如何有效控制企业内部财务？

文/郭丹妮

在经济不断发展，企业数量、规模逐步扩大，市场竞争日益增加的社会经济背景下，内部控制尤其是财务控制的作用日益凸显。加强财务内控，有利于提高企业运营管理的效率和效果，促进企业成长，实现发展目标。

财务管理内部控制制度是企业内部控制的重要一环，是企业为了实现经营目标，最大限度地提高企业的经济效益，在企业经营管理过程中进行的自我评价和调整的一系列活动的总称。财务管理控制制度的完善有助于企业提高财务管理能力，提高资金使用效率，让企业资金发挥最大效益，为股东实现最大回报，利于企业良性发展。

然而，目前企业内部财务控制还存在诸多问题，例如财务控制体系不完善、财务管理部门内控意识较弱、财务管理人员综合业务素质不高、内控效果的评估反馈缺乏等。这些问题会阻碍企业经营管理的效率和效果，拖慢经济发展的速度。下面我将从以上四个方面对企业内部财务控制工作提出解决方案。

建立健全财务管理内部控制体系

鉴于企业性质和运营状况各不相同的特殊性，财务控制问题应该立足于企业本身，从实际出发，具体问题具体分析，对症下药。首先，企业应绘制一个完整的“内部财务控制蓝图”。以美国COSO 控制体系框架为例（中国目前也遵循这五个要素），从金字塔底端到顶端依次为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动五个方面。财务控制作为内控的一部分，可以按照此框架为蓝本，在财务核算方法、财务管控方式、经费收支审核、资金筹集、资金回笼、资金分配和使用等方面融会贯通，全面把控财务状况。其次，要把“蓝图”化为现实，让其从二维平面中立起来。无行动的计划都是躯壳，企业不能只做门面功夫，而要去实践。在实践过程中，要充分发挥内控的作用，防止财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等行为的发生。例如，企业内部审计部门应该保持相对独立性，内控执行和监督不可混为一谈。财务部经理兼任内审经理会将使内部财务控制形同虚设。最后，企业应该用发展和变化的眼光看待问题，不断完善并创新财务管理内部控制体系。经济社会发展日新月异，为了适应社会需求和自身发展需要，企业要不断改进完善内控体系。例如，把平衡记分卡在财务角度加以创新，将指标层层分解，适当细化，最大程度地实现低投入高产出的目标，切实提高经营管理的效率和效果。

提高财务部门内控意识和工作落实的有效性

只有将内控意识内化在工作人员心中，财务管理的准确性、时效性才会加强。用“低投入高产出”的目标做“正确的事”，才能从“效率”和“效果”两个方面完善财务控制工作。除此之外，财务部门应明确自身的权利与责任，对公司财务统筹管理。在日常工作中，财务部门要做好相关数据的详细记录和整理，依法定期向管理层进行财务报告。同时，企业应该给予财务主管人员相应的权力，便于其落实责任。当然，内部控制是一个系统工程，不能仅仅依托一个财务部就能完成此项工作，而需要全体员工共同参与，为提高管理决策的准确性和科学性，要明确各部门权责划分标准，各司其职，各行其权，各献其力。

提高财务管理人员队伍的整体素质

财务人员是财务控制工作的主力，其素质与控制效果是紧密联系的。举个简单例子，在采购业务上，企业一般有自己的供应商准入制度，尤其是大额采购，更是要采取招标方式。如果采购人员素质低下，因得到某些好处就指定某个供应商供货，势必会损害企业整体利益。对于提高财务人员素质，我认为以下两个方面必不可少。

一是要建立健全绩效考评机制，对表现优异的财务人员进行奖励，既可以激励其工作又可以发挥模范带头作用；同样，要严格要求财务人员的行为，对于舞弊行为给予高度重视。不仅要有各部门的平衡记分卡，财务人员同样可以制定“个人平衡记分卡”，实时考评财务人员的工作，按量化结果进行奖惩。

二是要对定期培训财务人员，提高其专业素养。财务人员需要与时俱进才能克服财务控制理念和方式过于陈旧等问题。财务理论是基础，在掌握方法的基础上开展业务能够提高财务人员对关键风险点的识别与控制，从而提高企业财务内部控制活动的实施效果。

加强内控效果的评估和反馈

财务管理内控体系不可能起到万无一失的作用，这就必然导致在控制过程中会出现或多或少的遗漏。“在经验中不断成长，在成长中积累经验”同样适用于企业。企业应该从管理人员任期审计、年报审计、资产清查等各个工作中全面获取反馈信息。财务部门以及其他相关部门要及时反馈，从而对企业现有内控体系不断改进与完善。拿风险评估来说，由于风险固有的客观性和不确定性，企业不可能识别出所有潜在风险。有些风险一旦发生，对企业影响将是重大的，因此对财务管理内控进行专业评估尤为重要。

综上所述，财务内部控制是企业控制的重要环节，重点建设财务内部控制，对填补企业经营管理漏洞，增强财务执行力有不可替代的作用。在内控过程中，企业会发现和解决新问题，不断完善财务内部控制管理体系，促进资金的合理使用，推动企业良性发展。