内部控制视角下地勘单位财务管理改革浅析

夏慕雪

摘要：本文以地勘单位的财务管理工作为研究对象，对其在内部控制视角下的改革措施进行分析。在分析地勘单位财务管理存在问题的基础上，针对性的提出整改策略，并在管理制度、企业内控、技术升级、人员培训的内容中，整合具体优化方法，为相关技术研究提供参考材料。

关键词：地勘单位;财务管理;内部控制

经济高速发展，成为了刺激企业深化管理的重要动力条件。企业为了获得更好的生存空间，需要对自身的财务管理工作进行升级管理，并在适应新型运行模式的基础上，采用创新性管理技术，保证财务管理的有效性。而为了更好地完成财务工作的改革，需要对现阶段发展中客观存在的具体问题进行分析，并针对性地提出整改策略，为自身的管理优化升级，提供基础性的保障条件。

一、地勘单位财务管理存在的问题

（一）内控意识薄弱

地勘单位属于传统性企业，在延续我国传统企业管理制度的同时，对现代化企业管理思想的适应性相对较慢。在现阶段的发展条件下，虽然接触了创新型的企业财务管理模式，但还没有形成以企业内部控制为核心的财务管理体系。由此，经常会在企业运行中，由于基层地勘队伍较为分散，可能会出现资产管理混乱的问题，并在资金控制不足的前提下，无法保证地勘单位整体最大化的资金应用效益。

（二）财务制度不完善

地勘单位的运行管理中，没有形成规范性的统一财务机制，在会计核算与资金审核的过程中，仍然保留着传统管理方案，完成着简单、基础、传统意义上的财务工作。这种财务管理模式，不仅无法适应企业的自身发展状态，在市场化高度发展的外部环境中，这种工作模式也会成为企业发展的阻碍条件。尤其在缺乏约束与限制的条件下，会造成企业内部管理的混乱，并对企业的发展形成了限制，影响了地勘单位的成长动力。

（三）岗位配置不合理

地勘单位的岗位配置上，针对财务管理工作虽然设置具体的岗位部门，但在岗位规定与职业规范上，也缺乏说明性内容，在基层地勘队伍的实际工作中，一人多职的现象可能比较普遍。由于这种岗位工作的不合理配置，使得原本就具有复杂性的财务工作变得更加没有条理，甚至会在某一岗位工作人员的业务内容中，出现账务混乱的问题。同时，这一无序状态的管理条件，还容易滋生管理风险，并增加了资金挪用现象的发生概率。另外，由于没有对岗位配置工作形成规范化的管理条件，导致部分不具备岗位资质的工作人员，参与到了财务工作中，导致了财务综合管理水平的下降，并降低着财务工作的管理效率，为财务审计的执行增添了难度。

（四）会计失真问题不同程度存在

地质勘查单位的财务工作中，财务人员的职业素养参差不齐，尤其是在基层勘探队伍中，财务人员在完成财务工作的同时，其基础知识水平与实务操作内容，都较正常工作需要存在一定的差距。在进行财务信息记录的过程中，基于各方面的原因可能会出现财务数据不够准确的问题，或是产生没有按照管理规范执行内容记录的现象。这一问题，有时不仅体现在账表、账证内容的填写中，甚至还会体现在会计账目与账簿的设置中，为地勘单位的整体财务管理工作，带来一定的工作难度。

二、内部控制模式引导下的财务管理改革策略

（一）健全管理制度，形成系统管理模式

建立健全的财务管理制度，是内部控制管理思想引导下的主要工作方法，可直接提升地勘单位的财务管理水平，也是地质勘探单位，实现自身管理系统优化的主要措施。在开展地质勘探工作的同时，需要对财务管理组织模式进行分析，在强调财务工作发展战略性的同时，形成系统性的控制措施。在管理工作中，形成统一化的财务循环系统，将财务部门作为这一系统的核心，加强企业内部各个部门之间的协调与配合状态。由此，实现企业内部多部门的协同统一，为财务部门的工作执行，提供基础性的管理条件[1]。同时，在财务部门的内部，通过设定规范化的岗位管理制度，也可以完善管理系统的缺陷问题。内容上，不仅消除了一人身兼数值的问题，也在具体岗位明确责任的管理中，形成了完整的监督空间。尤其在财务部门的内部，将基本的工作模式作为基础，形成相互制约效果的同时，保证财务流程运转的规范性与合理性。通过这一模式的升级调整，也为整体财务工作的优化提供了基础性的发展条件，并使其在融资等具体业务中，获得更好的发展条件，保证财务管理工作的执行效果。

（二）优化企业内控，提高会计信息质量

地勘单位的内部控制能力强化，需要注意对于会计信息的监控与管理，在进行内控工作优化调整的同时，形成完整的信息体系，并在维护信息内容基础准确性的前提下，对其进行深度挖掘，使财务工作的信息管理，可以更好的提取企业发展数据，为企业战略计划的制定提供基础条件[2]。同时，这种财务数据信息的优化与整理，在一定程度上，可以对企业运行发展状态作出反映。在说明企业财务状态与经营成果的同时，能够帮助企业完成具体发展策略的制定。会计实务工作中，会计信息的真实性条件，是体现其岗位价值的基础，也是凸显管理规范性的核心内容。在进行财务管理工作的过程中，需要从企业内部控制的视角，对企业财务工作人员的行为作出规范性调整，并从工作方法上，降低人为技术操作的不合理条件。

例如，地勘单位可以形成明确的会计账簿模式，对于记账数据进行规范化说明，并通过统一的书写格式，保证财务账务信息的完整性与规范性。由此，降低工作人员的自主性空间，使财务信息的采集录入，更加系统化，缩减人工记录失误出现的概率。注意，这一工作模式，需要不断对书写规范格式进行更新，在适应先进记账管理模式的同时，保证规范性账目管理模式的成长性，以此保证自身工作对于会计信息质量优化目标的适应性状态。

（三）升级管理技术，加强监督体系建设

财务管理的升級建设，还需要以技术为核心，不断加强科技性投入，在进行技术管理的同时，将现代信息技术应用条件引入到财务管理实务中，从而保证记账方式与财务管理工作的信息化升级。方法上，需要通过与专业软件公司的合作，选择与自身工作系统相适应的财务管理软件。同时，在对接多部门的管理体系中，形成完整的工作对接模型建设。

另外，通过这种现代化的信息技术的应用，可以补充财务管理工作的规范性与透明度。在规范性内容中，计算机程序仅对设定的程序数据进行识别，相关财务信息的输入，也只能按照设定好的标准化条件完成录入。而在公开性条件上，则借用了网络环境中的开放化条件，使企业的财务数据，可以在网络环境中，受到全面的监督，以此保证其内容的指导性地位。尤其在预防违法乱纪问题与廉洁风险问题上，这种来自网络的开放化信息管理，有着很强的监督作用，可以更好的配合执行内部控制工作的审计部门执行自设的工作内容，完成对于财务工作的系统化监督。

（四）提高人员素质，完善组织人才梯度

岗位工作人员的素质水平，是影响地勘单位财务管理工作的重要条件，不仅需要财务部门的岗位工作人员具有过硬的业务能力与专业水平，在与财务部门对接的各部门岗位上，也需要工作人员有足够的业务能力，以此形成企业内部系统化的人才体系[3]。而从发展的角度出发，企业财务管理工作，需要带有典型的成长性特征，在适应企业发展需求的同时，形成结构性的人才梯度体系，在融合专业技能与岗位经验的基础上，为部门工作的岗位过度提供基础性的建设条件。例如，在企业人才培训过程中，可针对财务人员的计算机能力进行锻炼，在培训期财务软件操作能力的条件下，组织财务岗位工作人员定期对财务政策、财务知识等内容进行学习，使其在不断更新知识系统的同时，为企业发展贡献个人力量。

三、总结

综上，地勘单位的财务管理工作，是其整体运行与发展的核心，也是保证整体企业内部管理系统化的重要条件。在地勘行业不断壮大与发展的前提下，需要形成以内部控制为主线的财务管理体系，并在解决发展问题的同时，保证内部财务监管工作的有效性，以此维护自身的良性发展状态。

参考文献：

[1]苏晓琪.基于新常态背景下的地勘单位财务管理模式革新思考[J].财会学习，2019 （19）：73-74.

[2]罗霄.事业单位改革时期的财务管理问题分析——以地勘单位为例[J].中国商论，2019 （07）：136-137.

[3]刘椿.地质勘查单位采用事业单位会计制度问题的探讨[J].经贸实践，2018 （20）：117+119.