企业现金流管理的问题及措施

李琼英

摘要：随着当前我国市场经济的不断深入，企业之间的竞争越发激烈，因此企业需要对自身的管理体系进行升级。在企业内部现金流是当前企业发展最直观的反映之一，因此加强企业现金流管理能够有效对企业的发展进行推动。但是我国企业起步较晚，因此很多企业管理手段都未能完善。在當前国内的企业中，对于现金流的管理存在很多问题。本文主要对这些问题进行分析，并提出解决的措施，希望对相关的工作者有一定的帮助。

关键词：企业；现金流管理；问题及措施

一、企业现金流在企业经营中的重要作用

现金流主要是对企业在某一特定的时期内由于经营活动而产生的现金以及现金等价物流动情况的总称。在企业的发展过程中，现金流是不可缺少的一部分，同时也是企业在经营过程中需要注意的第一要素。因此，在当前的企业财务方面现金流作为企业工作的重点与核心，在企业的发展中有无可替代的作用。在当前的企业经营中，现金流首先能对企业的生产、运营、投资以及集资等项目进行充分反映，并且能在一定程度上对企业内部存在的问题以及发展的情况进行归纳整理。按照现金流的情况，企业能对自身的经营有着直观的认识。如果现金流较为活跃，那么就证明企业的经营状态是可喜的。一旦企业现金流不能有效对债务等问题进行偿还、对企业的规划进行填补，就说明企业面临一定的危机。其次，现金流能够明确对企业的经营活动、实际投资、预算以及各项开支进行记录，这样就能通过对数据进行分析，从而对企业获得现金的能力以及水平有着明确的认识，让企业资金使用能够更加趋向于科学化。最后，在企业的实际运营中虽然流动资产包括应收账款以及其他流动资产，运营的资金同活力在一定程度上能够代表企业自身的偿债能力以及支付水平。但是这种参照并非绝对，所以在使用的过程中应该结合先进流量进行编制，从而能够对企业实际运行过程中的资金流进行反应。用这样的方式能够有效对财务状况进行体现，并且能够提升企业的偿债能力，增强企业在资本运行中的活力，用这样的方式能够有效增强企业的发展，进而实现资源合理化的配置。

二、目前企业现金流管理存在的问题

（一）企业欠缺现金流量管理意识

在当前大多数企业中，管理人员对企业现金流量的管理没有给予足够的重视，甚至存在部分管理人员不了解现金流对企业重要的作用，导致企业在发展的过程中往往存在过于重视当前利益而对企业长远的发展造成忽视，甚至将短期的利润率作为衡量企业发展的重要标准，造成先进流量管理难以进行规范化，更多是财务人员在制作的过程中随意编制，造成企业对自身的发展难以进行估计。尤其是立足于现金流量方面，很难对企业发展实际情况进行评估，造成企业发展难以制定科学的决策，对长期的发展不利[1]。

（二）缺乏合理的现金流管理制度

在当前的企业发展过程中，企业预算方面存在很大欠缺，在当前的预算管理方面企业缺乏有效的管控手段，导致在现金流管控方面存在很大的随意性，甚至出现对现金流进行违规操作的现象，导致在对现金流进行控制时掌控力存在很大的问题，制度的约束力也有所欠缺。因此，当前的企业资金使用会出现非常大的混乱，从而造成当前企业关于现金流决策方面欠缺科学性的情况。

（三）企业对运营资金缺乏科学的管控

企业的运营中资产占比非常大，因此在资金的运营以及联系过程中也能进行科学的管控，现金流和资金之间的联系十分紧密，双方之间甚至有部分功能是重合的。但是很多企业在运营的过程中不能按照资金的实际特点对资金进行划分，导致在实际的需求上出现现金断裂或者坏账的现象，导致当前的资金管理水平得不到提升[2]。

（四）企业在对现金流进行管理时缺乏战略性

当前现金流的管理主要根据企业所处的生命周期从而制定出现金流管理策略，用这样的方式实现现金流在流量、结构、时间、风险等方面的平衡，从而为企业创造更大的价值。但是我国当前很多企业在现金流管理过程中对现金流无法做到充分的预估，导致在现金流的管理上很容易缺乏战略性，甚至缺乏长期管理的手段。其次，在当前的现金流管理策略的制定中企业不能对自身的情况进行充分的分析，从而制定出可行性策略，并且在战略管理的过程中没有做好风险预案，一旦现金流出现问题，企业在面对的过程中无法做出有效的应对，进而对企业造成非常大的影响。

三、当前企业现金流管理中存在问题的对策

（一）提升工作人员对现金流的管理意识

在企业对现金流进行管控中需要增强相关人员的思想以及工作态度，这样才能保证企业良性的发展。在这个过程中，首先需要让管理人员能够树立现金流量的管理意识，让管理人员能够充分认识到现金流管控对企业产生的良性作用。只有增强管理人员对现金流量的认识，才能让所有员工重视现金流的重要性，带动所有员工对现金流进行管控，促进现金流管控制度的实施。其次，提升相关工作人员的综合素质，这样工作人员才能在学习的过程中对现金流管控工作更好的进行实施，保证企业未来的发展以及决策的制定。最后则是对现金流需要制定的制度进行保证，只有制度制定了，现金流管控才能对企业工作人员的工作起到强制的作用，长期发展才能保证企业的工作人员增强对现金流的管理意识。

（二）建立完善的现金流量管理控制系统

在企业的现金流量管理过程中需要建立内部的监督制度，并且根据企业自身的发展经验以及市场环境等问题做好有针对性的管理架构，同时对企业内部进行一定的管理整合，使用这样的方式对企业内部的现金管理系统进行完善。除此之外，在企业日常的管理期间应该将管理工作与现金流统计工作进行结合，同时对企业现金流从基础上进行推动建设，进而实现企业自身的价值增长[3]。

（三）对企业内部进行科学的管控

在企业的发展中员工起着非常重要的作用，因此在企业现金流管控体系的建设中需要对企业内部进行科学的管控。首先就是在管控的过程中明确企业各部门以及工作人员的职能、责任以及义务，这样在现金流的管控中能够更好的进行分工以及配合，有效提升管控的水平以及管控的效果。其次，在工作的过程中应该提高每项资金使用的科学性，有了科学的依据才能更好对现金流进行管理，从而制定企业的发展策略[4]。除此之外，企业需要有专门的部门对现金流进行反馈，对其中出现的波动进行记录分析，从而在其变化中找出问题所在，及时做出修正，保证管理能够在科学的分析中进行，确保企业的发展。

（四）增强企业现金流管控方面的战略性

企业需要对现金流进行预估，在预估的过程中并不是盲目进行猜测，而是需要企业结合自身的现状，对企业未来现金的流向、流动时间以及规模等进行预测，这样才能有效对可能出现的风险进行察觉。同时，在企业的发展过程中需要对企业的预算进行合理的规划，只有这样才能让企业对风险有着充分的准备。同时，在企业的发展过程中需要做好预测，预测根据主要是依据市场变化以及企业的发展经验。一旦最终的预测结果是负值，就说明企业会出现赤字，因此需要对企业的发展战略进行调整。最后则是企业在制定现金流管控策略时需要对企业未来的发展有着明确的认识，并且根据现金流的流向对发展进行综合考虑。只有这样才能有效推动企业的建设，让企业能够有更好的未来。

四、结束语

综上所述，在企业的发展过程中现金流管控非常重要，但是在当前由于人们的认识不足，因此企业中对现金流管控手段等都存在很大的缺陷。当前多数企业的发展重心应该首先建立自身现金流管控系统，这样才能对现金流进行合理的管控，才能促进企业良性的发展[5]。随着我国市场经济改革不断深入，当前企业的竞争也越发激烈。只有不断提升自身综合实力的企业才能在当前的竞争中保持活力，因此在当前的企业发展中建立有效的现金流管控体系非常重要，直接关系到企业的生存，是企业能够长久发展的保证。财

参考文献：

[1]王亚嫚.Y煤炭公司现金流管理研究[D].太原理工大学，2019.

[2]代云.浅谈企业现金流管理的问题与措施[J].现代营销（下旬刊），2018 （12）：232.

[3]张静.浅谈中小企业现金流管理的问题及措施[J].商讯，2018 （17）：107-108.

[4]刘志雅.房地产企业现金流管理存在问题及对策探析[J].中国乡镇企业会计，2017 （11）：84-86.

[5]姜静.中小企业现金流管理存在问题及对策研究[J].统计与管理，2017 （5）：73-74.