智能报税虚拟仿真实验教学项目构建研究

吕建梅

(山东华宇工学院，山东 德州 253034)

1 智能报税虚拟仿真实验教学项目实施的必要性与可行性

1.1 必要性

智能财税是互联网、大数据、人工智能、云计算、物联网等现代技术赋能财税领域而综合形成的智慧财经新业态，是传统财税升级转型的方向。在财税服务被智能技术赋能之后，智能财税将会迎来新的发展机遇。随着法制环境的日益完善和“互联网+税务”要求的不断提高，高校学生已能够熟练使用税务管理信息系统，能够发现企业存在的涉税风险，具备良好的纳税筹划和税务风险管理能力。虽然高校的财税专业安排了专门的实习实践环节，也努力追求校企联合，但专业的特殊性使学生很难接触到真实的涉税业务，税务风险的管控能力还有待提高。而智能报税虚拟仿真实验可以让学生通过企业真实的报税业务来进行线上模拟实习，推进了线上线下混合式教学的改革与应用，大大提高了学生处理涉税业务的能力和综合素质。

1.2 可行性

依据教育部有关专业教学标准，精准对接全国各院校财税会计等相关专业人才培养方案和教学计划安排，有组织、有计划、有协同性地开放智能财税线上教学资源、教学平台、实训平台和考试平台，大大提高了高校财会专业学生的就业能力和综合水平。目前，众多试点高校表示，要进一步将“1+X”智能财税职业技能等级证书课程加入高校一体化教学，走产教深度融合、校企协同育人之路，加速培养符合智能财税新业态的高素质、高技能型科技人才。平台提高的是效率，服务才是根本。在智能财税形势下，无论线上还是线下服务，都需要财会专业的学生具有一定的专业能力和职业素养，这样的人才才是未来财税市场需求的核心人才。

2 智能报税虚拟仿真实验教学项目的构建

2.1 实验目的

针对财税专业学生开设税收等课程，通过模拟多行业、多税种、多系统结合的办税业务以及开票系统、认证系统、电子发票系统、报税系统来把企业报税案例和真实的报税系统融为一体，旨在为学生创造一个贴近现实的教学实践模拟课程体系，为教师创造更多的辅助教学模式，提高学生的专业技能和社会实践能力，实现学生和税务管理岗位的无缝连接。

2.2 实验原理

智能报税虚拟仿真实验教学项目主要由三大系统组成：一是财天下。可提供基础设置、票据、出纳、凭证、账簿、报表、月末结转等功能。二是票天下。可提供云开票、查询统计、基础设置、税控管理、理票等功能。三是金税师。可提供数据导入、纳税申报、纳税工作台、纳税统计、纳税计算器、申报日志等功能。

2.3 实验方法

通过模拟实验，学生可以将从税收理论中所学的知识应用到实践中，从而实现与财税科技应用虚拟仿真实验项目数据的互联互通。软硬件一体化能够让学生正确理解理论与实践相结合的必要性，具体方法如下：一是任务驱动法。使学生了解智能报税虚拟仿真实验教学项目的总体架构，将所有财税内容融为一个实战任务，然后围绕任务展开学习。二是案例教学法。使学生熟悉企业所处的税收环境与真实的涉税业务。三是情境教学法。构建生动逼真的实验环境，使学生能够胜任不同企业的涉税业务处理工作。

2.4 实验步骤设计

第一步，认知企业并熟悉企业财务制度。通过模拟仿真企业的背景资料，使学生在实验前充分感知企业财务结构，了解适用的财税政策，为进行企业财税管理做好准备。第二步，与税务有关的经济业务的原始凭证处理。进入票天下系统，根据业务需要通过基础设置管理云平台来增加商品服务档案和客户信息，并进行领取发票和开具发票等内容。第三步，会计分录处理。可练习增值税会计、消费税会计、关税会计、出口货物免退税会计、资源税会计、企业所得税会计等实训内容。第四步，与税务有关的经济业务的记账凭证处理。进入财天下系统，通过票据管理云平台为企业进行发票行程单等单据的采集、识别、整理和查验，并根据相关单据单独或合并生成记账凭证。第五步，税务登记账簿。这是与税务有关的经济业务的登记账簿处理，包括烟、酒、汽车等制造行业大型公司的案例，还包含房地产、旅游、物流、商贸、电子、快递、工程设计、矿产品等行业的实训内容。第六步，生成报表。进入财天下系统，根据企业发生的业务进行对账、结账，生成财务报表。第七步，数据导入与计算。财天下系统的信息会自动导入到金税师系统，然后在金税师系统中进行数据导入，并通过纳税计算器计算各税种的税额。第八步，编制纳税申报表。需进入金税师系统来编制各类纳税申报表。在案例导入上，系统不但设计了同一企业涉及多种税的综合案例，如增值税(一般纳税人)、城市维护建设税、教育费附加税、房产税，等等。同时，还针对某一种税设计了不同企业的税种案例。第九步，纳税申报。进入金税师系统中的纳税工作台进行纳税申报。其中包括城建税申报表、教育费附加税申报表、地方教育附加税(费)申报表、个人所得税申报表，等等。第十步，实验结果评价。针对学生在各个环节的实验情况进行智能评分，全面反馈学生的财税技能掌握情况。学生做完实验可撰写实验报告上交给教师，实验报告可写实验经过和体会，教师收到之后可写教师评语。

2.5 实验考核

根据学生对企业经济业务的完成情况来进行测评，其中包括个人成绩、实践能力训练情况等方面内容。实验考核中，课前预习占总分的15%。做虚拟实验之前，学生需了解案例公司所处的税收法律环境。案例公司涉税业务的完成质量占总分的60%，要求学生能够按照税收法律制度的规定完成与发票相关的涉税业务，要按期完成税款的申报与缴纳。总结与反思占总分的15%，主要通过分组汇报、教师点评、精华分享等形式来完成对实验的总结与反思。素质素养测试占总分的10%，主要包括德育教育、创新素质和心理素质三方面内容。

3 智能报税虚拟仿真实验教学项目的实施意义

3.1 对传统教学的延伸与拓展

智能报税虚拟仿真实验教学进一步推动了线上线下教学的互补融合，使智能财税的价值更加彰显，还凭借可操作性、交互性等优势对传统教学起到了延伸、拓展的作用。

3.2 强化职业教育，加强专业建设

该实验可作为培训基地用来进行税收实训教学、师资培训、主办学科建设研讨会、共建学科竞赛等活动，重点针对“福斯特杯”、“新道杯”等财税技能大赛以及初级会计师、“1+X”智能财税职业技能等级证书的考试，进而提高学生的实务技能，拓宽学生视野。

3.3 深化高校创新，促进校企合作

为全面深化高校创新和校外培训教育改革，该实验以企税系统中小企业庞大的财账大数据为基础，并借助智慧财税实验室来提高财税专业学生的记账报税能力。此举有利于打造校企合作的长效机制，不断拓宽合作领域，使双方能够实现优势互补、合作双赢。