高校基建内控机制的优化分析

鲁燕杰

嘉兴职业技术学院，浙江 嘉兴 314000

1 高校基建内控现状分析

现阶段我国高校基建内控领域很容易出现岗位设置不合理、变更随意、投资超预算、决算不及时、招标不规范等问题，这类问题的源头主要包括不够完善的基建内部控制环境、缺失的基建项目风险评估、沟通不畅的基建项目信息、相对弱化的基建内部控制活动、形式化的内部监督，这类问题和原因必须得到相关人员重视［1］。

2 高校基建内控机制的优化路径

2.1 优化基建内控环境

为实现高校基建内控机制的优化，需首先从基建内控环境优化入手，这里的内控环境指的是人员诚信、权责分配、组织结构、道德价值观等方面。在具体实践中，必须强化高校管理层的控制职能和内控意识，进一步增强管理层对基建内控制的重视程度，将基建风险控制在最低。同时，高校也可以探索成立相关的基建内控小组，打造专门化的内控机制，创新内控方式和内容，进一步为各类项目的禁毒控制、质量控制、造价控制提供全方位的保障，真正提升基建内控的实效性。除此之外，基建相关岗位的内部牵制理念引入、详细的决策过程记录、数字化校园建设成果的利用同样需要得到重视，以此推行不相容职务分离、充分发挥牵制和监督作用、及时发布各类宣传和监督信息，即可实现基建内控环境的进一步优化。

2.2 做好风险评估工作

在高校基建进入实质性内控前，项目风险评估属于必要性工作。首先，高校必须要坚持实事求是的基本原则，重点围绕内控管理中的薄弱环节、风险隐患进行内容优化。尤其是对于权力较为集中的关键岗位、关键领域，更是需要定期对其进行风险测评，第一时间发现基建项目中存在的风险点，避免风险扩大化。以学校公共服务领域的基建项目为例，该类项目的建设标准、用途、规模都必须要与学校实际需求相匹配，不能在缺乏科学论证和立项依据的角度下建设项目。其次，在风险评估过程中，还需要关注概预算控制、设计文件审查、勘察环节涉及的风险。典型如，相关工作人员需要关注基建项目的内容与概预算编制是否匹配以及高校自身与勘察、设计单位的沟通情况。最后，对于竣工、施工、招标环节，则可以委托委托专业咨询机构、聘请专家等方式全过程识别基建项目的风险。引入专家和专业咨询机构，能够更好地发挥“外脑”作用，进一步从多个角度对风险进行评价，梳理风险，进而形成可用于基建风险控制的流程图。

2.3 协同改进内控活动

高校基建内控过程中要注重多个部门参与，确保资产管理、财务管理、工程采购、人事管理的人员相互配合，并探索实行稽查和轮岗机制。在对建项目内控活动的改进、细分中，要重点理清各个部门的职责，从规章制度上明确相关的考核、评价与管理流程，优化基建内控活动的流程和内容。在招标活动的控制中，高校则可以重点关注项目标底编制与审核、项目招标、评标等领域，严格执行合同会签机制，从源头上控制风险。高校要对相关人员责任的理性追究、工期及质量标准的明确、奖罚措施的选定、承包形式的优选给予重视。基建工程项目中各方关系的统筹协调、负责人职责的明确也不容忽视，以此严抓工程质量和进度，即可避免工程建设管理混乱问题出现，同时需关注分部分项工程的质量评定、隐蔽工程验收的严格开展，决算外审过程配合工作也不容忽视。此外，工程变更的立项、申请、实施程序也需要得到落实，变更项目涉及金额比例的控制、基于不同金额的审核审批流程细分、对不同原因变更的区别对待同样需要得到重视。

2.4 完善信息沟通体系

第一，有关基建项目的招标文件、变更事项、合同协议、材料核价以及款项支付审核审签过程中，必须要严格审核相关的资料，确保资料的完整性。第二，在基建项目的具体实施过程中，高校可以组织相关的会议，组织分管基建工作的学校领导、项目负责人、有关职能部门负责人就基建项目的相关事项予以讨论，对工程建设中出现的各类问题进行协调处理。第三，信息技术发展带来的影响也需要得到重视，基建项目可由此充分利用网络进行沟通和资料传输，有条件的高校可针对性开发基建资金内控信息化系统，该系统需负责校内基建职能部门数据的整合与控制，配合校园门户网站针对性分布基建工程的基本信息，公开透明的信息即可发挥“倒逼”作用，实现对建设管理的优化。

2.5 增强项目内部监督

第一，在高校基建内控机制的优化过程中，应以实质性监督取代以往的程序性监督，高校纪委可负责专项监察工作，以此基于专项监察通报的出具，明确基建项目中的问题和具体整改要求，后续督查的开展、责任追究制度的落实也需要由高校纪委负责。第二，高校也要打造由财务资产管理部门、基建部门、审计部门、纪检监察部门、规划部门相互协作、相互监督、相互配合的协调防控机制，进一步提升内部监督成效。第三，鉴于当下校务公开、教代会等内部监督所能发挥的约束作用较为有限，高校也可以充分利用审计监督等手段，强化对各个环节、各项内容的审计，加强对审计成果资料的复核检查、中介机构的监督管理。同时，需设法不断提升内部审计人员的协调能力和管理能力，审计咨询意见的及时反馈、审计建议执行的及时督促、审计权威的切实维护也不容忽视。工程审计人员应由内部审计机构进行专题业务培训，以此明确不同阶段的审计内容和依据，主管人员的经济责任审计也不容忽视。

3 结论

综上所述，高校基建内控机制的优化需关注多方面影响因素。本文涉及的优化基建内控环境、做好风险评估工作、完善信息沟通体系等内容，则提供了可行性较高的高校基建内控机制优化路径。为更好提升基建内控有效性，高校还应关注岗位廉政风险防控机制的针对性建设。