试论现金流量管理在企业财务管理中的运用

张永华

摘要：随着社会经济的高速进步与发展，企业管理的内容也趋于多样化。新的形势下对企业的发展也有了新的要求，需要企业不断地进行管理体系的改革与创新。而现金流量管理作为企业财务管理中的重要组成部分，在企业整体的财务管理工作中占据着至关重要的地位。然而事实证明，当前的企业现金流量管理仍存在着诸多的问题，给企业经济效益的长期发展造成了极大的阻碍。为此，本文将将从现金流量管理的定义及特征出发，深入分析现金流量管理运用的价值，并结合其存在的问题，提出行之有效的优化措施，仅供相关人士参考。

关键词：现金流量管理；企业财务管理；问题；措施

当前市场经济发展、企业间竞争压力逐渐增大的情况下，企业管理模式的更新与升级将成为不可或缺的必然趋势。而企业的现金流量管理是为企业经营、把控市场风险，以及提高企业整体管理质量的重要环节和关键性保障。因此，务必要积极主动地采用强有力的有效措施，不断地完善和优化企业现金流量管理与运用，以此提高企业财务管理的质量与水平，从而促进企业的全面发展。

一、现金流量管理的定义及特征

现金流量管理，主要是指在当下或是将来的一定时期内，在企业的经营、投资或筹资等经济活动中，对企业资金流入与流出等方面进行系统化地分析、预测等研究，以获取有效、真实的数据依据，从而促进企业长期发展的战略与经营管理目标的科学性与合理性。其中现金流入包含：产品销售、服务等发生的资金收入；现金流出则是诸如固定资产、现有库存、偿还债务、税金等各方面的资金支出。基于此，现金流量管理的特征可划分为：综合性、风险性和预测性。其管理质量的好坏直接影响着企业经营的长期稳定发展，具有着十分重要的作用[1]。

二、现金流量管理应用的具体价值

（一）促进企业的筹资活动运营

企业发生现金流量的活动是需要结合当下的资金成本、财务安全等因素才能够展开的。所以想要促进企业的筹资活动的运营，首先就是要加强对企业年度资金运作的统筹安排，以此规划出月度、季度、年度的预算情况，达到提高现金流量管理的运用效率、降低财务危险隐患的目的[2]。同时，也能够一定程度地避免盲目筹资活动的展开。

（二）优化企业资金的使用效益

企业的发展需要以市场为指向，不断地适应多元化的市场需求。为实现其目的，就必须要以充足且可靠的资金供应与周转为基础，有效地更新与提升企业产品性能与服务的品质。同时还需要在一定程度成本内尽力地扩大企业的规模，从而形成特有的市场竞争优势。故而，优化企业资金的使用效益的重要性就十分显著了，只有促进企业资金呈现良性的发展，并不断的提升资金的使用效益，才能为其创造更多的有用价值[3]。

三、现金流量管理运用的问题

（一）缺乏现金流量管理重要性的认知

企业现金流量管理的实际操作中，企业财务工作人员往往只会将其当成一项单纯的数据统计工作来完成，而未能结合其根本的属性与性质进行现金流通相关问题的研究。造成这一问题的根本原因在于，企业领导层或相关财务人员缺乏对现金流量管理重要性的认知，以致于现金流量管理无法发挥出真正的效益作用，也就无法促进企业财务管理的全面性与科学合理性。

（二）管理方式不完善

单就理论上而言，现金流量管理大致可划分为：前期管理、中期管理和后期管理，这三个阶段互相作用，又紧密联系，其涉及到的预算、控制与分析一定程度的形成了现金流量管理的完整性持续发展。但事实上，诸多的企业在管理现金流量时却只注重后期管理的数据分析，而忽略了前期预算和中期控制的重要性。这种不完善的管理方式，不仅限制了财务管理的效率，也不利于发挥现金流量管理的应用价值[4]。

（三）管理手段实效性较低

现阶段的企业发展往往以自身的经济利益作为发展的主要核心，而轻视了内部现金流量管理的导向性作用，使得企业现金流量管理的运用无法跟上时代发展的进程，长此以往则极容易导致现金流量管理手段的实效性较低，无法符合新时期发展的需求，最终造成企业财务管理的效率和质量水平低下的严重问题。

四、优化企业现金流量管理的应用措施

（一）强化现金流量管理意识

随着社会市场经济环境的不断变化和发展，企业的发展也需要积极地转变传统的财务管理理念，尽可能的避免“老旧”的程式化的工作观念，树立新时期下的先进的管理理念。在企业展开财务管理工作的过程中，不断地强化现金流量管理的意识，加强对其重视性的认知，以此为基础严格把控企业各经营环节上的资金运转活动，从而真正发挥现金流量管理的导向性作用[5]。此外，企业领导层也理应有意识地加强企业内部财务相关工作人员的专业培训与指导，为提升企业财务团队人员的综合职业素养提供根本保障。

（二）建立全方位的预算管理体系

现金流量的预算管理是现金流量管理的前期管理工作，也对企业内部管理起着举足轻重的核心作用，是以建立全方位的预算管理体系就显得尤为重要。特别是在企业的规划、协调发展的过程中，全方位的预算管理体系不仅可以促进企业内部业务预算、财务预算、资金预算等动作的科学性与实效性，还能够推动企业现金财务管理质量水平的大幅度提升，从而促使企业得到更好的长远发展[6]。

（三）完善现金流量管理机制

完善现金流量管理机制是保证企业资金得以高效运转的关键性手段。故而，为保障企业长期稳定的发展，就务必要尽可能的完善企业的现金流量管理机制建设。一方面在各项资金的详细规划上，要切实的根据企业发展的实际需求，合理地进行资金的规划与使用，同时严格把控企业资金的动向，为项目的投资回报提供实际的保障。另一方面，要尽力完善现金流量管理机制的相关规章制度，以确保现金流量管理应用的规范性，从而促进其管理质量与效率的全面提升[7]。

（四）健全风险防控系统

现金流量管理是企业经济运营过程的组成部分，是以必然会面临一定的风险隐患，不利于企业长期稳定的发展。因此，在实际运用的过程中，务必要有意识的提高现金流量管理的风险防控能力，建立健全的風险防控系统。而想要达到降低企业经营风险的目的，首先就是要保证企业经营的现金流与利润之间相匹配；其次，要规避短债长投的风险。同时，强化财务警示意识，将可能存在的财务风险扼杀在摇篮里；最后，实时掌握资金受益方的最新动态，把控资金流动与速动的比率。此外，还应加强对企业运营中可能会存在的信用风险的关注与重视，加强对账款回收率的提高。

五、结束语

综上所述，近几年我国企业的发展虽取得了很大程度的成效，但其内部的管理仍存在着许多的问题，其中对现金流量管理的运用就是企业财务管理中最主要的问题之一，也是直接影响企业整体运营质量，以及提高企业竞争力的关键性因素。因此，为尽快的适应新时期的发展趋势，企业领导人务必要以身作则，加强对现金流量管理工作的重视程度，制定完善的现金流量管理机制，同时也要强化其执行力度。只有这样，才能真正地优化并发挥出现金流量管理的应用价值，从而实现企业进一步的可持续化发展。财

参考文献：

[1]王风琴.试析现金流量管理在企业财务管理中的应用[J].中国乡镇企业会计，2017 （9）：100-101.

[2]张润雨.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].经贸实践，2017 （3）.

[3]季一恺.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].中国集体经济，2017 （4）：105-106.

[4]陈晓萍.企业财务管理中现金流量管理的应用[J].当代经济，2017 （2）：106-107.

[5]张向华.现金流量管理在企业财务管理中的应用[J].企业改革与管理，2018，No.325 （08）：129+133.

[6]钱慧.现金流量管理在企业财务管理中的应用[J].管理观察，2018，v.38；No.682 （11）：127-129.

[7]胡如虎.现金流量管理及其在企业财务管理中的应用价值[J].纳税，2019，13（02）：164.