坚持审计与业务协同 促管理问题深层次整改

中国建设银行股份有限公司

[摘要]中国建设银行审计条线秉承“靠前”支持业务健康发展的理念，审计部门在与业务部门协同站位、督促问题整改方面取得较好成效，获得总行领导和管理部门的高度认可。

[关键词]审计    业务协同    金融市场    成果运用

中国建设银行审计条线围绕全行稳健经营和创新发展大局，以前瞻预判风险、精准揭示问题、有效推动整改为抓手，在业务发展、风险防控和价值创造方面深耕细作，审计技术和方法的运用形成了较为完备的体系。内部审计不仅能发现问题，而且积极推动问题的解决，“审”就是审时度势，加强监督，精准揭示问题;“计”就是主动服务，专业献计，有效解决问题。

一、项目背景

根据2018年度审计计划安排，审计部组织驻地审计机构，对13家一级分行的重点金融市场产品进行专项审计，其中实物贵金属业务为审计重点。审计发现，全行实物贵金属业务快速发展，产品种类日益丰富。但相比现金和重要凭证，实物贵金属种类多，且在检验、保管、配送等环节都有特殊要求，库存管理压力和难度也不断增加。部分分行在实物贵金属出入库、保管、配送、盘点等环节存在管理问题，导致库存长期积压，影响经营效益，因此，审计项目组对“实物贵金属库存管理”进行重点关注。

二、主要做法

一是以内部控制流程审计为主线，揭示内控缺陷和风险事项，推进问题“立查立改”。在全面、深入梳理实物贵金属管理流程的基础上，从内部控制是否健全、合理、有效出发，围绕业务关键控制点和管理薄弱环节，摸排当前业务存在的主要风险和可能存在的安全隐患，对导致问题发生的深层次原因进行剖析，提出改进内部控制的可行建议。2016年以来，建行实物贵金属业务快速发展，业务收入始终保持同业第一位置，贵金属个人客户整体规模不断上升，在服务更多客户的同时，树立了良好的市场品牌形象。业务、客户规模不断增长，对业务精细化管理要求进一步提升，部分基础管理问题逐步显现。审计发现，部分分行在实物贵金属出入库、保管、配送、盘点等环节存在控制不足的问题，如部分机构未按规定在金库交接区交接验收实物贵金属，验收环节控制要求未得到有效落实;部分机构简化实物贵金属入库检验程序，导致检验环节控制失效;部分金库和网点实物贵金属盘点不规范，不利于及时发现异常情况，存在实物安全隐患，实物贵金属基础管理的规范性和精细化程度亟待提高。对此，审计人员在深度开展问题核查的基础上，与总、分行业务部门人员进行了多层级的访谈和充分沟通，进一步分析问题的深层次原因。在审计过程中，及时提示总行、分行管理部门针对实物贵金属库存控制的薄弱环节进一步规范管理，弥补控制缺陷，防范业务风险;提示经办机构当前存在的问题，督促采取有效措施进行整改。

二是找准业务发展痛点，分析阻碍业务发展的制约因素，提出有针对性的审计建议。在履行好审计监督职责的同时，主动融入业务经营发展，密切关注业务成本管控和精细化管理，围绕业务发展痛点，提出流程优化建议。通过业务访谈、查阅档案资料、调阅视频监控，审计发现全国部分分行实物贵金属存在无效库存长期积压，不仅占用空间，存在实物安全隐患，也增加了全行库存管理的难度和成本。围绕库存积压问题，经过进一步深入分析发现，近年来金价不断下跌背景下，部分经销实物贵金属（建设银行从合作贵金属公司买入后再销售的贵金属产品）长期滞销问题较为突出。个别分行滞销实物贵金属产品由于常年随尾箱搬运，部分产品已存在质损。审计工作没有止步于揭示问题，对于上述发现，通过与各层级管理人员及相关业务部门充分沟通交流，从机制、流程、系统的角度出发，把握问题实质，指出实物贵金属滞销产品难以得到有效处理的深层次原因为行内缺少明确的实物贵金属再熔后续处理机制，导致库存积压。针对该流程缺陷，建议总行层面进一步加大金融科技应用，业务部门和金库管理部门增强协同，完善库存管理系统功能，对滞销贵金属进行系统监控，及时采取处理措施，压缩库存规模。针对经销贵金属积压难以处理的问题，建议业务主管部门细化管理制度，统一规范分行相关操作，从根源上解决滞销问题，明确后续处理方式，打通长期积压经销贵金属的“出口”。

三是将解决问题贯穿审前、审中、审后各阶段，持之以恒促进整改落地，推动审计价值更好显现。在揭示问题的同时，注重与审计对象的沟通交流，主动向前“站位”，融入业务发展，为有效解决问题献计献策，促使业务管理部门从管理层面改进、优化制度及流程，推动经营管理改进见实效，打通整改工作“最后一公里”，发挥审计建设性作用。在审计前期调查阶段，围绕实物贵金属库存管理，分析、摸排存在的问题和风险，积极与业务部门展开调研，了解业务管理难点和存在的困难。审计期间，与业务管理部门保持密切沟通，提示实物贵金属无效库存长期积压的问题和风险隐患，共同商讨问题解决方案。个人金融部针对审计提示问题，对实物贵金属操作管理开展了全面自查，下发《关于进一步加强库存实物贵金属产品管理工作的通知》，要求各分行金库和贵金属业务主管部门加强质损贵金属和长期在库滞销贵金属的管理，及时堵塞关键环节管理漏洞。在出具审计报告后，审计人员积极跟踪、了解各层级管理部门对审计意见的采纳情况，跟进、验证整改效果，了解审计建议带来直接、间接和增值性效果，积极推动审计成果价值转化。

三、审计结果运用

（一）总行领导高度重视，要求从源头上落实整改

专题材料得到总行领导的高度重视，多位行领导进行批示，同意审计建议，要求相关部门抓好整改，由总行个人金融部牵头相关部门，针对审计发现问题落实整改，从源头上改善基础管理和制度执行不到位的问题，并着重指出要从制度和制度执行两个层面立即整改并反馈整改情况。

（二）总行相关部门积极落实行领导要求，督导全行落实问题整改

审计部将领导批示要求转发相关部门后，针对审计揭示的问题，总行部门高度重视，精心组织、自上而下布置和落实整改工作。总行个人金融部、渠道与运营管理部联合派出专项检查组，对实物贵金属业务相关凭证、操作记录、金库库存进行实地检查，跟踪分行层面对审计发现问题的整改情况，督促分行充分利用审计成果，形成《关于实物贵金属库存管理审计提出问题整改落实情况的报告》，报送行领导。根据审计建议，进一步完善全行实物贵金属库存基础性管理，深化金融科技应用，实施产品清单制分类管理，推行库存限额并建立常态化監测和检查机制等，整改工作取得明显效果。

（三）一级分行针对自身不足，采取多项措施，落实问题整改

根据审计发现问题，各分行按照总行要求，针对实物贵金属验收、入库抽检、盘点、配送等控制的薄弱环节，结合当地业务发展特点，进一步制定和优化业务管理细则。根据总行管理部门要求，规范业务流程具体操作，加大检查力度，增加检查频次，强化业务人员培训，拦截风险隐患。

四、成效

（一）实物贵金属库存基础管理薄弱环节得到强化

一是采用时点库存限额总量管理。推行时点库存限额和在库限时控制措施。对于自营品牌产品，一方面，对自营贵金属产品分类管理，下发《关于统筹做好建行金产品销售与库存结构性优化压缩工作的通知》，重点压缩部分类别库存产品，清退大量实物贵金属库存产品。另一方面，实物库存采取限额管控，基于以往年度交易数据，测算存量提取需求和新增实物交付需求，对时点库存采取限额管控，细化产品订货周期、在库和交付时限。对于经销产品，优化销售模式，缩短在库时限。

二是强化实物贵金属库存出入口管控。从业务发生量和操作流程两个方面，对库存出入口进行严格的量化管控。入口端优化订货和库存系统，对于订单状态、交接入库、销售情况、库存上限预警等业务流程，通过系统实现机控。出口端对实物贵金属在库时间进行量化控制，进一步改进优化业务流程。

三是优化存量库存结构。加大对未提取产品客户的营销力度，改进方法，鼓励客户提取实物贵金属产品;严格按照限额控制措施，落实代销产品订货和在库时间管控要求;分类处置，加快在库产品清理工作。

（二）实物贵金属管理科技化水平得到提升

深化金融科技应用，实施产品清单制分类管理。通过试点，逐步推广库存限额限时、出入口细化管控等系统管控功能。利用大数据手段对金库进行立体画像，核定不同金库的备付率控制水平。加快研发实物贵金属产品二维码标签功能，提高金库的库存管理与调拨效率。

（三）业务资源配置得到优化

推广配置新型贵金属电子保管柜，提高保管安全性，降低人工盘库工作量。2018年末，全行自营库存实物黄金较年初大幅下降，实物库存结构得到了优化，减轻了实物保管和盘库查库的工作量。

（四）问题得到深层次整改

总行业务部门通过系统监测，监督各分行落实贵金属库存管理要求。组织实施常态化实地检查，强化规章制度全面有效执行。同时，将审计发现问题纳入之后的总行金库专项检查重点内容，对实物贵金属验收入库、在库保管、盘库查库、出库、配送全流程合规性进行再验收。

（執笔：谢臻）