税务筹划在中小企业财务处理中的应用分析

王丽

（垣曲县中条山有色金属集团有限公司，山西 运城 043700）

随着时代的不断发展，中小企业的数量也逐渐地多了起来，在我国经济的发展过程中发挥着越来越重要的作用。对于中小企业而言，如果能够科学合理的开展税务筹划工作，必然会有效地减轻企业的税收负担。因此，中小企业一定要对税务筹划工作予以高度的重视，结合自身的发展情况和财务管理工作的实际需求来开展税务筹划工作。

一、中小企业开展税务筹划工作的重要意义

所谓的税务筹划就是指企业在符合法律规定的基础之上，以国家颁布的税收政策作为导向，针对企业各项经营活动中的应税行为展开相关的筹划和安排，对纳税方案进行优化，以此来有效地减轻企业的税收负担，为企业创造出更好的税收收益，促进企业的可持续性发展。通过实践工作表明，中小企业开展税务筹划工作是具有重要的意义的。

首先，中小企业通过税务筹划工作的顺利实施，能够对纳税人的合法权益进行有效地维护。在当今的经济市场环境中，中小企业只有实现税后利益的最大化，才能够促进企业的进一步发展，因此，对于中小企业而言，只有通过税务筹划工作，才能够有效地降低企业的税收支出，进而为企业节约成本。另外，通过税务筹划工作的顺利实施，还能够帮助纳税人节约不该缴付的税款，进而实现纳税人税后利益的最大化。其次，中小企业通过税务筹划工作的顺利实施，能够促使纳税人进行依法纳税。通过税务筹划工作，不但能够对中小企业的各项纳税事宜进行有效的分析，还能够对中小企业可能触犯税法的经济行为进行有效的纠正和防范，以此来促使中小企业能够进行依法纳税。因此，中小企业如果能够顺利地实施税务筹划工作，不但能够有效地维护企业自身的合法权益，还能够有效的提升中小企业纳税人的纳税意识。再次，中小企业通过税务筹划工作的顺利实施，能够有效地提升中小企业的整体管理水平。中小企业在开展税务筹划工作之前，必须要科学合理地制定出相关的财务决策，以此来促进税务筹划工作的顺利实施。企业如果能够有效地提升财务决策的水平，不但能够促进企业各项财务活动的顺利实施，还能够有效地提升企业各项经营行为的合理性和合法性。

另外，中小企业通过税务筹划工作，能够促使企业树立起良好的节约意识，从而促进企业财务管理水平和经营管理水平的提升，进而增强企业的核心竞争力。

二、税务筹划在中小企业财务处理中的应用

（一）税务筹划在中小企业投资活动中的应用

对于中小企业而言，其在开展投资活动的过程中，纳税成本会对中小企业投资项目的整体投资收益产生直接的影响。

首先，从投资项目的所在地角度进行分析。就国际投资方面而言，中小企业如果能够在国际避税地注册公司，同时确保公司的注册地址和经营地址可以进行分离。在这种情况之下，对于不是在当地发生的经营活动仅仅只会收取相应的年度管理费用，能够有效地为企业节约大量的税收成本；就国内投资方面而言，中小企业的投资项目如果在中西部地区、经济特区以及高新技术开发区等地区，就能够享受相关的税收优惠政策，进而减轻中小企业的税收负担。

其次，从企业组织形式的选择角度进行分析。目前，根据国家颁布的《企业所得税法》中的相关规定，国家会对不同的企业组织形式制定不同的税收征收制度。因此，中小企业在选择企业组织形式的过程中，要从综合角度进行考虑。对于规模较小的中小企业而言，尽可能地采用个人独资的企业组织形式；对于具有一定规模的中小企业而言，在设置分支机构的过程中，就要考虑是设置子公司还是分公司。如果设置子公司，子公司和总公司要各自独立进行纳税，同时子公司的亏损不能够并入总公司的账上，但是可以享受相关的税收优惠政策。如果设置分公司，分公司发生的亏损能够冲减总公司的账面利润，但是，就不能享受相关的税收优惠政策。因此，中小企业在设置分支机构的过程中，尽可能地在中小企业的起步阶段设置分公司，在中小企业经营形势良好的情况下设置子公司。

（二）税务筹划在中小企业经营活动中的应用

近年来，税务筹划在中小企业的经营活动中得到了越来越广泛的应用。通过税务筹划工作的顺利实施，不但能够有效的促进中小企业生产经营活动的科学化发展，还能够有效的挖掘出中小企业自身的潜力，进而促进其综合效益的提升。在中小企业的销售环节中，可以通过合同约定结算方式的不同来对增值税的纳税义务发生时间进行有效的控制，从而实现延迟纳税的目的，进而增加中小企业的流动资金；在中小企业的采购环节中，可以向供应商索要增值税专用发票，以此来抵扣进项税额。另外，中小企业可以要求供应商先行开具发票，以此来对进项税额的抵扣时间进行有效的控制；对于中小企业日常经营活动中产生的各项费用而言，例如工资费用、利息费用以及折旧费用等，都能够通过对税法相关规定的合理利用来达到税前成本最高扣除金额，从而合理合法的减少中小企业的所得税。

（三）税务筹划在中小企业利润分配过程中的应用

在中小企业开展利润分配工作的过程中，如果不能够科学合理的选择利润分配的方式，就会对企业股东的利益和企业的现金流产生直接的影响。因此，就要结合企业的实际情况来制定出相应的税务筹划方案，以此来选择出最佳的利润分配方式。例如通过股票股利来开展中小企业的利润分配工作，不但能够保障企业股东的利益，还能够有效的提升中小企业的运营水平。

三、结束语

综上所述，税务筹划在中小企业财务处理中的应用是具有重要的意义的，因此，中小企业在自身发展的过程中，一定要对税务筹划工作予以高度的重视，以此来促进自身的可持续性发展。