企业税务筹划存在的常见问题及对策

严彩萍 苏州太湖城市投资发展有限公司

在企业经营发展中，纳税筹划是企业经营管理不可或缺的一部分，做好税收筹划，有利于企业依法避税，减少企业税负。在新的时代下，市场竞争日趋激烈。对于每一个企业来说，要实现管理模式的优化和改革，就必须在财务会计工作落实到位的情况下，建立完善的管理制度，强化税收筹划意识，对最新税收政策有充分了解，掌握企业税收状况。与此同时，深入了解最新税收政策，特别是跟增值税有关的内容，提高企业税收风险防控能力，提升企业经营管理水平，发挥企业优势，给企业可持续发展奠定扎实基础。

一、实施税务筹划的意义

税收筹划是指纳税人在组织开展纳税活动时，按照国家法律标准，从企业生产经营的角度统筹安排企业经营、融资等业务，从而减少企业税负或者延迟纳税的一系列活动。税收筹划的目的是实现合理纳税，减轻税收负担，让企业获得更多的税后利益，实现企业税收利益最大化。从横向角度组织税务工作，需要结合现有税法要求，扩大企业筹划空间，以合理合法的手段减少纳税，增加企业效益[1]。从企业自身角度来说，税收筹划可以增强企业综合力，发挥企业竞争优势，使其在市场竞争中长效发展。

二、企业税务筹划存在的常见问题

（一）税务筹划认识不足

在企业经营发展过程中，部分企业领导不具备较强的税务筹划意识，没有认识到税务筹划对企业发展的重要性。结合当前情况来说，导致该现象出现的原因有两点。首先，由于我国开展税收筹划工作的时间比较短，并且相关的理论中知识和相关体系不完善。在这个过程中，真正开展纳税筹划工作的企业数量少，大多是具有外商投资资格的企业或大型企业，而小规模企业不多。其次，对于企业而言，为了能够将税收筹划工作落实到位，应投入大量资源，其中不但包含人力资源，同时也包括财力资源等，这部分规划成本会导致企业经营成本的增加。所以，大多数企业对税收筹划的认识不足，参会与筹划工作的积极性不高，不利于且税收筹划工作顺利进行，影响税务筹划结果[2]。

（二）风险抵御能力有待提高

对于税务筹划来说，自身就有一定的预见性，在组织开展此项工作时，需要结合现有的税法内容进行。税法内容又具有实效性和不稳定性，再加上执行力度偏低，在企业经营发展过程中，容易受到各种不确定因素的影响，给税收风险产生提供了可能。一旦出现税收风险，必将会让企业面临一定经济损失，甚至让企业陷入倒闭危机中。比如，在现行税收政策中，有的规定不够明确，有的内容模糊。税收政策一旦确定或取消部分税收政策中的具体内容，就不具备开展税收活动条件，使得最终税收筹划工作效果不理想，从而影响企业的业务发展。在一些企业，税务筹划相关人员的专业水平和综合素养有待提高，在面对突发问题时，不具备应急处置能力。并且，由于内部控制制度不完善、资金不足等内部因素的影响，企业整体抗风险能力下降，不能为税收筹划活动顺利进行提供支持。

（三）税务筹划水平不高

首先，因为我国相关理论体系不完善，税务筹划发展正处于初步发展阶段，缺少完善的税务理论体系支持，企业在组织开展税务活动过程中，缺少理论来源，导致编制的税收筹划方案不合理，影响税收筹划效果[3]。其次，针对企业而言，部分企业在开展税务筹划工作时，只是从减少企业税负角度入手，没有真正从企业长远发展全局角度出发，从生产过程、经营管理、会计核算等多方面分析，选择适宜的税务筹划方法和策略，导致企业整体工作水平偏低，不利于企业更好发展。

三、企业税务筹划中常见问题的处理对策

（一）强化税务筹划意识

为了给企业税收筹划工作游戏开展提供良好条件，充分发挥税收筹划实际价值，应从思想上出发，让每个工作人员都能树立正确的税收筹划意识，让其对税收筹划重要性有深入的认识，在企业内部设立税务筹划管理部门，负责税务筹划方案编制和执行管理，完善企业税务筹划管理体系和相关法律机制。在税务人员开展纳税活动过程中，需要提供良好的纳税环境和纳税体系，提高企业纳税筹划管理水平。针对企业来说，需要做好内部培训工作，对纳税人员进行专业教育，提高其专业水平和综合素养。在纳税人员引进过程中，企业可以适当提高准入门槛，在招聘引进过程中，明确税务筹划工作职责和工作要求，规范税务筹划工作人员工作行为。企业需要定期对现有税务筹划人才进行专业培训，例如学习最新的税法内容，加强财务管理知识培训，尤其是加深税务筹划人员对增值税内容的了解，及时更新相应理论知识，提高税务筹划人员专业技术水平和职业素养[4]。

（二）加强税务筹划风险管理

企业在开展税务筹划工作时，受到各种因素的影响，难免会面临税务筹划风险问题。为了减少税务筹划风险出现，做好税务筹划风险管理工作是非常必要的。首先，企业需要结合经营发展要求，科学制定税务筹划管理目标，严格按照国家法律机制，编制合理的税务筹划方案，按照合法性要求做好税务筹划风险管理工作，对于任何存在违法行为的税务筹划，不管结果怎样，都会给最终工作结果带来直接影响。所以，在实际执行过程中，企业应把税务筹划目标和财务管理目标相互结合当作重要内容，将税务筹划任务渗透到企业财务管理活动中，从各环节入手，做好税务风险控制和管理工作，优化风险防控对策，减少不必要风险问题出现。其次，由于国家税法标准不断统一和完善，在实施多元化税收筹划工作中，不同筹划方案都会给企业资本流动产生一些影响，影响企业经营水平的提升。如果指定的纳税筹划方案不合理，将会阻碍企业的投资经营风险和债务水平的提高。因此，要通过合理的税收筹划方式，确保企业在合理的环境下进行税收筹划，以保证自身利益的合法性，将税务筹划工作落实到位，获取理想的工作效果。

（三）及时与税务部门交流

由于确定的税收筹划项目在一定程度上受行政因素的影响，会出现操作上的问题，企业在开展税务筹划工作过程中，应第一时间与地区税务部门沟通，掌握最新税收政策，保证企业纳税的合理性和合法性，减少税务风险问题出现。企业在实际执行过程中，需要培养税务人员专业素养，持续增强自身专业水平，保证税收筹划工作顺利进行。企业在经营发展中，需要加强税务筹划风险绩效管理，因为税务筹划计划、执行、评估是一个比较系统的内容，对企业整体发展有着直接影响。在实际工作中，企业应按照成本效益原则，对税务筹划进行综合评价，根据评价结果，制定税务筹划方案，保证税务筹划方案的合理性和合法性。

（四）强化企业控制管理

在企业经营发展中，可以采取承包的方法实现合法避税。例如，对于一些生产业务，可以通过承包的方法将其承包给部分企业，只要企业和承包企业签署承包合同，不管其是否参与到实际生产活动中，都要根据企业税目进行计算。针对企业而言，在此过程中，将会面临税率差异，给企业税务筹划活动开展提供一定空间，所以，企业应做好合同管理工作，与承包企业签署承包合同，实现合法避税，减少企业税率，从而实现节税[5]。另外，企业需要加强发票管理。生产项目中购置的生产设备，应要求生产厂家提供增值税专用发票，抵扣进项税额，提高企业经济效益。

（五）提升财务管理水平

企业为了保证税务活动顺利进行，获得理想的工作效果，完成节税减税目标，需要从财务管理角度入手，做好企业财务管理工作，完善相应的管理体系。在企业经营发展中，需要结合最新财务政策要求，转变财务记账方法，根据国家法律法规，建立会计账簿，编制财务报告，正确填写计税和纳税申报，为税务筹划有序开展奠定基础。

四、结束语

总而言之，在新形势背景下，企业在经营和发展中将会受到市场竞争因素影响。为了让企业稳定发展，必须从税收筹划的角度出发，在符合税法要求的前提下合法避税，减轻企业税负，在给企业创造理想效益的同时，增强企业竞争实力，从而促进企业长效发展。