业财融合下学校财务人员转型及发展路径的探析

施桂萍 陈斐 钟毓 杨倩雯

【摘 要】业财融合是新时代财务人员转型的方向，是学校管理理念的融合，学校财务人员由传统的事后会计核算向管理会计转型，财务融入学校的教育教学业务管理。通过财务人员转变工作思维、明确角色定位、改良技能结构、贯通知识层次、创新管理模式、拓宽工作内容、构建胜任框架、规划发展道路八项举措，将财务融入业务，从浩翰的数据中敏锐的捕捉到业务信息，让财务人员不做挪数据的“搬运工”，而是玩数据的“艺术家”。

【关键词】管理会计;业财融合;转型;学校财务

为促进学校管理会计工作，提升内部管理水平，财政部于2016年6月22日制定《管理会计基本指引》，指出管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划，单位应注重管理会计理念、知识培训，加强管理会计人才培养。

业财融合，是学校的业务管理和财务管理的有机融合，学校财务人员的工作性质应逐渐从传统的核算会计转变为管理会计。业财融合背景下对财务人员的培养方向，必定是由财务会计方向到管理会计方向进行转型。财务要融入教育教学业务，由事后监督向事前预测、事中控制、事后监督转变，全程参与学校管理，给财务人员提出了更高的要求。

一、现状分析

数字化转型加速财务人员更新佚代。随着科学技术的发展以及大数据概念的提出，学校在新背景下没有做出快速改革，财务人员对数字化重视程度不够，对数字化运用能力不足，不能自我迭代学习能力则将面临淘汰。

财务人员知识结构跟不上转型需求。目前学校大多数财务工作仅于基础财务审核，典型的事后监督，拘泥于财务领域老三样“成本、预算、绩效”，传统财务人员已经无法满足业财融合的需求。

学校的管理会计人才培养经验匮乏。学校在管理会计人才的培养上的经验相对匮乏，并未形成全方位的战略方针和培养计划，思想不够超前，行动不够迅速，管理层面缺乏认识，所以无法对财务人员提出更高的要求和合理的建议，很难培养出管理会计人才队伍。

二、发展路径

（一）理念转变

1.转变工作方式

财务型会计向管理型会计转变。学校财务人员不仅需要有专业理论支撑，也要有管理思路指引，用管理会计的思维进行工作。财务人员要树立“财务无处不在”的管理理念，积极为学校管理决策提出建议，进行数据分析和预测，控制项目成本，开展预算和绩效管理，预警和化解财务风险，协助制定学校内控制度，促使学校持续健康发展。

2.精准角色定位

管理型会计需要明确自身定位。财务人员在面对财务工作多元化，要将自我定位成为管理会计角色，加强对自身管理会计技能的培养。管理者要确定发展战略，根据财务人员制定的个人成长规划，通过普及培训或个性化培训，让财务人员更明确自己的定位和成长方向，培养适应新时代需求的财务人员。

（二）知识拓展

1.改良技能结构

财务人员在面对财务工作多元化，要将自我定位成为管理会计角色，加强对自身管理会计技能的培养，其中包括认知能力，信息搜索、分析、加工、洞察能力。学校财务人员在面对相关内外部利益时，不仅要报告学校当前的运行情况、现金流量和财务状况，还要为学校内部管理提供各项综合信息，包括预算管理、价值链分析、绩效评价、基于业务活动的成本核算和质量成本管理等。

2.贯通知识层次

许多学校逐渐认识到，积极融入业务管理的财务人员能够有效提高学校的财务管理水平。为了实现学校资源的有效整合优化，学校应当不断推动财务人员积极融入业务中，强化对财务人员管理会计方向的培养。一方面，财务人员应意识到业财一体化对学校的重要作用。主动出击，深入了解学校的各项业务，每项业务中积极发挥自己的专业能力，加速两者融合。另一方面，财务人员不应该只专注财务管理范畴，还应该加强与各部门的沟通协作能力。财务部门与业务部门进行有效沟通是业财有机融合的前提，财务人员应与业务部门就财务数据和信息进行沟通，帮助做好专业的建议。

（三）行动变革

1.创新管理模式

信息技术的高速发展为学校业务和财务资源整合奠定了坚实的基础，有效利用大数据创新管理模式，实现业务、财务和信息技术3个方面相互融合。（1）全面掌握信息数据。包括指标预算、固定资产、人力资源、合同管理和费用报销等各项业务，充分掌握各类信息数据线索。（2）统计分析信息数据。包括资金分析、成本分析、财务分析和预算分析等。（3）有效利用分析结果。对业务和财务数据能够迅速准确处理工作，对相关业务和财务提出可行的解决方案。

2.拓宽工作内容

“校长必须懂财务，财务必须要懂业务。”在教育教学上，校长是行家里手，在财务规范上，会计是专业专家。学校的管理，需要财务人员为校长提供有价值的建议，财务必须要懂业务，站在业务的角度去分析解决问题。

（1）拓宽职能拓展服务。加强各项相关业务的理解和掌握，真正为学校服务，将财务有效融入业务中，借财务专业人员的能力实现学校增值。

（2）深化合作深入管理。管理会计有效完成自身财务管理和会计管理工作，有效与学校其他部门进行深度合作，提升学校的业务管理和财务管理水平，增强学校的核心竞争力。

（3）熟練运用信息技术。在新时代业财融合背景下，财务人员必须学习并精通财务和各项办公软件，将软件运用与信息技术相结合。

（四）评价激励

1.构建胜任框架

胜任力是指与工作或工作绩效直接相关的能力等，能够较好地预测实际工作绩效。在业财融合背景下，将绩效管理胜任评价各个环节相结合，积极构建四个环节多维评价。（1）计划。结合单位中心工作目标，确定构建知识体系、专业技能、沟通能力、创新能力、团队合作五个维度胜任能力框架。（2）管理。通过日常财务工作，加强业务的指导，提高财务能力，加强过程监督和事后评价。（3）考核。根据五个维度通过基本功比武、服务单位满意度测评、教育财务研究、工作量绩效评价等，评价业务胜任能力。（4）奖励。根据评价结果对财务人员进行奖罚，以达到激励与督促的作用。

2.规划发展道路

制定单位财务人员队伍发展规划，逐渐优化提升财务人员队伍素质。（1）引导职业规划意识。财务人员主动学习、获取、自觉纠正的良好氛围，推进继续教育和内部辅导，提高综合实力。（2）建立内部轮岗制度。在业务和财务人员岗位之间进行合理配置，同时依托岗位轮转增强人员对业务的理解能力和财务的风险意识。（3）走出中心开拓眼界。多参与学校业务层面的业务培训，多看看同样层面结算中心的道路规划。

三、结束语

“财务要懂业务”，将财务融入业务，学校财务人员要从浩翰的数据中敏锐的捕捉到业务信息，进行分析预测，给学校管理者提出可行性建议，使资金使用效益最大化。我们财务人员不做数据的搬运工，做数据的整合者，玩数据的“艺术家”。

参考文献：

[1]郭永清.中国企业业财融合问题研究[J].会计之友，2017（15）.

[2]https：//www.sohu.com/a/333627162_100016231什么是业财融合？为什么要进行业财融合？

[3]http：//www.doc88.com/p-1943903421462.html业财融合背景下会计人员执业能力提升对策研究

[4]http：//www.doc88.com/p-2935951382350.html业财融合背景下地方高校会计人才培养改革方向

基金项目：

本文系2020年浙江省教育会计学会资助立项课题成果（课题编号：ZJKJ20085）

（作者单位：杭州市西湖区教育会计服务中心）