加强保险企业内部控制的途径

郑斌

（中路财产保险股份有限公司，山东 青岛 266061）

随着市场经济的飞速发展，我国保险行业也随之蓬勃发展。与此同时，保险行业与资本货币之间的关系也日益紧密，但是，保险行业所面临着的风险也随之增加。而内部控制的有效实施，不仅有助于提高保险企业的管理水平，同时还有利于降低各种风险发生的概率。然而，从现阶段保险企业的实际经营与发展情况来看，其内部控制中还存在着一些问题严重阻碍着内部控制重要作用的充分发挥。因此，保险企业应该加强内部控制的实施，并通过各种行之有效的途径解决这些问题，以此不断的改进和完善内部控制工作。

一、保险企业内部控制中存在的问题

（一）缺乏完善的治理结构

早在我国的春秋时期就已经初步的形成的保险的雏形，发展到现如今，保险行业的发展已经较为成熟。在我国保险行业主要包括：股份制保险企业、国有保险企业、外资保险企业等。从表面来看，现阶段保险企业内部控制制度已经形成，并已经建立基本的治理结构架构，无论是经营还是管理均发展的较为完善。但是，对于保险企业来说，每个保险业的内部组织形式均有所不同，其内部治理也通常处于不同的阶段，而部分保险企业往往一直沿用一种较为单一的治理结构形式，缺乏完善的治理结构，这样对保险企业内部控制的建设造成较大的影响。

（二）缺乏完善的内部控制制度，内部控制职责不明确

内部控制制度的构建是保险企业实施内部控制的重要前提和基础。然而，从现阶段保险企业内部控制的实施情况来看，部分保险企业缺乏完善的内部控制制度，内部控制职责不明确。其主要原因就在于这部分保险企业缺乏对内部控制重要性的全面认识，未能够对内部控制引起足够的重视，部分保险企业根本没有构建内部控制机制。还有部分保险企业虽然构建了内部控制制度，但是并不完善，甚至与现阶段保险企业的实际发展情况严重不符，在制定内部控制制度的过程中未能够充分结合保险企业相关部门的职责和岗位职责，无论是内部控制程序还是业务流程均与现阶段保险企业的实际情况不匹配，内部控制的实施过于形式化，极容易引发风险。

二、保险企业加强内部控制的有效途径

（一）加强治理结构和内部控制环境的完善

保险企业在实施内部控制的过程中，应该注重加强对治理结构和内部控制环境的完善[1]。第一，保险企业应该构建完善的内部控制制度和监督机制，以此有效地确保保险企业在出现经营和管理上问题时，能够及时有效的得到解决，以此及时的化解矛盾，从而保障企业的健康、稳定运行。第二，保险企业应该加强对董事会和监事会议事规则的完善，明确的规定企业内部各机构的主要职能，并明确董事会和企业管理阶层的决策权和管理权，以此形成相互监督、相互制约的良好内部控制环境。第三，保险企业应该加强对监事会的完善，对监事会的权利范畴进行扩大，并对董事会在内部控制中的实际工作情况进行全面的监督，以此充分发挥监事会的基本效能。第四，建立完善的内部审计部门，对保险企业管理阶层在内部控制中存在问题的纠正进行很好的督促。第五，构建完善的激励机制和约束机制，以此充分调动保险企业内部工作人员的积极性，并形成相互制约、相互监督的内部控制环境。

（二）加强对内部控制体系的完善

保险企业在落实内部控制的过程中，应该注重加强对内部控制体系的完善，构建完善的问责机制，以此有效地防止企业内部工作人员出现不良的思想观念，并为工作人员对内部控制制度的执行提供动力。保险企业在构建问责机制的过程中，应该充分明确各部门、各个岗位以及各个工作人员的主要工作职责。结合不同岗位的主要特征和职责范畴构建问责机制，虽然对于保险企业来说，其经济业务流程的要求较为特殊，但是依然需要企业内部各个部门相互协调与配合来完成。换句话说，只有科学的、合理的明确各个岗位的工作职责，才能够制定完善的问责机制[2]。保险企业内部控制活动的实施并非是一成不变的，需要结合企业的不断发展，对其进行不断的改进与完善，不仅需要加强对传统内部控制措施的巩固，同时还需要结合保险企业新的发展形势和内部控制中新出现的问题，合理地添加新的内部控制措施，以此确保保险企业的可持续发展。

（三）加强信息与沟通机制的完善

完善的信息与沟通机制的构建，有助于实现保险企业内部控制重要效能的提高[3]。因此，保险企业应该注重加强对信息与沟通机制的完善。首先，保险企业应该加大信息系统开发及运用的力度，以此有效地加强与各利益相关主体之间的沟通。已经上市的保险企业应该构建完善的内部控制信息披露机制，并对相关工作人员的管理权限进行充分的明确，以此提高信息收集、传递以及反馈的有序性。其次，注重提高收集信息的质量，以此为保险企业信息沟通奠定良好的基础。保险企业信息不仅包括内部信息和外部信息，同时还包括正式信息和非正式信息，信息的质量在很大程度上决定着保险企业内部控制决策的准确性和科学性。因此，保险企业应该加强对信息的筛选、甄别、整理和加工处理，以此为保险企业各利益相关主体提供可靠的信息。

三、结束语

综上所述，随着保险企业的不断发展，内部控制的重要性逐渐的突显出来，与此同时内部控制中存在着的问题也随之逐渐的显露出来，因此，保险企业应该注重加强内部控制的全面落实，并积极地通过各种行之有效的途径解决其中存在的问题，以此充分发挥内部控制的重要效能。