浅谈民营企业财务风险管理与控制分析

(三峡大学 湖北 宜昌 443002)

从20世纪80年代开始出现到现在的十分活跃，民营企业不断成长壮大，但同时还存在着各种问题。我国多数民营企业起步较晚，生产规模较小，业务单一，生产技术低，资金短缺，财务人员匮乏。在通货膨胀持续加剧的局面下，民营企业的资金运转更为严峻。此外，原料价格持续提升及劳动力成本的上升，导致民营企业出现财务风险。民营企业身为经济发展的重要基础，探究钻研民营企业在财务风险部分的不足，协助民营企业减少风险、提升自身财务水平、实现企业价值最大化也就推动了经济增长，对国民经济的发展具有非常重要的战略意义。

一、财务风险的含义

风险表示在特定阶段以及特定环境中也许会发生的众多结果的变化情况。风险自身具备不稳定性以及客观性，也许给投资者产生超出预期效益，也许是超出预期亏损。依照风险的特点可以将其划分成可分散风险以及不可分散风险。财务风险表示企业财务结构不正确、融资不合适造成企业自身不能按期支付负债融资所需要担负的利息而造成投资者预期效益降低的风险[6]。

目前，民营企业在运营或者扩大其资本时常常会产生诸多原因导致其面临财务风险问题。基于目前发生的众多问题，需要根据现在的经济发展情况对民营企业财务经营部分出现的问题进行探究。在上述状况下，如何及时发现财务风险出现的根源且开展合理、高效的预防和管控就变成当前最重要的问题。本文就对民营企业财务风险的成因和预防方案提出相应的意见。

二、民营企业财务风险的成因

(一)企业财务管理制度的不完善

民营企业财务管理体制不健全造成公司财务管理问题，影响综合财务情况。此外，大部分民营企业财务职员不足或者专业素养水平不高。民营企业正是因为上述原因出现了各种财务问题。首先，财务人员要经手现金、资产，要监督资金的去向，要填制各类凭证和制作报表。由于民营企业人员短缺，没有按照规定设置财务人员岗位，发生一人多职的情况。其次，民营企业由于规模较小、经营理念落后往往会忽视财务管理在企业运营中的重要性。没有完善的财务管理制度，企业很难顺利地经营下去。因为企业发展需要盈利，盈利与资金的流入和流出相关。资金流动和核算是财务管理的重点，因此开展完善的财务活动就是最重要的事情。合理的资金流动会促进企业的发展。

(二)企业内部控制制度不完善

我国很大一部分民营企业虽然建立了内部控制制度，但其所建立的内控制度存在着诸多问题。一方面，民营企业内部控制制度漏洞多。在内控制度建立时，没有将民营企业所有部门都容纳在内，包括财务部门、经营部门、安全部门等；此外，有些制度虽然涉及各个部门，但是没有对各个部门所有的工作进行规章制度的规定，导致许多工作独立于控制制度之外，在日常民营企业运营中未能得到及时有效的风险控制。另一方面，民营企业内部控制制度实用性差。民营企业在建立内控制度时，往往是参照国家的《民营企业内部控制基本规范》和一些大型民营企业的内控制度，对于这些规章制度和模板简单照搬，没有从民营企业自身情况出发，针对具体的组织部门、工作特性来订立制度，导致内控制度在建立后就失去了实用的性质。

(三)投资决策能力弱

民营企业财务管理老旧，财务人才不足造成公司投资决策水平不高。投资决策能力弱使民营企业在选择对外投资时，缺乏明确的发展方向；营利心切，只想在短期内达到收益，企业没有耐心做好投资前的调查和准备工作，操之过急而发生盲目投资、乱投资的情况；民营企业的投资观念落后，片面追求“热门”产业，忽视了企业的资产能力和外部因素；企业在通过投资开拓市场的同时无暇顾及企业管理能力的缺失，多数民营企业陷入困境甚至破产，这些都是投资决策能力弱造成的。

对于刚起步的民营企业来说，企业对不熟悉的领域投资出现了因为对项目不了解而造成投资项目管理不善、材料设备供应不及时、拖延工期等结果。这样不合理的投资导致企业资金周转困难，不能按时支付货款或者偿还贷款，与预期收益相去甚远从而产生投资风险。

(四)企业筹资困难导致资金不足

民营企业筹资困难、担保艰难始终是限制民营企业发展的关键原因。国内大部分民营企业出现资金不足问题，然而因为公司发展不平稳、信誉度不高等问题无法得到银行或其余金融组织的贷款，公司必须全面依靠其内部资金，导致民营企业资金匮乏。资金匮乏就会影响企业成长壮大。目前的管理制度对于民营企业来说不存在优势，其无法得到股票上市的机遇。所以筹资难也会导致民营企业出现筹资风险。民营企业很难筹资，企业资金都为借款取得。

三、民营企业财务风险的防范措施

(一)完善企业财务管理制度防范财务风险

民营企业就是领导高度集权，高层领导直接管理财务，这对于财务管理是非常不规范的。民营企业需要配备专门的财务管理人员，不能让领导者进行管理，此外还需要选择具备专业素养与经验的人员。专业的财务管理人员能够正确地管理和领导企业财务人员，分配工作，提升财务状况。当然，即使部分民营企业已经配备专业的财务管理人员，在财务工作的管理上也应当认真谨慎。因为财务管理是一项协作性、连续性很强的工作，它需要财务人员之间默契的配合与协作，不能有自我分割的思想。这就需要财务管理人员通过给财务人员灌输正确的思想观念达到团队化，也需要把财务风险观念与防范观念传播给所有人。一个细微的失误也许都会造成极大的风险，所以需要确保所有人都具备风险观念与防范观念。

(二)健全内部控制制度增强抵御风险能力

企业应当建全内部控制制度以应对复杂多变的财务风险。只有企业实现组织化运作，才能完善内部控制制度，增强对风险的应对能力。所以民营企业应当单独设置一个财务风险管理部门，调配财务人员对公司财务状况或财务风险进行研究，能够及时察觉问题、解决问题。健全企业内部控制目的在于监督整个企业的管理机制，激励管理人员管理，对财务风险进行分析、预测，防范财务风险，最终组建一个强大的财务风险控制系统。想要健全和完善民营企业的管理结构，就要打破民营企业常见的权力高度集中模式。企业的领导者不再是企业各个部门的管理者，取而代之的是相关部门专业的管理人员，职责分设，不能一人同时兼任，实行严格的管理制度。企业所有人员各司其职，再也没有职位混乱、权责不分的情况发生。通过完善并调整企业内部管理结构来提高企业内部控制，从而增强抵御财务风险的能力。

(三)提高财务决策水平

决策失误可能会引发财务风险，致使企业资金受损。民营企业的投资决策水平弱，财务决策水平低下，这些都是财务管理者缺乏经验或者对投资项目、市场形势的判断错误导致，所以应该考虑多种方案，从中挑选出最优决策，切忌主观臆断。

企业财务决策的正确与否直接影响企业财务状况的好坏，缺乏市场分析的经验决策和个人主观决策都增大了决策失误的可能性。因此必须采取科学的方法，并且正确、有事实和理论依据地去做出财务决策。并且在投资决策或其他经济活动决策之前应当针对目前的市场经济形势进行研究分析，关注本行业动态，及时调整企业财务管理方向和财务决策内容。大多数企业发生财务风险均由于误判或没有认清当前经济环境导致。良好的经济形势对企业的发展十分重要，在经济形势不稳定的情况下做出的财务决策往往会使企业陷入财务风险，所以企业要时时关注经济形势趋势，提高企业自身对于经济环境的适应水平，增强企业的应变能力，稳固企业结构。

(四)建立财务风险防范机制

企业建立财务风险防范机制就好比人们打预防针。人们在没有得病时打预防针，病毒真的存在时也不会有大碍。对于企业也是同样的道理，在没有财务风险时提前建立风险防范机制，做好充分准备，财务风险真正发生时企业也不会手足无措，无从下手。民营企业短期负债逐年增长，潜在的财务风险很大，更应该建立财务风险防范机制。要想对财务风险做出防范，只有及时且准确地辨识财务风险，具体需要做到以下两点。(1)企业应加强对财务风险的预测和分析。在遇到危机预警时要及时准确地查找出原因，有针对性地解除危机。(2)制定出应对风险的各种方案。在风险尚未发生之前，要根据企业目前的财务状况、生产经营活动做出应对方案，这样在财务风险发生时企业就能最大限度地控制风险，减少损失。

民营企业想在市场中生存，既要敢于冒险又要谨慎仔细。企业想要发展就会失去一些东西，从而得到一些东西。生于忧患死于安乐，忧患意识不能少，建立风险防范机制会让企业在面对财务风险时依然优雅。

四、结论

民营企业对国内经济发展有非常关键的积极影响，展现出无法取代的现实功能。怎样让民营企业得到长久平稳的发展，就需要政府给予相应的扶持，改善民营企业发展的宏观环境；公司管理者也需要强化内部建设，关注公司内部管理，尤其是财务管理，需要改善处理公司财务管理中出现的不足，确定财务管理在公司内的重要位置，让财务管理促进公司的长久发展，为民营企业准备良好的基础。