关于资金集中管控的探索与实践

李小彦

贵州豫能投资有限公司 贵州贵阳 561000

1 企业在集团资金管控方面面临的问题

1.1 内部控制体系建设尚有薄弱环节

企业长期以来或多或少会伴有浓厚的行政色彩，在这一特殊的管控模式下，往往会忽视内部控制体系的建设。尤其是在近几年的报道中，会因为一些基础的内部控制制度设计不足或执行不到位引发一些廉政风险、资金损失风险等。在地方企业层面，由于内部控制体系建设存在诸如授权审批不恰当、印章管理不规范、财务审核支付流程不严谨、内部人控制等薄弱环节，而面临着许多亟待解决的风险事项。

1.2 集团总部资金管控能力整体偏弱

企业集团总部的资金管控模式有很多，但在实务中，由于过度设置审批流程、对下属经营单位的动态掌握不够全面，企业难免也会倾向于在同一体系内“各自为政”。由于，很长一段时间来，企业集团公司作为下属公司的股权持股单位，集团公司本级并无实质性的经营业务，随着下属子公司业务扩张，不断成长壮大，子公司的独立运转能力越来越强，而集团公司对下属子公司的管控能力整体偏弱。在集团公司资金管控方面，通常做法是由各下属成员单位自主管理，但这也会导致资金归集程度不高、集团公司与下属各成员单位之间调剂资金余缺的效率偏低、整体资金收益水平不高等问题[1]。

1.3 集团总部信息化系统集成度不高

当前，企业的信息化系统有很多，但存在不同软件系统重复投入建设、向不同归口业务部门重复填报的问题，特别是综合性信息化专业人才匮乏，导致集团总部性细化系统集成度不高。具体到资金管理的信息化系统，如财务软件中有资金管理模块和银企直联功能，但“资金池”即资金管理平台也有很多类似的功能，两款软件如何融合使用，降低工作人员劳动投入强度，成为了亟待解决的问题。

2 加强企业集团资金管控的具体举措

2.1 加强内部控制流程建设，防范资金管控风险

建立信息化资金审批流程，提高资金审批效率，加强留痕管理。通过在集团公司OA系统中设置资金审批通道，化解以往纷繁复杂的审批难题。一方面，提高资金审批效率，设定资金审批办结时限，并将OA件办结情况纳入每一个管理者的年度考核工作，同时推广使用可移动智能设备，实现实时处理紧急OA件；另一方面，加强留痕管理，每一笔业务的审批流程和相应的附件资料全部都在OA系统中永久保留，既能满足存档备查的需要，也能对以往的审批流程进行追溯和跟踪，必要时也能为倒查责任提供便捷[2]。

2.2 建设集团总部结算中心，实现集中统一核算

建立集团公司统一的资金管理平台。资金管理平台上反映企业由于各种业务引起的现金、银行存款、票据结算业务。通过设置资金管理计划对资金管理平台的支付处理进行控制，通过平台功能应用，实现财务系统和业务系统的集成，提高集团公司的管理水平和工作效率。资金管理平台是集团公司加强资金集中管控的重要工具，通过信息系统实现对资金的集中管理、统筹安排、加速周转，同时还能监控资金风险，提高资金的周转效益。

2.3 加强集团“资金池”建设，实现资金集中管控

在集团公司建设“资金池”，定时归集各经营单位的闲余资金。首先，在集团公司单独设置资金池运营管理部，该部门要根据集团公司本级和下属经营单位的业务开展情况，逐一测算各经营单位的资金余缺情况。纳入“资金池”管理的资金主要分为集团公司本级闲余的资金和下属经营单位闲余的资金，各经营单位除保留一定量的留用资金外，超过留用资金上限的资金将自动归集至“资金池”账户。其次，各经营单位留用资金上限，可结合实际运营情况提出调整，调整方案由各单位自主拟定，交集团公司核定后，由资金池运营管理部更改有关系统参数。最后，对于集团公司本级和下属经营单位的临时大额资金支付需求，由各经营单位向资金池运营管理部提出临时用款申请，经审核通过后不晚于次日划款，已保障资金支付的时效性[3]。

2.4 加强人才建设，提高信息化系统集成度

集团化的运作有利于人力、财力、物力资源的高度集约化，但对人才要素的要求明显要高于以往的单个企业主体。现如今，集团公司为提高运营效率、降低综合运行成本，各种OA系统、ERP系统层出不穷，这对信息化人才的要求也越来越高。特别是集团公司层面，作为资金管控平台建设单位，其对下属单位的管控能力很大程度上要受到相关人才履职能力的限制。因此，集团公司要建立信息化人才库，鼓励并支持在职员工加强业务技能培训，同时人力资源部要注重后备人才的选拔与培养，进而不断提高集团公司的管控水平。

3 结语

随着本轮企业改革的不断深入，企业集团化的运作模式将得到极大推广，集团公司集约化发展的能力和水平都将在信息化管理的浪潮中得到显著的提升。在集团资金集中管控方面，资金管理需求将呈现多样化，企业经营的业务不再像过去那样单一，同一集团版块的业务可能有多种形式、多业态的展现，面对市场中琳琅满目的资管产品、理财产品、银行存款产品，集团公司也在努力寻求与自身需求相匹配的资金管理产品或者与银行等金融机构协商定制个性化资金管理产品。相信，伴随着信息化集成技术的广泛应用，今后针对集团公司资金集中管控的产品将更加标准化，就像财务软件从当初简易的会计电算化演变而来一样。