建筑施工企业税务会计管理

邓水龙 中铁五局五公司

风险管理是企业所面临的最大的挑战，也是企业经营当中最受重视的环节。税务风险是企业众多风险当中尤为重要的一项。企业的税务风险具有普遍性的特征，企业纳税人有着纳税的基本义务，同时也可以合理运用税法所赋予的权利。企业应建立和完善税务会计筹划和风险管理制度，避免企业涉税行为的错误而导致企业利益的损失。

一、建筑施工企业税务会计管理存在的问题

（一）未建立完善的风险监督体系

目前，有些企业建立了税务风险管理制度，但在实行过程当中，却无法顺利地将风险管理制度落实开展。究其根本，是因为企业缺乏风险监督体系。所以，企业应建立完善的风险监督管理体系。此外，企业的税务风险监督工作往往是由专业的会计人员来完成的。在遇到一些税收方面的专业难题，企业内部无法解决时，则需要咨询相关的税务代理机构。然而，这样的监督体系明显存在一些问题。一是，无法保证税务工作公平公正的顺利进行。如果执行税务工作的工作人员自己监督自己，那么其执行的税务工作无法令人信服。二是，代理机构的税务人员往往对企业的实际情况不够了解，提出的建议有时并不能够完全适应企业发展和特点，那么这样的监督结果显然不具有针对性。

（二）我国税务机关风险管理的应用信息化体系建设较为严重滞后

目前，很多大型建筑施工经营企业依然继续采用传统的税务工作管理方式用来开展企业税务相关风险管理服务工作。现代财务信息共享技术在我国建筑施工服务企业建筑税务会计风险管理中没有真正得到充分的推广应用，导致建筑税务企业风险管理的财务信息共享系统不足够完善、不科学，同时企业财务风险共享信息服务体系也没有真正得到充分重视，滞后的建筑税务企业风险管理服务信息化体系建设工作为企业税务风险信息的应用交流与财务共享工作带来了一定的技术阻碍。

（三）税务会计工作的难度大

当会计的准则与税收的法规和财会制度在统一的制度时，难免会出现一定的冲突和差异，这是避免不了的问题。以部分企业的采购与生产为例，财务部门需要认真核算生产采购成本，结合税法对不同种类和价格所需要的各类费用等各方面的开销去进行计算，并给出科学精确的预算。生产采购成本的预算结果会直接影响项目的正常运行，企业间的各项经济活动存在密切联系，会对企业现有生产造成一定影响。

（四）涉税信息安全风险增大

涉税信息具体指纳税人应该履行的国家规定的纳税义务相关的各种数据，大数据时代的到来极大地增加了涉税信息的安全风险，主要表现在数据计算和信息传输等方面，而大数据时代对涉税信息的安全威胁又可以分为：一是内部形成的威胁，主要表现在税务会计人员对于计算机的操作不够熟练，在操作中出现较大的失误，造成涉税信息泄露，如果这些信息当中包含机密信息，则将会对企业造成较大的经济损失。二是外部威胁，涉税信息的传输和储存需要计算机完成，这在很大程度上增加了数据受到病毒和黑客攻击的概率，一旦计算机中有恶意非法人员进入，将会导致重要的税务数据泄露，情节严重的，还会造成数据损毁。

二、建筑施工企业税务会计管理措施

（一）调整企业税务会计的结构组织

企业为了进一步的完善自身税务会计工作，首先应全面调整企业内部组织结构，对税务会计组织结构进行重新配置，就从现阶段的税务会计的工作发展趋势来看，人才是企业内部组织结构的主要来源，相关督导部门要加强对税务会计工作人员的考核力度与审查力度，这对现阶段企业提升税务会计工作方面的整体水平有重要作用。企业要全面结合其文化特色，对税务会计人才队伍进行调整与优化，全面做好人力资源管理工作，提高税务会计管理工作的效率。

（二）提高税收会计信息安全管理效率

众所周知，大数据时代的到来是依托于互联网计算机技术的发展，而互联网计算机在发展过程中存在着很大的数据信息安全隐患问题，而这个问题也存在于大数据背景下，就需要对这一问题采取相应的措施。首先，企业内部要建立起涉税信息安全制度；这就需要企业在其正常运行和发展中，严格的按照国家税务相关法律法规的规定进行税务的缴纳工作，并且针对企业中的税务会计从业人员还要制定出相关的岗位规章制度，并根据规章制度来对相关从业人员的权利和职责进行明确，以此来减少因税务会计从业人员越权查看相关信息而出现的税务信息泄露问题。其次，企业应该加强相关技术的应用；企业要针对税务会计信息建立起税务会计信息化管理系统，并加强信息识别和信息加密技术，对相关的机密性信息进行加密工作，以此来提高企业税务信息以及其他机密性信息的安全性。

（三）提高企业税务风险管理的观念

企业税务会计筹划风险的发生往往是由于风险管理意识薄弱造成的。因此，建立健全企业的税务风险管理理念就显得尤为重要。企业应注重培养员工的税务风险管理意识。在日常工作会议当中，普及税收相关的法律法规。在会计工作人员的岗前培训中，着重加强其责任心与专业技能的培训。在企业日常宣传媒体上，应宣传有关企业税务会计筹划与风险管理的内容。从长远角度看来，企业员工的税务风险管理的意识与素质将会得到有效提高。

（四）税务会计工作信息化

1.税务会计工作信息化是新时代需要。时代的快速发展给人们的生活方式和工作方式带来了极大的变化，传统的缴纳企业应纳税款和核算申报方式早已不符合时代发展的需求，利用信息技术来完成税务会计方面的工作不仅能极大的提升工作效率，还能让税务数据更加精准，并且在一定程度上转变了税务人员的工作方式和管理方式，改变之前人员工作中存在的随意行为，以此来符合新时代税务工作的需要。2.极大地提升了工作效率。当下的许多企业都已经着手税务会计工作的改革，并且有了自己的税务管理系统，这让税务会计工作的操作流程大大降低，提升了工作效率的同时，还能提供精准的数据，以便更好的对领导决策进行服务。3.完善相应的管理制度。之前的企业税务会计工作中存在一定的管理漏洞，比如一些员工在工作中有故意隐瞒数据和税务的行为，实际的管理条例都没能充分发挥，税务管理的信息化，规范了税务人员的工作态度，降低了工作中出现问题的概率。

三、结语

综上所述，税务会计是当下一种新型的会计师种类，是当前新经济形势下的新产物，紧跟着科技时代的步伐，是企业能够切实科学合理的处理税务的工作要求。税务会计不仅要求要对税收中会计业务的熟悉程度，还要求在会计业务中对税务工作的熟练度，简单地说税收会计工作就是会计与税务的有机融合。企业想要在同行业竞争中处于优势地位，就必须重视税务会计管理工作，提高工作人员的业务水平与职业素养，使企业能够有效融入国家合法税收管理体系中，更好地作为一个纳税主体去适应到国家的税收工作需求中。