企业内部控制对税务风险管理的影响

孙玉婷

[摘 要]当前税务风险是影响企业现代化发展的关键性内容，基于此在企业风险管控工作理念的作用之下，完善企业内部开展税务管控工作的机制，强化提升内部控制对企业税务风险产生的影响。为了市场经济的稳定、健康发展，切实规避企业经济损失的产生，强化提升企业管控内部税务风险问题的能力是非常关键的。

[关键词]内部控制;税务;风险管理;税务风险

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.31.136

企业内部存在的税务风险相关问题，实际上就是企业本身纳税行为无法满足法律内容的相关规定，而产生了偷税漏税的行为。一旦企业发生偷税漏税行为，将会面临税务处罚，按照相关要求进行税金补缴，并且还要缴纳罚款、滞纳金，对企业声誉产生影响等一系列风险问题。同时企业管理工作落实不到位，对税务相关政策的掌握不够熟练等诸多问题，频繁出现多缴纳税金的状况，也给企业现代化发展带来了非常严重的经济压力。为了能够对上述问题进行有效解决，就一定要对税务风险管理工作的水平进行提升，对企业内部管控、评估、预防、辨别等相关工作进行落实，推动企业的现代化发展。

1 企业内部控制问题对税务风险管理相关工作产生的影响

1.1 欠缺税务风险防控意识

对企业进行实践调查发现，很多纳税人对国家税收政策相关内容的理解并不全面，对国家税收相关工作的配合程度也并不高，有的企业甚至将其当成是自身的经济压力，公民税务相关的职责意识严重不足[1]。基于此，企业内部工作者无法对税收风险进行精准感知，把国家税务相关制度当成是税收处罚，认为其只要按时进行税费缴纳，企业内部就不会面对税务风险，这样的认知影响了企业内部控制工作对税务风险问题的有效防控。由于很多企业内部的税务风险管控意识还亟待完善，当面对税务风险问题的时候还依赖社会关系，有的企业会消耗自身资源寻找更为有效的解决方式，并非基于强化自身风险防控意识来解决风险问题。而这样的情况会致使企业内部控制工作出现严重的税务问题，对企业未来长远、健康的发展是非常不利的。

1.2 管理工作相关制度不够完善

对企业的内部控制相关制度进行有效完善，在企业管控税务风险问题相关工作中具有极为关键的作用。可是综合现代企业的内部控制工作来讲，很多企业在税务工作开展过程中，都是基于财务部门来承担的，欠缺专门、专业的税务会计工作者。并且企业税务工作者自身的职业能力、业务工作水平等良莠不一，其会对企业开展税务管理工作的整体成效、质量等产生不良影响。为了能够对企业内部管理中的税务风险问题进行有效解决，一定要对制度方面进行积极构建与完善，尽量降低企业要面临的财政风险，保证企业内部控制相关工作稳定、持续地开展。企业在进行日常管控工作的实际开展过程当中，需要针对企业业务工作类型、相关事项等制定合理有效的内部管控举措，相关工作者在积极学习的同时，更要对内控制度等的有效运转进行合理维护。相关工作者在发现存在内控问题的时候，一定要及时上报，相关部门中的工作者遵照反馈过来的问题进行深入探讨，制定合理有效的完善措施，为企业内控管理相关工作的有序开展提供保障。

1.3 法律制度相关方面亟待完善

企业为了能够对税务风险问题进行合理有效的管控，就一定离不开法律制度相关内容的有力支撑，简单来讲，国家税务相关政策会对企业的税务管理相关工作产生直接影响，法律相关制度的修订更会导致企业税收管理工作的变化。如果所应用的法律、法规相关制度不够完善，就会导致很多企业钻法律漏洞，产生偷税漏税的情况，其不但会影响税务法律相关制度的应用范围与执行力度，更会在无形当中导致企业增加税务风险问题[2]。因为税务相关的法律制度内容较为复杂，其中会涉及很多不同方面与因素，所以亟待相关部门进行及时有效的完善与健全，切实转变企业内部税务风险问题管控工作的现状，并且及时出台更为完善、合理的法律制度条例等，以此来降低电信企业存在的税务风险相关问题。

2 强化企业内部控制提升税务风险管理工作的有效措施

2.1 强化提升企业的内部管控能力

及时强化提升企业内部控制工作处理税务风险问题的有效措施，能够切实降低税务风险问题的产生，对企业的税务行为进行合理规范与约束。企业一定要定期召开会议，制定风险问题预防管控的有效方案，对税务顾问以及税务管理相关部门间的工作进行合理协调，强化提升企业内部管控工作的专业性，减少企业面临的税务风险问题。企业在实际工作中，要综合管理工作开展的具体情况以及税务风险问题产生的影响程度，对企业内部控制工作相关的制度进行高效完善，将企业自身的自主能动性充分地发挥出来。对管理工作开展的方式、能力等进行有效完善，对企业税务管理工作的未来发展方向进行有效引导，使用合理有效的管理工作措施，对企业税务风险管理工作当中存在的漏洞问题进行及时补充，切实提升企业内部管控税务风险的工作意义。

2.2 构建科学的风险评估预判体系

使用现代化的税务风险问题评估预判技术，对税务缴纳工作进行合理有效的规范管理。比较大量现实的数据、资料等内容，并且进行深入探析，保证风险评估机制的指标以及评估预判结果是统一而精准的。并且企业概率事件模型的实际构建，假设和模拟了税务风险，探究最适合企业现代化发展诉求、特征的税务评估预判管理工作方式，企业积极开展精细化的管理工作，强化提升企业管理工作的成效以及质量。

2.3 注重信息化的交流技术

企业面临的税务风险非常复杂，这和现代信息化技术的迅猛发展存在直接关系，因此为了能强化提升企业在税务风险方面的管理能力，一定要对税务管理工作当中的有效信息进行全面、深入的挖掘，对企业所有部门间的交流、协作等进行有效优化，切实强化提升企业内部管控工作开展的成效与质量。同时企业为了能够高效达成自身的未来发展目标，要求企业的税务工作一定要具备良好的专业技能以及职业素养，这样才能够保证企业内部管理税务风险问题的合理性与有效性[3]。规避税务会计工作者在对问题进行实际处理时存在的滞后观念，更能够有效规避税务方面存在的错误问题，管理工作者一定要具备良好的税务相关知识基础、能力等，在产生税务风险突发问题的时候能够积极应对，强化提升税务工作者本身具有的职责意识。作为现代企业的税务工作者一定要对创新思维、创新能力等进行积极应用，对相关工作的细节进行及时完善，尽量把企业内部控制工作影响税务管理工作的风险问题降到更低，以免税务风险问题的存在对企业现代化发展产生不良影响。

3 结论

总而言之，企业内部存在的税务风险问题是复杂而多样的，为了能够对其管控工作成效进行强化提升，所有部门之间一定要积极进行交流与沟通，相互之间合理配合并且对信息数据进行合理分享，促进企业开展税务风险管控的现代化发展。企业不仅要对国家财政税收相关政策进行积极配合，更要对自身管理工作相关的制度进行完善，对风险评估机制进行及时完善，基于管理工作理念的优化创新，实现降低企业潜在税务风险问题的工作目标。

参考文献：

[1]欧阳雄光.企业内部控制对税务风险管理的影响刍议[J].农村經济与科技，2018，29（24）：132.

[2]唐兰兰.浅谈企业内部控制对税务风险管理的影响[J].中国国际财经（英文），2018（7）：100.

[3]刘靖.企业内部控制对税务风险管理的影响[J].理财（财经版），2018（6）：59-61.