关于工业企业内部控制若干问题的思考

李森

摘 要 随着我国市场经济体制的完善，对外开放程度的加深，工业企业所面临的市场竞争压力也越来越大。因此，提高工业企业竞争力，降低经营风险是每一个工业企业所考虑的发展问题。加强内部控制能有效防范企业经营风险，保障企业资金安全，通过内部控制制度来维护企业资产资源的完整。就目前我国工业企业内部控制现状来说，还存在一些问题，本文就我国工业企业内部控制制度存在的问题进行简要分析，并提出相关建议，从而有利于降低工业企业经营风险。

关键词 工业企业 内部控制 问题

一、工业企业健全内部控制制度的重要性

所谓内部控制制度是指由企业依据自身实际情况建立的管理条例，是使企业内部各部门、各业务活动相互联系起来，相互制约的一种管理措施及规章制度。尤其是随着企业发展，内部控制制度显得更为重要。首先，企业内部控制制度可以有效对企业经营活动进行管理，通过制度建立企业的文化形象，激发员工的工作激情;其次，健全的内部控制管理制度能帮助企业在面对经营风险时，有效应对，甚至可以进行有效的预防，当风险来临时，转危为机;第三健全内部控制制度能加强对企业财务会计信息的管理，无论是信息收集、归类，还是核算、分析，能真实的反映企业发展情况，从而及时纠正企业发展出现的偏差;最后，健全内部控制能有效对企业发展情况、业务开展和产品生产进行监督制约，既能保证工业企业产品生产的质量，也能减少企业产品生产时造成的浪费，全面提高企业经济效益，促进企业可持续发展。

二、目前我国工业企业内部控制存在的一些问题

（一）工业企业内部控制制度认识不清晰

内部控制制度简单来说，就是一套内部管理机制。尽管我国改革开放40余年，但很多工业企业依旧受到传统思维的影响，尤其是国有企业，还是以生产效率来看待企业管理，对内部控制缺乏全面的认识。对于大企业来说，要改变原有模式不仅仅是企业领导的问题，新制度在实施过程中，也往往会受到一些阻碍，既有利益受损者的阻碍，也有人员不了解新制度的阻碍。另一方面，对于中小企业来说，很多企业老板都是白手起家，从无到有，虽然企业在不断发展，但自身对企业的管理缺乏系统规范性，对内部控制管理制度的制定往往不能长期坚持，经常存在制度如同虚设的现象。随着我国市场经济的不断加深，对外开放程度不断扩大，企业内部管理工作便显得愈发重要，内部控制认识跟不上，会使企业工作效率及质量极大落后于世界领先水平，会制约企业发展。

（二）工業企业内部控制制度不健全

对于工业企业来说，企业内部控制制度作为一套完善的管理体系，应包括职责分工制度、财务会计制度、企业日常管理制度、安全保卫制度、审批检查制度、内部审计制度、反馈制度等等。目前来说，无论大小企业，都有相关制度，但总的来说，这些制度普遍存在不合理现象，很多企业是直接借鉴抄袭其他企业的规章制度，没有根据自身企业的生产工艺来设置规章制度，分工不科学、管理不落实等情况普遍存在。其次，很多企业内部控制制度不健全，不完善，如有的企业奖惩制度设置不科学，有的企业制度执行不健全，在这种情况下，大部分工业企业的内部控制管理制度无法把内控作用真正发挥出来。

（三）内部控制制度存在的其他问题

除开内部控制认识不足和内部控制制度不健全外，工业企业还普遍存在着信息化程度不高及企业整体配合不足的问题。首先是信息化程度不高，随着互联网技术的不断提高，数字化技术对企业内部控制的促进作用愈发明显，同时，由于市场环境的愈发复杂，使得企业信息化内部控制成为趋势。对于工业企业来说，由于流程工艺的不一致，市场上的信息管理系统不适合企业发展，需要特殊定制，成本较高，这让很多中小企业无法接受，从而使内部控制的风险发生概率加剧，也无法及时应对。其次是企业内部控制是整个企业的工作，而不仅仅是财务部门的工作，单靠财务部门或行政部门是无法使内部控制在工业企业中发挥作用。

三、完善我国工业企业内部控制的措施

（一）提高工业企业管理者对内部控制的认识

工业企业要加强全体成员对内部控制的认识，尤其是企业管理者，要提高企业管理者对内部控制的重视程度，首先是要保证内部控制的有效开展，其次是在企业内部进行全面内部控制培训，最后是加强企业基层员工对内部控制制度的尊重和执行，使企业内部形成一个良好的内部控制氛围。在平常的生产管理活动中，要坚决按照内部控制相关制度进行，对表现好的员工给予奖励，对执行不积极的员工进行批评。

（二）健全企业内部控制制度

企业内部控制制度不是一成不变的，而是随着企业的发展不断变化，为企业发展提高坚强的制度保障。因此，建立健全企业内部控制体系是一个长期的过程，需要管理者根据市场环境变化和企业发展情况进行不断改善。首先是职能分工要明确，职责划分要详细;其次是审批权限应分为一般授权和特殊授权，不同管理层具有不同的授权;再次是保证会计数据的真实有效，建立监督审核小组。对于工业企业来说，内部控制制度不是照猫画虎，而是必须根据企业实际，将内部工作贯穿落实整个企业业务环节上。

（三）完善企业信息管理系统

信息传递实时化已经成为现代社会信息传递的主要特征，保证企业信息的及时有效必须加强企业信息管理系统建设，企业内部信息系统的完善能够有效把企业内部串联起来，在企业内部形成一个传递网络，实现对信息的及时掌握、调整及反馈。同时，完善的信息管理系统还可以把供应商、客户、消费者、外部环境等因素考虑进来，有利于企业数据统计及分析，从而为企业决策提供科学的数据支撑，促进工业企业的可持续发展。

（作者单位为重庆佳灯汇新能源科技有限公司）

参考文献

[1] 肖丽红.企业内控管理与财务风险防范[J].企业改革与管理，2016（09）：115-116.

[2] 李奋.探究企业内控管理与财务风险防范[J].财会学习，2015（16）：143-144.