校园一卡通财务管理风险及管控对策

【摘 要】校园一卡通在我国各高校已经全面普及，作为高校的资金管理平台，校园一卡通集合了高校众多财务管理功能，涉及多个职能部门，如何加强校园一卡通财务管理，成为了各高校应该予以关注的重点。文章主要对校园一卡通财务管理风险于成因做简单概述，并针对性的提出管控对策。

【关键词】校园一卡通;财务管理;风险;成因;对策

近几年，由于业务量的增长，资金规模的扩大，传统的手工记账已不能完全满足高校财务工作的需求，为了提高资金的使用效率，高校纷纷引入校园一卡通系统。作为高校的资金管理平台，校园一卡通集合了高校众多财务管理功能，涉及多个职能部门，承担着学校师生大额资金的收支，如何加强校园一卡通财务管理，成为了各高校应该予以关注的重点。本文主要在于研究通过将一卡通财务管理理论运用于实际案例中，解决实际问题，为一卡通财务管理实际工作提供应用指导。

一、校园一卡通的主要财务管理风险及成因分析

（一）外部风险

与校园一卡通相关的外部风险主要涉及法律风险与合规风险。该风险是指由于政策制度的缺失，而导致管理不力、执行紊乱，以及对国家政策变化趋势把握不够，政策和制度的变化前提下未进行合理、及时的调整，导致违反政策法规的风险。随着高校不断向数字化校园转变，财务信息化程度越来越高，在快速的发展过程中，很多高校非常注重技术层面的开发与运用，促进了一卡通财务管理技术上的革新，但却经常忽视相关制度的跟进。一方面，国家对高校内部资金的使用趋于严格，相关制度与法规陆续出台，高校自身可能由于工作失误或其他原因在资金管理过程中触犯相关法律规定;另一方面，如果缺乏相应制度的规定与约束，会造成实际工作中无法可依的情况，各部门间的合作会变得困难，轻则出现推诿扯皮，效率降低的情况，重则造成功能缺失，违法舞弊等后果，给高校带来严重的损失。

（二）内部风险

首先是运营风险。运营风险是指在企业的运营过程中，由于外部环境的变动性和复杂性，以及自身对于环境的适应能力和认知能力的有限性，而导致运营无法达到预定目标甚至运营失败的可能性。对于校园一卡通系统，该风险主要可以细分为以下两个方面：各部门组成结构的安排缺乏合理性所可能引发的运营失败风险，其中，由于缺乏对一卡通现有业务流程运作方面的监管而引发的风险较为重要;因财务人员及其他相关工作人员的道德风险而导致的风险。其次是操作风险。操作风险主要涉及在具体财务管理工作中由于工作人员自身素质问题而导致操作失误甚至舞弊的风险

二、校园一卡通财务管理风险特点

大学校园一卡通财务管理系统作为一个特殊的个体，其风险具有一般风险的基本特点的同时，客观性、偶然性、动态性、可控性等特点有更为突出，这值得其他高校关注和借鉴。

（一）客观性

客观性是任何风险也是高校一卡通系统运作风险的本质特点。客观性表明了高校一卡通系统在资金运作过程中产生风险是不为人的意志所左右的，财务处及其他职能部门必须直面正视。风险不仅存在于资金运作过程中，更涉及到其业务流程的各个方面。

（二）偶然性

风险的发生是偶然的，它的产生带有极大的不确定性和随机性，不遵循特定的规律，所以风险的最简单理解方式就是事件未来结果的不确定性。正因为如此，在高校一卡通财务管理过程中，决策者感到最为困难的是预测风险发生的时机，这也是规避防范风险的基础。

（三）动态性

高校校园一卡通财务管理风险是一种动态风险，它依条件的变化和时间的推移而变化。因此防范、控制风险在不同时期、不同环节的方法不能一成不变，而应各有侧重。因为风险的产生是随机的，是随着客观环境的变化而变化的，所有财务人员和管理人员要对风险的动态性有着清醒的认识。

（四）可控性

高校校园一卡通财务管理风险虽然客观存在，但可以通过科学的风险预测和管理加以控制，使风险减至最小。大学一卡通财务管理风险类型中，所有的内部风险都具有这个特点，都可以通过对内部的改进与监管来加强防范和控制。

三、校园一卡通财务管理风险管控对策

（一）规范、完善一卡通相关制度

高校应根据一卡通系统业务涉及的各个方面编制全面具体的制度规范，如《高校一卡通管理条例》、《高校一卡通使用规范》、《高校一卡通系统操作规范》、《一卡通补办流程》，等等，并随着一卡通平台的延伸与发展根据所需制定新的制度或对原有制度进行修改、补充和完善，保证财务人员的行为得到规范，确保一卡通财务管理活动有据可循、有法可依。并且，加强宣传力度，使遵循制度的观念深入人心，从主观上规范使用者、管理者基于校园一卡通的的各种活动。

（二）加强软硬件建设及维护

在设备选择时，应根据系统的配置要求选择与其功能相匹配的机器设备，并根据校园财务管理的实际需要采用适合的财务软件。配备高效的杀毒软件以及安全的防火墙技术，保证财务信息在网络环境中的安全性、保密性。在日常运行过程中加强对一卡通系统的跟踪与检查，对软硬件出现的故障进行及时的上报、审批与维护，保证系统正常运行。在实践过程中留意软硬件方面存在的问题，以及新时期对其功能的新要求，加大技术投入，对硬件设施与软件应用进行不断的改进与完善。

（三）建立并完善内部控制机制

内部控制在一卡通财务管理中的地位十分重要，它有助于保证系统内的各个岗位各司其职，及时发现并改正错误，防止舞弊的发生，控制重要的风险，保证高校财务管理的效率和效果。内部控制主要包含以下几个重点：1.遵循不相容职务分离。对于围绕包括收费、核算、结算、资金管理、信息查询、信息传递、监督检查在内的校园一卡通系统的各智能模块，应进行职权的分离，使其相互牵制，有效防范风险;2.建立岗位责任制。对各岗位人员进行合理的分工，使之相互制约，相互监督;3.严防财务漏洞与资金漏洞，对诸如现金充值、卡片收入、原始凭证、费用收取等涉及自己安全的活动进行记录、保存并定期审核等。

（四）提高财务人员及其他相关人员的综合素质

不同于从前的工作环境，在校园一卡通系统中，工作人员的综合素质变得非常重要。学校及财务部应对财务人员及其他相关工作人员进行适量、定期的培训，不仅要使财务人员具备过硬的财务知识，还应使其熟悉一卡通系统的操作流程，和应对一些问题、故障的紧急办法，并且，应通过宣传深化道德观念和职业操守，要求相关人员明确和学习相关的职业规范和法律知识，使其在知识与思想等方面综合成长。

（五）加强学校与银行之间的沟通与合作

校园一卡通系统与其开户银行有着密切的联系，大额资金的存储、现金的圈存、信息的反馈都离不开银行的合作，应做到及时与银行进行对账、通过与银行的交流、探讨，完善校园一卡通系统，改进各项工作，促进一卡通财务管理工作的顺利进行。

【参考文献】

[1]宋海红.校园“一卡通”的高校财务管理功能浅析[J].教育财会研究.2013，12：53-55.

[2]梁国锋.新形势下对高校财务管理的几点思考[J].财会研究.2013，10：48-50.

[3]郑琦.中山大学：信息技术联通财务数据“孤岛”[J].中国教育网络.2012，12：28-30.

作者簡介：张佳轩（1998—）， 男，汉族，陕西国际商贸学院，本科学历，财务管理B1608班。