企业的经营收益。税务筹划可有效降低企业的纳税额，帮助企业控制经营成本，以此提高企业的经济收益，然而必须以法律政策为依据合理进行纳税筹划，才可以促进企业财务管理的高效发展。

现阶段政府部门不断进行税法政策的调整，在社会发展的新形势下，企业应根据自身的发展状况，结合政策变化情况，创新与优化税纳税筹划管理方式，进而减少企业的税务负担。基于此，企业应将提高经济效益作为税务筹划的主要目的，对新税法政策内容进行合理的诠释与分析，提高对税务筹划工作的重视程度，并运用科学的方式合理进行纳税筹划，为企业的发展带来新的契机。

二、新税法下企业会计的税务筹划措施分析

1.重视全过程税务筹划。

（1）加强融资税务筹划。

企业所采用的融资方式不同，其所享受到的优惠政策会存在差异，这会对企业最终缴纳的税收金额产生影响，因此企业必须选择最为适合的融资方式才可以实现税收减免的效果，进而降低企业的纳税负担。企业应对纳税政策进行有效分析，在融资租赁过程中，切实减少企业税负。如可实现租赁信息及手续费的合理扣除或采用有效的方式进行设备折旧的计提，都可以降低企业自身的纳税额，实现合理避税。

（2）重视投资税务筹划。

由于投资地点不同，各地的税率也存在较大差异，部分国内经济发达地区出台了一系列税收减免及优惠政策，也有的地区存在一定的价格优势，这些因素都会对企业的税收收益产生影响。因此企业应结合自身的实际情况，制定科学的纳税规划，进而优化投资管理效果。在企业投资与发展过程中，企业应根据所属行业为依据而选用最为适合的行业税率，进而实现自身税负的科学减免。

（3）提高对经营过程中税务筹划的重视。

在税务筹划过程中，在筹划所得税时，要提高费用扣除标准的利用率，选择适合的税收筹划方案，对可进行全额扣除的项目予以更多的关注，同时要明确所有可部分扣除项目的比例限制，并对允许加计扣除的项目进行分析与了解，采取正确的方式进行相应费用的扣除，以此减少企业的税负。但在税务筹划过程中，扣除比例不可超出国家规定的限额，也必须在限额范围内进行列支，以提高企业税务筹划的合法性与合理性。在筹划增值税时，企业应对高免税权进行详细了解，并分析免税政策，明确具体的筹划思路，运用间接计税的方式进行税负的降低，加强对合理扣税项目的重视，以此提高税务筹划的效果。在此过程中要特别注意不可从销项税额中抵扣免税项目。

2.优化与完善税务筹划管理体系。

在税务筹划过程中，要明确筹划的时间，制定合理的筹划目标，并建立完善的税务筹划管理体系，将企业经济效益的提升作为税务筹划的主要工作内容。财务人员应立足于岗位职责而进行税务内容的统筹安排，确保在有效的时间内进行合理的纳税筹划，优化企业的税务格局，进而增强企业的财务管理效率。在纳税筹划过程中要尽量提高企业的经济收益，坚持科学发展的理念，结合企业的实际发展状况，制定科学的纳税筹划规划，并有效提升企业与税务相关律法的契合度，以此促进企业纳税筹划的效果。同时企业还要建立科学高效的内部管理机制，增强管理部门之间的沟通与交流，并为企业与税务部门的有效沟通搭建平台，增强政策利用的合理性，根据政策需求而制定出具有企业个性化特征的税务筹划方案，在法律政策的约束下，科学高效的降低企业的纳税负担，以此推动企业的稳定与可持续发展。

3.加强专业税务筹划人才的培养。

内部筹划目标是企业税务筹划工作开展的基础，同时税务筹划人员要具备一定的法律知识储备，以法律为依据促进筹划管理效率的全面提升，税务筹划工作人员不仅要具备一定的税务知识，同时还要具备较强的逻辑思维能力，其自身的综合素质也会对税务筹划工作的开展效果产生影响。同时在税务筹划过程中，工作人员必须对企业的内部运营情况进行细致的分析与了解，总结企业运营中所出现的各种问题，并运用多种知识与理论，立足于整体，科学、高效的制定纳税筹划方案。综上所述，逻辑思维能力是企业纳税筹划工作人员所具备的基本能力之一，同时企业还应为税务筹划人员提供税务知识与专业技能学习与培训的机会，引导税务筹划人员及时进行税务方法的更新与优化，学习最新的税务相关政策与法规，培养先进的税务筹划意识，以高超的筹划能力、完善的税务筹划方案降低企业的纳税负担，进而实现合理避税，以此提升企业的经济效益，实现企业资源的优化与配置。

结语：在社会发展的新形势下，企业应以提高自身收益作为纳税筹划的根本目标，采用科学高效的方式合理进行纳税筹划方案的规划，降低企业的税负负担，促进企业竞争优势的全面提升，使企业可在日益激烈的市场竞争中获得立足之地，进而推动企业的稳定与持续发展。在新税法推行之后，企业应对税法内容进行详细的分析与了解，对新税法的变化之处予以更多的关注，综合所有有利的影响因素，合理进行纳税筹划方案的完善，优化纳税筹划管理效果，进而尽量减少企业的纳税金额，为企业经济效益的有效提升创造条件。