基于渠道理论下小企业营运资金管理的改进建议

(云南工商学院 云南 昆明 650000)

营运资金在企业的日常运行中具有波动性强、变动性强以及周转性极高的特点，营运资金管理的程度直接影响到企业在特定的时间段内获利多少。但传统的营运资金管理只是局限于单一要素的管理而未将经营活动中的各个项目相互联系起来。因此，传统的营运资金管理已经不能很好地反映出营运资金整体的管理水平。

在当前的经济环境下，小企业要想长期生存下去，营运资金的管理水平就必须提高，目前，渠道理论的营运资金管理已经成为了提升企业自身营运资金管理水平的重点，成为了影响营运资金管理水平的重要因素。

一、营运资金管理的内容

企业营运资金管理其实就是将运营活动现金流量管控作为中心的全部管制工作的全称。营运资金管理的内容主要从管理的对象与工作环节两个不同的层面进行探讨研究。主要涵盖了以下几个方面：一是确定现金剩余金额的最佳数量并且使之保持在最佳限度内；二是于每个月末或是周末向有价证券投资的资金总额；三是信用条件的改变；四是对短期借款进行策划；五是对库存货物的管控等。企业的营运资金管理主要还是侧重于对短期资产的管控上。

二、渠道管理理论概述

渠道管理理论主要是优化企业经营活动渠道的结构来完善各渠道之间关系，在渠道管理理论下使处在不同渠道之间的企业通过相互之间的协调配合来很好的利用渠道资源，改善营运资金的管理效率。

渠道管理理论主要包括渠道的结构、行为和关系三个方面。

渠道结构主要是对渠道产生的原因和结构是如何变化的，然后是如何设置合理的渠道结构，因为一个恰当的渠道结构能够使渠道的效率得到提高。

渠道行为主要是对冲突进行研究，如何合理的解决所发生的冲突和减少冲突的发生。因为在渠道中不同的成员之间互相控制又互相依赖，所以权利如何分配会影响到成员之间的合作与冲突。

三、基于渠道管理的营运资金分类

根据企业的日常经营活动来分，经营活动的营运资金被分为了采购渠道、生产渠道和销售渠道三个渠道的营运资金。

第一，采购渠道营运资金为：材料存货与预付账款之和减去应付票据与应付账款。第二，生产渠道营运资金为：产品存货与其他应收款之和减去职工薪酬和其他应付款。第三，销售渠道营运资金为：成品存货与应收账款和应收票据三者之和减去预收账款和应交税费。

四、将渠道理论引入营运资金管理的重要意义

第一，结合渠道理论的营运资金管理，不再局限于分析单个财务指标，而是注重不同的项目之间相关联的地方，因为单个项目不能代表整体都是最好。企业应该找出可以提高营运资金管理的影响因素然后对这些影响因素进行管理，建立一个适合企业自身的渠道结构，改善企业不同渠道之间的关系，进一步提升企业自身的营运资金管理水平。

第二，有助于企业的各个部门之间相互协作，最大限度地发挥好各部门的职能，不再像以往那样营运资金的流出到收回的过程只是由财务部门负责，而应是各部门共同负责，这样单一由财务部门负责的情况就会得到一定程度的改善。

第三，能够提高企业自身的竞争力，对于现在的市场，如果企业只是通过价格来获得优势的话会比较艰难，在面对这种情况就可以通过渠道理论的营运资金管理改善这个问题。

五、小企业营运资金管理的改进建议

(一)建立信息共享机制。为了让小企业内部的信息交换更及时更便捷，建立完善的信息共享机制是基础，在企业内部建立完善的信息系统，让消息的传达更及时更高效，这样企业对营运资金的管理也更方便。信息系统的完善能让企业更快的了解市场的供求情况和企业内部的库存情况，制定出适合自身的采购、生产和销售计划，将企业内部的各部门和各渠道的成员紧密联系在一起，有效地减少营运资金的占用情况，提高营运资金的管理效率。同时小企业要把握好互联网飞速发展带来的机遇，利用好网络平台拓展线上渠道，使企业获得更多的收益。

(二)采购渠道营运资金管理优化。第一，加强供应商的管理。在该渠道中企业与供应商的关系是非常重要的，因为供应商是企业生产经营活动的起点，对经营中的资金流转有着很大的影响，所以优化该渠道的营运资金管理可以从加强与供应商的关系开始。

第二，提升商业信用。因为小企业如果长时间占用着上游供应商的营运资金，会对企业的信用造成影响，所以企业应该建立一个合理的应付账款管理制度。按照采购时与供应商约定的付款期限按时交付款项，不提前也不延后，为企业的信誉树立良好的形象，同时让企业内部各个部门之间在加强合作的同时相互监督，严格执行应付账款的管理制度。

(三)生产渠道营运资金管理优化。第一，完善生产方式，提高生产效率。小企业要根据产品的生产特点将不同的生产方式相互结合，优化生产的流程，明确规定相关部门的职责所在，使用绩效指标考核的方式规范产品的生产过程，提高生产效率，在生产过程中引入科学的生产技术减少库存的浪费，合理的控制企业的库存。

第二，加强对企业往来款项的管理，规范往来款项。小企业要定期的让财务部门核对数据，特别是那些存在着未知款项和长期挂账款项的情况，要弄清楚原因，及时地与客户和供应商沟通收回应该收回的款项然后按时支付应该支付的款项，控制其他应付款的增长幅度，让企业所承受的还款压力变小，解除所面临这信任危机。

(四)营销渠道营运资金管理优化。第一，建立合理的信用政策。小企业要确定客户的信用等级，然后结合客户的偿债能力建立客户档案，减少坏账的发生。在与客户进行买卖时对不同信用等级客户的信用额度和期限设置不同的警戒线，超过警戒线的客户应减少出货。对信用等级高且偿债能力强的客户可以采取赊销模式；信用等级在中间且偿债能力一般的客户在赊销时可以通过预付定金的方式来减少坏账的风险；对信用等级较低的且偿债能力弱的客户进行销售时应尽量避免赊销，可以根据其支付能力销售对应额度的产品，做到钱货两清，避免坏账的发生。还可以在销售合同中加一条关于应收账款逾期未支付的惩罚措施，对企业逾期未收回的款项加计利息，催促其还款，按照逾期时间的长短对应的不同比例计提坏账准备。

第二，完善销售模式，减少存货对营运资金的占用。营销渠道是企业直接与市场接触的环节，在该渠道中企业能够最快的掌握市场的需求方向，根据客户的需要有针对性地开发产品，稳固客户与企业之间的关系。小企业要加强对经销渠道的管理，减少经销渠道中不必要的层级，避免产品积压，加快存货的流转，进而减少销售环节的成本。在这个大数据时代，小企业应充分利用好电子商务，对某些可以在线上销售的产品进行线上销售，这种线上线下销售的模式结合可以加快产品的流转，降低存货周转率，减少存货对营销渠道营运资金的占用，提高营运资金的周转效率。

五、结束语

营运资金是企业生存与发展的关键，营运资金的管理水平高低会对企业的发展的好坏产生较大影响，只有保证企业营运资金的安全可靠，才能保障企业向着良好方向发展。随着市场竞争越来越激烈，企业在营运资金管理方面所出现的问题也越来越多。现代社会信息技术的不断发展，对单一要素进行管理管理的方式存在一定的局限性，需要企业结合自身实际的经营状况，改变以往的管理的方式，将以往营运资金的管理方式与经营渠道的营运资金管理相结合，从而提高小企业营运资金的管理效率。