中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析

张建红

摘  要：中小民营企业经济具有“五六七八九”的特征，即贡献了50%以上的税收，60%以上的国内生产总值，70%以上的技术创新成果，80%以上的城镇劳动就业，90%以上的企业数量。我国经济发展，能够创造中国奇迹，民营经济功不可没。随着经济环境不断变化，中小企业在发展和运营中遇到很多新的问题，其中资金管理问题尤为突出。文章在分析中小民营企业资金管理重要性的基础上，探讨了中小民营企业资金管理存在的问题，并提出加强中小民营企业资金管理的对策建议。

关键词：中小企业;资金管理;问题;对策

1 中小民营企业资金管理的重要性

在企业生产经营过程中，资金的流动关系着企业的生存和发展，高效科学的资金管理可以帮助企业提升利润，提高竞争力。因此资金管理处于企业经营管理活动的首要地位，发挥着重要作用。资金管理包括固定资金管理，流动资金管理，专项资金管理。而流动资金的管理关系到企业的日常经营状况，是资金管理的重点。企业的生存发展，离不开资金的支持。资金是企业生产经营周转的基本条件，加强资金管理，提高资金使用效率，是企业进行重大决策和持续发展的有力保障。现金流如人体的血液，一旦停滞，将影响企业的生存，而企业的资金问题会出现在企业经营中的每一个环节，因此做好每个环节的资金管理都至关重要。

2 中小民营企业资金管理存在的问题

随着我国经济的快速發展，中小企业的作用逐步发挥。中小企业处于规模快速扩张状态，在资金管理方面存在的问题也日益呈现。

2.1 中小民营企业融资难

中小企业在初创期的资金来源，主要由投资人提供，有限的资金制约企业发展。大多数中小企业资金周转困难时都会选择向银行借款，中小企业资产管理的不足使企业缺乏有效抵押物，不能满足金融机构风险评估，导致银行不愿给中小企业放贷，资金不足严重阻碍了中小企业的发展。致使有的中小企业选择民间借款，在一定程度上为企业带来了较高的财务负担，严重者甚至会因资金链断裂而破产。

2.2 中小民营企业投资风险把控不足

中小企业对产品开发和市场分析以及未来风险不能进行合理有效评估，缺乏充分的可行性研究和论证，缺乏投资决策程序，依据个人判断进行投资，在投资经营过程中出现资金超预算、产品成本过高、产品滞销等状况，导致企业不能按期取得投资回报，投入资金成为沉没成本，若投资资金为借贷资金，财务压力过大，甚至会出现资金链断裂致企业破产。

2.3 经营中存在资金管理问题

2.3.1.管理者资金意识淡薄，管理模式及制度不健全

中小企业性质大多属于私营性质，这种特征就决定了经营管理者和所有者两者合一，有部分企业经营模式采取家族式管理模式。经营管理者资金意识淡薄，缺乏有效的资金管理模式和制度，例如缺乏完善的资金审批支付制度，资金支出主要领导“一支笔”随意支出;缺乏重大资金事项管理制度，为关联方融资借款或担保融资，因关联方出现问题导致资金无法收回或担保偿债，使企业资金受到重大损失;缺乏与制度相匹配的资金监督体系，企业的管理者经常凌驾于财务制度之上，按照自身意愿随意调动资金，使得企业资金管理制度形同虚设，导致企业内部资金管理出现漏洞，资金难以控制。

2.3.2、企业财务队伍薄弱，会计人员业务水平整体较低

中小民营企业出于成本和人情的考虑，任人唯亲，不重视财务部门建设。财务人员力量薄弱，财务人员身兼数职，降低了工作效率。财务人员专业素质低下，对会计政策不了解，造成账务混乱，尤其是直接管理资金的出纳人员多为管理者的亲属，对其要求也低，财务人员资金管理知识欠缺，依据经验判断资金需求，企业在财务人员的后续教育方面也不愿投入等，造成企业财务整体管理水平低下，人员业务水平整体较低，对资金的预测、使用、分析、控制不足，影响企业的整体运营。

2.3.3、企业财务管理不足，导致经营性流动资金缺乏

中小企业财务管理不足，对流动资产管理缺乏科学有效的管理机制，例如对存货没有合理正确的计算，导致存货积压，占用流动资金;没有信用管理制度，对客户信用状况不清楚，随着赊销金额的增加，可以使用的流动资金越来越少，给企业带来繁重的资金压力，同时坏帐率不断加大，影响企业的经营发展。

2.3.4 缺乏资金预算

中小民营企业很少进行资金预算管理，在资金宽松时盲目投资，资金紧张时无法及时收回，导致资金流入流出不平衡，阻碍了企业正常运转。有部分中小民营企业意识到资金预算的重要性，进行了资金预算，在实施过程中执行力不足没有严格依照预算进行，使得资金预算对财务成本控制和经营决策没有指导作用。

3 加强中小企业资金管理的对策

3.1 融资方面，企业扩大筹资方式加强企业资产管理

随着国家对中小民营企业支持力度的增加，企业筹资要通过多种方式去实现，如诚信纳税，金融机构通过税务机构查询企业纳税情况，信用等级B级以上且纳税情况良好，进行无资产抵押小额贷款;对大型设备通过融资租赁方式取得;利用民间闲置资本取得小额资金等，筹资速度快，能满足企业一定的资金需求。同时企业要加强自身的资产管理水平，将企业拥有的可抵押资产手续合法化，达到抵押状态从而提升自身融资能力;加强应收账款的回收;在合理期限内推迟应付账款的支付等，缓解企业资金周转压力。

3.2 投资方面，建立投资决策程序，加强风险管控

首先，建立科学有效的投资决策程序，重大投资由专业的中介机构做出评价分析，实行集体决策或者联签制度，科学有效投资;其次，加强资金风险管控，投资之前，必须充分地考虑企业资金的时间与风险价值，通过考察、运用财务分析方法对项目进行科学系统的论证，综合分析，将风险控制在企业可承受范围;三是通过丰富的投资组合，把投资资金分散在多个项目上，通过项目之间盈亏的补偿有效降低投资风险。

3.3 加强经营中资金管理

3.3.1加强中小企业资金管理意识，建立健全资金管理制度

管理层要牢固树立资金管理意识。资金是中小民营企业的命脉，资金链崩盘，企业终会破产倒闭。资金管理不仅是财务工作，而是关系到企业经营过程中的每个环节。建立健全资金管理制度，企业要根据自身的实际情况制定资金管理制度，严格规范资金支出审批流程，建立资金管理的检查制度，明确相关人员的职责和权限，加强制度的执行力，使资金管理贯穿于业务流程的每个环节，从而对企业各个运营环节的流动资金进行有效管理。

3.3.2、加强财务队伍建设，提高财务人员管理水平

企业应加强财务队伍建设，增加人员配置，使不相容职务相分离，会计人员各司其职，做好本職工作;同时制定各财务岗位职责，增强人员的约束力;然后要加强企业财务人员管理水平，定期培训，财务人员不仅要了解专业知识，同时也要了解企业经营管理理念，更好的为企业服务;增加对财务人员的考核和激励，提升企业财务人员能力和工作积极性，从而高效高质量工作，提升企业整体财务管理水平，保证企业经营活动有序进行。

3.3.3、加强企业流动资产管理，合理使用流动资金

加强企业流动资产管理，合理使用流动资金，使资金效益最大化。对经营业务的采购、库存等资金的使用情况进行认真分析，时刻关注控制，有效应对，将资金成本控制在最低水平;减少存货库存，加快存货变现，提高存货的周转率;对客户信用充分调查，制定合理的应收账款赊销政策，加速收款;推迟应付账款的支付，在不影响企业信誉的情况下，在账期内进行支付，充分运用供应商提供的信用优惠。管好流动资产，合理配置资产构成，降低流动资金缺乏为企业带来的经营压力。

3.3.4、加强企业资金预算及风险分析和管控

预算是企业生产经营活动稳定运行的有力保障。企业制定科学合理的资金预算，预测营运资金管理过程中可能存在的问题，并对经营中的各个环节实施预算管理，严格履行资金预算制度，杜绝资金浪费，平衡资金收支，提高资金使用效率。同时加强资金风险分析，遵照从严从紧原则，分析筹资、投资、日常经营中的资金风险，把风险控制在企业可承受范围内。对资金的管控，要有明确的制度和执行要求，实施风险导向控制，合理有效的调配资金，减少企业资金成本，为企业创建出更多效益。

4 结论

我国中小民营企业在资金管理方面还存在很多问题，资金的科学有效管理关系着企业发展。资金管理不断出现新问题，是每个中小企业发展过程的必经之路，解决不断出现的问题，才能使企业有限的资金发挥最大的功效。要在激烈的市场竞争中立于不败之地，只有加强资金管理，防范资金风险，提高资金使用效率，企业才能稳步发展。

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