关于如何优化企业内部控制管理的探讨

王录耀

[摘 要] 随着我国经济发展进入新的模式，企业内部控制的问题具有新的趋势和特征，市场竞争日益激烈，这就要求企业对内部控制的方法和手段进行优化和创新。公司内部财务管理是完善健全的财务计划和管理，可以帮助公司提高资本管理的效率和有效性，以实现公司的目标。可以通过内部财务管理（财务、人员、资产、业务流程）来确保有效的管理。公司财务控制具有以下三个主要特征：广泛性、综合性以及复杂性[1]。文章探讨了当代企业内部控制中存在的不足，并提出了具有针对性的意见和措施，有助于企业优化内部控制，提高企业在市场上的竞争能力。

[关键词] 企业；内控控制；财务管理

中图分类号：F272 文献标识码：A

一、现代企业内部控制的发展背景与趋势

随着我国经济的发展，企业内部控制的内部和外部条件变得更加复杂，如果不及时进行变更，势必会阻碍其发展，为此，企业需要采用各种内部控制方法来控制这一领域的风险。建立有效的内部控制和内部控制体系，只有对这些内部控制机构进行有效的改革和创新，才能有效提高企业内部控制水平，确保企业在正常情况下健康持续发展。

（一）内部控制的方法多种多样

公司内部控制机制的有效实施取决于内部控制机制的科学多样性，在新的发展模式中，这项工作清楚地反映了信息多元化的特征，公司内部控制的初始体系受到信息技术发展水平的限制，其领导者对公司的活动进行了监督和控制，但是，近年来，企业内部控制系统引入了“云计算”，“大数据”，“ Internet +”等新技术，信息技术的使用是新标准下企业内部控制管理的显著特点之一，这使得提高交易信息处理效率和加强企业内部控制机制成为可能。

（二）内部控制的环境越发复杂

随着我们的经济向新常态的转变，内部控制出现了困难的局面；从外部看，世界经济仍然较为动荡；许多国家已经稳定了其发展方式，但总的来说，当前的经济动力不足。全新的内部控制责任的趋势和内部控制流程的配置的出现，意味着在新的经济环境中，内部控制将更加困难。

（三）内部控制机制日益健全，但仍缺乏执行力

新的经济模式下，人员配备和内部控制系统有了显著改善，内部控制方法和流程也逐渐合理化，企业发展的新趋势逐渐适应新的公司内部控制标准，内部控制得到改善，但是公司内部控制的有效性尚未提高，为了满足新老企业的要求，有必要从绩效和专业水平上完善内部控制机制，尽管内部控制系统有很多要素，但其应用却并不广泛，使得内部控制系统的有效性大大降低；此外，内部控制方法不统一，跨部门控制机制组织不良，评估标准不充分也可能导致企业内部控制无效。

二、企业内部控制过程中存在的不足

当企业想要发展时，各个部门之间的协调与协作密不可分，企业需要建立科学合理的内部财务控制体系，充分理解和控制公司各个部门的职能，并为建立相对合理的组织结构进行认真的准备。

内部财务控制体系协调了所有人的活动，并为公司的发展做出最佳决策。在公司内部政策的制定中，要严格遵循权力分立的原则，为民主决策提供重要保证，并使用最大可能来平衡和强化公司内部财务控制机制。为确保公司的内部财务控制的有效性，有必要对所有机构建设进行全面的分析。在管理公司内部财务控制机制的过程中出现的主要问题包括企业内部控制机制不够完善，具有局部性，经营权和所有权不能够相互制约，内部会计控制缺乏专业素养以及缺乏适当的监督和控制。

（一）企业内部控制机制不够完善，具有局部性

关于企业内部财务控制的機制，一些管理人员需要充分的信息和知识，因此，内部财务控制的机制非常狭窄，仅涵盖金融部门的内部运作和财务状况。它们没有足够的人才库，也没有进行强制性的内部财务控制和监督，此外，正如发展历史所表明的那样，大多数企业在内部财务控制方面的实践经验较少，一些公司看似专注于加强内部财务管理，但没有采取切实可行的措施，而没有解决企业总体中存在的内部财务管理问题，其中许多问题对公司的发展产生了负面影响。

（二）经营权和所有权不能够相互制约

在生产经营过程中，企业的所有权与经营权之间缺乏平衡，导致内部控制问题缺乏明确性，由于企业内部财务控制的实施，预算得到了充分管理，这主要是因为合理的预算有利于财务平衡并确保企业资金的管理和使用；但是，大多数企业没有规章制度来管理自己的预算管理，也没有基于预算特征的预算计划，因此，诸如预算申请类型之类的指标与现实不一致的问题屡屡出现，影响公司发展。

（三）人员专业素养较低，监管力度不够到位

从实践的角度来看，企业内部财务控制的机制更加系统和完善，包括监督、会计等多种要素，因此，对会计师的要求越来越严格。一些没有中高级会计经验的公司的财务员工无法满足公司的内部控制需求，其内部控制系统的功能受到严重限制，为此，我们需要提高内部控制部门工作人员的专业素质，此外，我们还需要加强对公司会计活动的控制，如果会计不能对公司的会计业务进行基本控制，这不仅严重影响了公司的内部财务控制，而且在一定程度上限制了公司的创新发展。

三、对企业内部控制优化的建议

（一）通过科技方法，建立健全内部控制体系

对于企业而言，在新环境中实施内部财务控制需要引入大量数据和信息技术以获取更多现代财务信息，大数据的使用可以有效地定量和直观地显示人员的偏好和各种专业技能参数，以提高灵活性和适应性。

同时，大数据处理技术可以有效地评估企业面临的风险，并确保应用和实施的准确性，以及在工作场所不兼容的情况下评估真实客户。公司（实体）之间相互之间执行内部财务控制，公司各个部门之间会计信息和管理指令的成功转移取决于适当实施的方法。公司的系统以及从科学的角度来看，管理决策的有效程度直接与海量数据和互联网技术的快速发展有关，企业使用ERP系统来无缝集成和批准财务，需要执行人力资源、制造等方面的内部控制功能，如不一致的工作隔离和会计核算；通过数据库为企业经理提供持续的技术支持；此外，公司需要加强内部部门之间的合作，并积极提供准确的信息，董事会和监事会定期根据审计师的内部审计报告来监督内部控制体系的实施，并协调对部门的重大变更。

（二）权力互相制衡，完善企业组织框架

为了有效提高内部财务控制的效率，企业需要改善自身的组织结构，适应新形势和发展趋势的要求，充分体现企业部门内部平衡，组织结构之间的协调是必要的。企业具有适当的权力和责任，在相互协调，相互抵消的基础上，使他们能够更加合理地开展活动，并改善公司治理结构；建立企业会计内部控制机制，监督企业会计内部控制的内容，程序和标准。在科学合理地监控和评估公司的生产和财务活动的基础上，定期审查和评估公司的财务报表，以确保公司会计内部控制的有效性和有效性[2]。

（三）提高企业财务人员专业素养

逐渐向网络技术过渡和会计电算化增加了企业对会计的要求，此外，他们还必须熟悉预算和支出的财务分析，财务人员不仅必须提高其专业技能，还必须掌握资产管理，生产的各个方面技术等方面的活动，积极参与学习，较高级别的会计信息是领导的基础，也是公司正常运转的重要保证。大多数现有企业仅专注于事后监督和审查，而没有意识到与内部财务控制相关的风险。企业会计师应了解国家最新的宏观经济战略，当出现财务风险时，可以采取适当的技术和手段以最大程度地降低风险，此外，会计师还需要进一步降低公司债务水平并提出管理建议，以降低财务风险。防止公司承担难以偿清的债务。

（四）将企业内部控制与外部环境进行结合

在新的经济环境中，企业发展的外部条件日益复雜，企业需要有效地将内部控制机制的管理与社会条件相结合。同时，随着公司发展结构的不断优化，发展方式的不断完善，公司面临的新机遇也在不断扩大，因此，企业需要将自身的利益融入发展领域和具有外部条件的战略目标，并建立有效的内部控制体系；公司的内部控制也必须与公司的内部环境相结合。

四、结语

通常，企业需要非常重视管理自己的财务和内部控制机制，提高对它们的认识，将财务内部控制机制作为公司治理的重要任务，建立和完善企业的内部财务控制体系。提高所有内部控制人员的道德和业务素质，充分利用现代信息工具和大数据处理技术，提高内部管理水平和潜力，并提高公司的稳定性。从长远来看，进一步增强了公司的健康状况。

参考文献：

[1]蒋丽玲.经济新常态下企业内部控制的改革与创新分析[J].现代商业，2019（15）：116-117.

[2]许晓峰.优化企业财务内部控制管理的措施探析[J].中国总会计师，2019（07）：86-88.