强化企业财务管理中内部控制工作的路径

侯凤丽

（山西汽运集团晋龙捷泰运输贸易有限公司，山西 太原 030000）

一、概述

内部控制主要是对风险、环境、管控、信息技术、监督等方面实施的控制，对企业的发展至关重要；通过内部环境、管控、信息技术和监督方面的控制做到对风险控制的控制。内部控制管理是企业经营和管理的重要手段，加强内部控制管理，可以有效地对经营风险起到防范作用，能够对企业的日常经营活动起到监控作用，对企业实现全过程的监控，为此企业经营者应该重视内部控制管理工作的开展，加强对内部控制管理机制的完善，更好地促进企业的稳定可持续发展。此外，我国相关部门也出台了关于企业内部控制管理的相关规范和规定，要求企业必须要严格按照相关规范制度来开展工作，保证企业经营过程中的合法性，更好地保证企业资产的安全性，有效地保证企业财务信息的真实性，促进企业的长远稳定发展。企业在进行内部控制管理的时候，必须要加强和企业经营目标之间的结合，结合成本效益的原则来对企业经营中存在的风险进行有效的防范，实现对企业的全过程管理和监控，促进企业的稳定发展。在制定内部控制管理相关制度的时候，企业要加强对市场环境的调查，及时结合市场的变化而调整内部控制制度，更好地实现企业的内部控制管理目标。新形势下企业加强内部控制管理也是实现企业现代化管理的重要途径，企业在经营过程中不仅要完善内部控制管理机制，更是要完善各个部门的工作流程，提高企业整体的工作效率，提高企业的经营效益。

二、目前企业财务内部控制所存在的问题

（一）企业财务内部控制意识不强

传统的企业管理理念根深蒂固，在短时间内无法彻底接受新观念和新思想来对公司的财务管理模式进行改革与创新，尤其在老企业当中表现得更加强烈，管理层是有着二三十年工作经验的老员工，更加执着于传统财务管理模式进行解决财务业务；再者企业管理者的管理模式趋向于行政管理，财务内部人员没有足够的决策权，失去了主动权，这就限制了公司企业的发展，没有强烈的竞争意识，从而也就无法提高企业的竞争力度，也就限制了发展。

（二）企业财务监督管理力度不够

加强对企业财务内部控制的监督管理意识与力度，有利于改变之前表面工作现象，加强企业员工工作纪律，提高自觉性与主动性；有利于企业管理层能够随时了解企业所存在的问题与缺陷，能够及时解决，有效提高公司效益；有利于企业管理层真正做到全方位的监管整个企业工作活动，深入企业员工工作内部。

（三）企业财务预算管理制度不规范

凡事预则立，不预则废。制定企业财务预算管理制度是企业整个财务业务进行过程中的首要任务，起着至关重要的作用。财务预算能够对企业财务资金、资源进行优化配置，合理运用，企业通过制定科学合理适合企业发展的财务预算制度，为企业未来发展提供保障。目前我国经济市场中大量企业还是缺乏此类意识，没事有制定契合企业内部控制的预算管理制度，造成之后的财务管理与业务办理无从下手，乱作一团。

三、强化企业财务管理中内部控制工作的路径

（一）针对企业具体情况，制定科学、可行的内部控制制度

企业财务管理制度与内部控制制度是保证企业一切经济业务规范、可行的重要保障，企业应结合自身管理特点在内部建立切实、可行的财务管理制度与内部控制制度。在制定相关制度前，企业可组织工作人员到其他企业进行参观、学习，将先进的管理制度融入到本企业各项制度中，以便企业制定的各项管理制度科学、可行。同时，企业制定的制度应充分体现本企业经营管理的特点，结合《会计法》《政府会计准则》等法律法规内容，制定出具有自身特色的财务管理制度与内部控制制度。内部控制制度中应明确各科室具体分工、职责，包括详细的不相容岗位分离、授权审批、会计复核等流程，以便全体员工方便遵照执行。不仅如此，对于企业财务的管理工作还需要延展至企业中的其他职能部门，在企业的内部管理中构建全方位的工作网，确保监督职能工作的落实，保障财务管理中内部控制工作的实用性。

（二）企业领导层应高度重视内控制度运行，为内控制度运行引进、培养优秀的工作人员

企业内部与财务管理理念的养成是确保各项经济业务规范、有序的重要保障。首先，企业管理层应在内部广泛推广内部控制制度的作用，使各部门树立正确的内控观念。包括企业领导在内的所有财务人员应在日常工作中强化对内控制度等财经法规的学习，通过努力学习可以丰富会计人员的业务素质，并且以理论指导日常内控、财务管理工作，确保企业制定的各项财务管理制度、内控制度得以顺利实施，促使各部门之间互相沟通、协作。相关工作人员应该通过企业不断进行相关培训，提升自身职业素养以及道德素质等多方面综合素质地树立，为内部控制工作的开展提供有效保障。

（三）加强企业财务预算管理，使内部控制制度更加严格

预算管理在企业的财务管理中具有十分重要的作用。因此，财务工作人员在编制企业的年度预算报表的时候，还应该仔细的分析前一年的财务报告，这样可以为编制预算报表提供一些参考依据。对于企业在申报项目的时候，应召开全体会议进行商量，在预算通过以后下发到各个项目的时候，还应该监督和检查最终落实的具体情况，使内部控制制度更加严格。

（四）树立正确的财经法律观念与意识，提高企业财务人员综合业务水平

企业应组织财务人员积极参与财政部门组织的新准则、内控制度等理论知识的培训活动，提高企业财务人员的专业技能。同时，企业应在内部树立正确的财经法律观念与意识，不断提高企业财务人员职业道德素养及法制观念，促使企业财务人员在日常工作中能够坚守职业道德底线，努力提高技术水平，适应新工作要求。