现金流量管理在中小型企业财务管理中的应用探讨

侯娅丽 南昌科晨电力试验研究有限公司

据有关资料表明，发达国家中80%左右的破产公司是因为现金不足的问题而倒闭，可见现金流量管理对中小型企业发展的重要性。本文对现金流量管理的概念、特性以及管理方式进行概述，分析了现金流量管理的作用，提出了在中小型企业财务管理中的应用，以期能有所帮助。

一、 现金流量管理的概述

(一) 概念

现金流量管理是指在一段时间内，按照中小型企业的收付制度，对中小型企业的各项经营活动产生的现金的流入、流出以及差量等情况进行管理。其管理的重心是现金流量。

(二) 特性

现金流量管理总体来说主要有三个特性：一是风险性，现金流量管理是对企业的货币资金进行管理，在市场运作中有很大的不稳定性，会给企业带来风险。二是综合性，现金流量管理有很多种管理方式，用于管理企业不同业务运行的大量财务数据。三是预测性，现金流量管理能科学预测企业未来一段时间的发展状况，为企业的管理者做出正确决策提供了保障。

(三) 管理方式

现金流量管理方式主要有以下四方面：一是现金流动性管理，这是在企业开始经营就会产生的管理模式，现金流量应该满足日常经营活动的需要，企业的日常管理也需要充足的现金流量作为有力支撑。协调并且匹配好各类资源是企业使用资金的重点。有效管理好资源后，现金流量管理的内容就会变成流动性资产管理与债务管理。二是现金盈余管理，就是管理者有充足的现金余额来防范风险。为了获得更高的收益，企业管理者会将多出来的资金再度投入企业运作，从而发挥现金的最大价值。实现现金的管理水平提高进而增加企业的经济效益。三是现金短缺管理，现金是企业中最为稀缺的资源。企业的资金如果出现不平衡将会影响企业的正常运营和发展，出现很多不必要的麻烦。为了避免出现资金短缺，在财务出现问题时，企业会重组与清算现金，尽最大努力将现有资金筹集起来。筹资管理、现金管理以及收支管理是现金管理的核心。

二、 现金流量管理对中小型企业财务管理的作用

(一) 有效规避或降低财务风险

中小型企业在运营过程中更容易受到内外部因素的影响出现经营波动，导致危及财务。中小型企业进行现金流量管理，不仅能够有效降低外部因素对正常经营的影响，还在很大程度上强化了内部，这样在整体上提高了财务管理的水平，从而有效地规避或降低了可能出现的财务风险。

(二) 提升资金运营效率

科学管理现金流量能使企业及时了解到各部门的资金分配应用情况，为企业决策提供真实的信息数据支撑。这样能使现金资源得到合理分配，提升资金运营效率，减少出现资金闲置的情况。这让现金资源发挥最大价值，为企业获取更多的利润。

(三) 促进中小型企业落实管理目标

现金流量能反映企业最真实的盈利情况，能够帮助中小型企业在最短的时间内找准自己的市场定位。科学管理现金流量能为企业的决策提供有力的依据，从而使决策更准确合理，从而促进中小型企业的管理目标落实。

三、 现金流量管理在中小型企业财务管理中的应用策略

(一) 加强对现金流量的管理意识

中小型企业的管理人员应该认识到现金流量管理能在很大程度上影响中小型企业的生产和运营。加强中小型企业现金流量的管理意识，可以将现金流量作为评价中小型企业运营的标准，还需切实增加对现金流量管理的投入。加强对中小型企业内工作人员的宣传与教育，让全体员工积极参与并做好有关的配合工作。中小型企业因为资金链比较脆弱，在进行任何决策最好不用缩短现金流量来换取利润，避免出现金周转不良的现象。

(二) 提高现金流量资金的使用效率

中小型企业想提高现金流量资金的使用效率可以考虑着两个方面：一是缩短存货周转期。存货指的是生产所需的原材料。周转期就是用从原材料入库到制成产品出售的时间。缩短这类事件能加速现金的流动。具体做法主要就是在保证正常生产的情况下，每个阶段采购最少的原料。还可以加大产品的销售力度，可以通过打折销售或捆绑销售及时将产品出售。二是延长应付款周期。中小型企业应根据自身的实际情况在不影响信誉的基础上推迟还款日期。具体可以用零余额账户等方法。

(三) 科学控制销售收入中的应收账款

应收账款不能及时到账极有可能会使中小型企业出现财务风险，因此，中小型企业要对销售收入中的应收账款进行科学控制，保证应收账款能及时收回。例如，在进行商业合作时，应该加大对客户信用的管理力度，设立专业部门对客户信用进行有效评估。其次动态化管理客户信用。例如客户出现资产减少或信用降低的情况，就需要将赊账额度降低或对其停止赊账，或者缩短还款时间。定期评估客户的信用度，能帮助中小型企业掌握最新的信用信息，作出及时地调整。此外，还能强化中小型企业内部的催收管理，让相关的工作人员按照合约期限，进行合理催收。可对催收效率比较高的员工进行一定的奖励，激发他们的工作热情。

(四) 制定弹性的财务风险评价机制

对现金流量的有效管理，中小型企业能提高防范财务风险的能力。制定弹性的财务风险评价机制，变化对财务风险的划分等级。根据中小型企业现阶段的实际情况，对现金流量管理作出及时调整。灵活地防范财务风险，尽量发挥现金流量管理的最大价值。

四、 总结

现金流量管理会直接影响中小型企业的生存和发展。本文从加强对现金流量的管理意识、提高现金流量资金的使用效率、科学控制销售收入中的应收账款以及制定弹性的财务风险评价机制方面提出现金流量管理在中小型企业财务管理中的具体应用策略，希望能对中小型企业的长远发展有所帮助。