社保基金风险管理与内部控制分析

吕静超

（河北省秦皇岛市青龙满族自治县社会保障事业管理处，河北 秦皇岛 066599）

强化社保基金风险管理和控制是促进社保基金保值增值的重要手段。但是在社保基金管理运行过程中,存在诸多风险,如果不对其进行有效控制,将会妨碍社保基金的健康运行,甚至将直接妨碍社会保障制度的持续发展。

一、社保基金管理中存在的风险

（一）社保基金投资风险

社保基金在市场运营管理中，存在市场风险和非市场风险两大类。

市场风险又叫系统风险，社保基金在运营管理过程中受政治、经济及社会环境等宏观因素的影响，并相继对资本市场的社保基金的运营造成了干扰。

一般来说，社保基金在运营过程中有以下几个方面的市场风险：

一是利率风险。利率风险是指利率变动会对利益受益者产生影响。社保基金的理想收益和实际收益以及预估产品成本和实际成本之间都会受利率变化产生较大幅度涨跌，这会直接影响社保基金整体利益，使社保基金投资者利益受损。

（二）社保基金汇率风险

其是指利益受益者在利率变动时，所持有的基金会受汇率变动而造成贬值，导致经济损失。社保基金投资外币产业时，就有可能受外币汇率涨跌引发汇率风险。

（三）通货膨胀风险

通货膨胀风险也叫购买力风险，是指在货币符号代替实际价值时，因为货币供应量大于需求量而造成金钱贬值、物价上涨。通常是指一定时间内，一般物价水平持续的、较明显的上涨过程。通货膨胀的发生会使得社保基金的实际购买力遭受损害。

（四）社保基金管理风险

1、企业谎报基金缴费总额，少报参保人员，造成基金缺少。

某些企业为减少开支，拒绝给工作人员配备五险一金，有部分管理人员利用制度空缺，故意降低缴费总数谎报缴费人数以躲避缴费，这样的做法不仅伤害了工作人员的合法权益，同时也使社保基金流失。

2、冒领养老金问题突出,造成社保基金损失

冒领养老金有各种形式，比如，通过欺诈、伪造证明材料获得养老金，不过最常见最普遍的现象，是直系亲属冒领已去世亲属的养老金。正常养老金应该在投保人去世次月后停止发放，但有些家属因为种种原因，故意或偶然未及时注销投保人账户，养老基金得以继续发放，家属也并为向有关单位说明，而是继续以其名义领取，造成养老金损失。

3、多次利用职位，骗取社保基金。

我国相关政策规定了大部分社会保险待遇不能重复享受。然而我国近年来经济快速发展，人员流动性越来越大，不同的人在不同时间段，不同区域都会有不同的优惠政策，而发放待遇的单位组织，机关单位又不同，彼此之间没有联系，就会导致一些人重复享受优惠。比如参保人员可在不同地区参保，不同地区办理退休，这样就可以享受不同的养老待遇，还可参加不同地区的职工保险和区民医疗保险，重复享受医疗保险的便利。

二、从内部角度出发严格把控基金风险管理

（一）加强内部管理，强化内控措施

一是要加强人力资源管理，社会保险的重要岗位需要一批高度负责，业务素质高，组织性强，法律意识强的先进干部二是要加强基金管理力度，强化内部审查，确保重复享受待遇和谎报偷瞒实际参保人数参保数额及时发现和纠正问题，强化社保基金风险管理。三是要尽快建立事前、事中和事后监督，重要岗位定期轮岗，堵塞漏洞，防范潜在风险。总而言之，要强化社保基金管理力度，提高社保基金审查力度，让社保基金能实现稳步增长，使社保风险把握在可调控范围内。

（二）强化内控意识,健全内控体系，落实制约机制

采用内部控制可以很好地规范各部门的行为、促进各部门相关管理目标的实现，进而提升社保各部门的管理水平，保障社保基金安全。不断完善内控制度，加强内控组织建设；严格业务授权管理，合理配备人员岗位，实现办审分离；要以人为本，促进人的道德水平、基本素质及综合素质的提高，增强法律意识，实现内部控制常态化，加强日常核查与重点核查相结合，对高风险业务进行重点核查，从内部、源头防范基金管理风险的发生。这就需要工作人员具备高度责任意识，法律意识，老练的业务办理能力，能有清楚的政治头脑，能保持自我清廉，不被金钱诱惑，始终坚守岗位。

（三）实现多元化的投资方式

社保基金是老百姓的“保命钱”，因此社保基金在投资中应保证基金的营利性、流动性、安全性，要在，要将安全性和流动性作为基金管理的首要标准，其次才是赢利，分散的资金是保证基金安全的重要前提，实现合理的收益。分散化投资就是将基金投资于不同行业，不同领域，不同地域以及不同期限的投资方式，以在确保安全性的前提下，降低风险。通过“不要把鸡蛋放在同一个篮子里”来降低投资风险。全国社会保障基金投资范围限于银行存款、买买国债和其他良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债，金融债等有价证券。

（四）强化社保基金投资管理运营的监督

社保基金具有保障基本生活、维护社会稳定、促进经济发展、保持社会公平和促进国民福利增长的功能，针对社保基金具有的重要特性，要重点强化其监督管理体制，避免市场失灵影响社保基金市场失灵主要表现在垄断、信息不充分和不对称、外部效应、收入分配不公、和经济过渡波动等方面。市场失灵为政府干预造成了巨大干扰。

三、总结

由上可知，社会基金保险具备一定风险性，要加强内部管理，监控内部流程，以确保社保基金安全实现利益最大化。