浅析新形势下商业银行内部风险控制

文/马亮，邢台银行股份有限公司

商业银行的内部控制主要是指在银行的正式运营和管理过程中，采取必要的控制措施，最大限度地提高银行运营管理效率，从而进一步确保商业银行资产的完整性、会计材料的可靠性等。与过去不同，我国从 1997年开始对银行金融机关实行内部控制纲领，避免各种风险因素和不良经营问题，并为实现预期的经营管理目标而努力。为了进一步促进我们商业银行的健康发展，银行内部人员必须根据本银行的经营现状具体化内部控制规范，明确操作风险要点，并实现商业银行的大规模发展目标。

1 商业银行实行内部风险控制的必要

上世纪末，巴林银行经营不当，引起了自己和相关企业的破产问题，经营风险的概念被接受，受到关注。运营风险的重要性和影响力基本上已被主要银行纳入银行风险体系，成为银行的主要预防对象之一。运营风险主要表现由内部人力资源管理不良或明显遗漏内部系统引起的一系列风险问题，并对银行总部的运营、管理和服务产生不利影响。不能及时控制，会带来更多的发展问题，严重的话，银行将面临倒闭的危险。近年的一项调查显示，在银行风险体系中，运营风险所占的比重越来越大，超过了银行风险的一半。未来运营风险可能成为银行主导的风险。运营风险管理的主要目的是通过一系列预防措施监控、评估和分析与银行运营风险相关的资源数据，从而最大限度地避免风险问题的扩展。目前，国家纷纷发行银行操作风险预防问题的文件，为商业银行和其他银行提供参考资料，帮助他们避免各种操作风险问题。可见商业银行需要实行运营风险控制。

2 银行内部风险发生的主要原因

2.1 银行内部控制制度不健全带来的风险

银行内部控制制度是否健全、经营状况是否稳定是开展审计监督工作的基础，如果没有建立内部控制制度或内部控制制度执行不力，都会使得内部审计风险加大。

2.2 银行内部审计工作人员业务素质参差不齐

作为一名优秀的审计人员，必须熟悉相关法律法规，具备专业理论知识，以及丰富的审计实践经验、技术和良好的职业道德与责任感。目前，大多数审计人员素质较高，对银行业务发展起积极作用，但有时审计人员的工作质量不高。尤其是在审计中只熟悉财务会计工作，缺乏审计实践经验和技能。缺乏职业道德约束，不按规则规定工作，而是取决于领导的意图。自以为是，隐瞒和伪造发现的非法纪律问题。利用工作之便助长不良风气等。这些事项都会严重影响审计能够健全顺利地进行，从而提高了发生审计风险的可能性。

2.3 内部审计部门建设不完善和缺乏独立性

银行审计需要专门的审计部门独立开展工作，但目前部分银行的内部审计部门的建立还微不足道，对银行审计的有效和顺利进行产生了较大影响，进而直接影响了审计工作的质量和效果，银行内部审计的风险也随之增加。内部审计部门属于银行内部机构，按照银行负责的领导地位工作，因此内部审计缺乏特定的独立性。这意味着难以防止受到本银行利益和各种人事关系的影响，从而提高内部审计风险。

3 商业银行内部风险控制对策

3.1 健全商业银行内部控制体系

对于商业银行内部控制系统不足引起的操作风险问题，建议商业银行管理层能够确立与自身特点、当前形势相一致的内部控制目标、原则，从根本上避免意识不足引起的运营风险问题。这使管理层能够完善市场银行的内部控制体系，并加强对运营风险的控制管理。在特定的实施过程中，管理层从商业银行的内部环境开始，根据当前的操作环境情况构建符合运营风险的体制内容，从而满足商业银行的运营需求，并避免内部控制系统中的不合理问题。

3.2 建立高素质的风险管理队伍

商业银行必须坚持全面风险管理原则，树立全面参与意识，能够在信用风险、市场风险、运营风险等低风险、多种业务品种、业务流程和整个银行级别实施有效的风险管理措施。建立强大的风险经理团队，重点关注客户营销和风险控制机制，内部操作与风险控制机制，以及客户经理和风险经理共同营销客户。逐步建立不同级别，不同项目的风险专家团队，如信用审批专家团队、职能风险管理专家团队、专项检查和内部审计专家团队，进而从风险的源头，控制风险的发生。

3.3 完善内部审计部门建设和确保独立性

由于审计工作的复杂性和重要性，要想做好银行内部审计工作，就需要建设和完善专门的内部审计部门。同时，还要确保内部审计部门的独立性，因为这种独立性关乎到审计人员是否能够提出客观、公正和专业的审计判断。而且这种独立性既要体现在形式上（应该赋予内部审计具有较高的地位），又要体现在实质上（审计人员要保持精神独立，始终坚持客观、公正的态度，有效化解利益冲突，坚守信念和职业道德底线，勇于责任担当，不向权力阶层妥协）。

总之，为了使国内商业银行实现最佳运营利润，避免各种风险因素的干扰，必须完善银行的内部控制体系，采取有效的预防措施。需要注意的是，商业银行内部人员必须充分根据本银行的发展特点和实践成果，明确当前银行存在的运营风险问题。以此为基础，进而采取有效的银行操作风险问题处理方式，加强银行内部控制管理实务合理的推进。这样我们的商业银行就能实现稳健、长足的发展，从而取得期待的经营效果。