供应链金融预付账款融资模式下商业银行信用风险控制研究

史正

（中国建设银行股份有限公司福建省分行信贷审批部，福建 福州 350004）

预付账款融资最广泛的方式之一既能够带给企业更多的市场占有率，但是也很容易影响企业资金安全，尽管预付账款融资的方式能够让企业扩大经营规模，提高销售收入，但是如果快速增长的应收账款未能及时收回，那么很容易导致企业资金链紧张，自身的利润下降，长久以往很容易导致企业经营风险，甚至出现亏损的问题。在此过程中商业银行信用风险也将不断累积，直至客户实质性违约。为此必须要探讨商业银行信用风险产生的原因，以及解决商业银行信用风险的策略，只有这样才能够增强对于商业银行信用风险的有效处理。

一、预付账款融资模式下商业银行信用风险

（一）经营者决策失误

在企业实际经营的过程中，只有销售商品和收款体系，不断循环上升才能够保证企业经济的正常发展，在企业运营的过程中，如果没有针对应收账款进行科学合理的内部控制，或者没有适当的职务分离制度，内部控制制度，导致在商品销售过程中缺乏批准发货开票记录跟踪等各个流程，导致企业自身的销售业务利益会严重受损，另外应收账款如果不能够及时收回，而且这些相应的账款管理程序也没有能够发挥应有的作用，银行融资第一还款来源得不到保障，很容易造成商业银行信用风险的问题。

（二）客户信息了解不足

客户信息以及信用调查，如果了解不够深入，对客户资料的真实性和可靠性也不够清楚。很多银行从业人员往往仅对融资企业进行贷前调查深入分析，对于客户交易对手仅仅通过打听的方式或者是判断对方的信用度来进行分析，很容易造成对对方的信息以及信用度没有深入的了解，而造成盲目的判断，导致客户和交易信息失真，从而引发商业银行信用风险。

（三）买方企业破产

由于买方企业自身破产倒闭是无法预知，也是无法控制的，所以这样也就造成商业银行信用风险，无法得到有效弥补，对企业来说也会造成非常大的影响。

二、商业银行信用风险解决对策

（一）决策前加强信息收集

为了能够更加合理有效的控制商业银行信用风险造成的损失，银行从业人员必须要严格按照市场行情分析，明确市场的实际发展情况，对融资企业的实际经营状况进行全面的分析，做出科学合理的判断只有这样才能够保证银行经营决策水平得到全面提升。

（二）完善应收账款管理

必须要针对企业超过约定期限并尚未归还的款项进行全面的分析，督促企业通过不同的出让方式和催账手段进行管理和约束，并确保应收账款回笼资金通过指定银行账户结算，防止企业擅自挪用，最大程度上减少商业银行信用风险产生的原因，如果在业务发展过程中发现欺诈或违约应及时利用法律的手段加以解决。

（三）完善借款合同

为了能够确保借款合同有效发挥应该有的作用，所以在签订借款合同的过程中，最主要的就是普通合同的知识，并且对合同的各种内容进行全面的审阅，尤其是在合同中，并没有注意的附录和声明等内容全面的分析，确认无误之后才能够签订合同。

（四）加强对客户信息的收集

为了能够加强对客户的资信，进行全面的了解，首先在与客户进行预付账款融资业务开展之前，银行从业人员必须要充分调查客户的财务状况和信用记录，并且详细了解用户组织结构负责人地址，工商登记号，注册资金等相关信息，针对用户的经营管理水平和资质进行全面的判断，根据报表分析出客户自身的偿债能力，从而合理准确的判断客户的偿债信息，只有这样才能够保证预付账款融资的有序进行。

风险限额（偿债限额）作为授予客户最高的信用额度融资量，必须要对客户的综合实力进行全面的判断，在风险限额内申报预收账款融资额度就不必再对客户进行额外的信用调查，如果超出风险限额申请，则必须对客户的资信进行全新的评估，但是并不意味着超出额度就会自动拒绝，而是通过这样的方式来对用户进行约束，所以信贷管理部门必须要对客户申请高于风险限额时进行全面的分析，然后进行决策，根据不同的客户等级执行不同的授信策略。

（五）控制预付账款融资方式

在预付账款融资过程中，尽管能够帮助企业扩大市场，但是也需要注意的是，采用预付账款融资制度很容易存在比较大的信用风险，尤其是会造成商业银行信用风险无法挽回。为此必须要积极制定科学合理的有效措施，银行在办理预付账款融资业务之前，最主要的就是针对预付账款融资制度进行完善与管理，如果企业申请的预付账款融资数额比较巨大，应判断是否超出企业经营实际规模，企业制定的销账制度是否足够严谨，是否通过分期预付账款融资的方式收款再销售来保证企业自身的风险得到有效控制，此外在预付账款融资开展的过程中，如果预付账款融资的数额不大，则可以适当放松贷前调查，但是绝对不能够随意放松，只有建立健全科学合理的预付账款融资制度，才能够保证银行自身的健康发展。

总结

本文提出了决策前应该加强信息收集，完善应收账款的管理，完善融资合同的签订，加强对于客户信用风险的防范，保证预付账款融资方式得到有效控制。通过本文对企业商业银行信用风险的原因进行分析，结合具体的案例，提出了相应的解决对策，也能够为我国其他的企业在应收账款部分的管理提供重要的参考。