周勤学
摘 要:随着改革的不断深入发展,信息大数据和网络安全也步入了更受大众关注的时期,烟草商业在经营管理过程中面临着越来越多的资金风险及难题,在此种情形下,梳理完善企业内部控制制度,构建企业资金安全文化建设,营造浓厚资金安全氛围对于企业发展的意义便日益突显,如何构建资金安全管理文化,将“资金高效规范”融入企业文化建设中,也成为企业经营管理的重要任务。因此,准确把握企业资金风险管理的实质,及时完善、创新企业资金风险管理文化建设对于增强企业的实力,充分发挥其举足轻重的作用,构建高质量企业添砖加瓦。本文就通过简单的阐述来说明防范资金风险的意义、应对方法,通过这种形式来不断为烟草商业的资金管理提供一种借鉴和思考。
关键词:烟草商业 资金风险 管理探索
一、资金风险的内涵
(一)资金风险的含义
资金风险是企业资金在循环过程中,由于各种难以预料或无法控制的因素作用,使企业资金的实际收益小于预计收益而发生资金损失,进而造成企业运转不畅,甚至破产倒闭。
(二)资金风险的内容
资金风险管理的主要内容有:建立健全货币资金财务内部控制制度体系,制定资金预算执行考核办法,通过两烟结算方式的革新不断改变银企对账模式和方式,积极保障大额资金结算的安全性、高效性,采取有效的措施积极推进资金管理制度的实施,通过资金风险管理过程实施及时发现问题,进行总结,借鉴经验,及时进行修正调整以不断满足企业经营的需要。
二、资金风险管理的意义
烟草商业货币资金占资产总额比重较大,加强资金风险管理显得尤为重要,秉承“收支两条线”原则,通过提升资金风险识别能力,合理规划资金流入流出量,进行资金预算、申请、执行、监督等过程控制,不断提高企业资金安全利用效率。
(一)“收”货款资金高效安全回笼
现今,笔者所在企业的2019年1-10月卷烟销售资金的分布如下:
1、烟草易付:由零售客户通过新商盟订货平台自主发起付款总销售收入的92.40%,该跨行结算方式无银行手续费用。
2、电子结算:由物流送货部综合员统一操作扣款的占总销售收入的5.90%,邮储电子结算手续费率为结算金额的万分之八。
3、对公转账:营销系统查询结算方式为“现金”,实际已取消现金结算方式,由预收对公客户先转账后订货的占总销售收入的1.70%,采用“先款后货”序时登记台账方式,预收资金提前到账,享有生息的好处,无银行手续费,但对公客户增多,登记台账对账的工作会繁琐,也带来间接查账的弊端。
对比上述结算方式,优劣明显,因此企业营销、信息、物流、财务部门通力配合,大力推进跨行支付結算方式,不仅节约银行手续费,而且提供各银联卡结算平台,满足零售客户自主结算需求,不断提高服务、引导和维护客户的能力。
(二)“支”费用资金严格规范使用
费用支付,坚持预算刚性控制“无预算不开支”原则,加强灌输降本增效理念,科学合理编制年度费用预算、中期调整预算,有计划地执行预算,严按预算指标录入,监管平台审核支付,按审批层级大额费用上传签字附件,充分发挥资金监管公开透明可控的作用。
三、资金风险管理存在的难题
(一)资金岗位的员工积极性难调动
顾名思义,资金岗位与出纳员、报账员密切相关,对市局财务科、县局综合科等部门来说,工作技术含量并不高,薪酬待遇不高,可替代性较强,受重视程度不够,周而复始的重复简单报销工作,也为出纳岗定期轮换增添阻碍,但资金岗位又是企业最重要的一个岗位,关乎每笔资金流出的安全性,对其会计职业道德与操守又是要求较高,责权利不相对等,工作满足感和获得感较低。
(二)网银支付的安全考虑
随着网络时代的高速发展,网上银行应运而生,开通网银二级审批的公网网银(用于代发工资)和监管网银(用于费用单据)支付功能的便捷不言而喻,缩短了频繁填开支票、盖财务印鉴的工作量,也节省了往返银行柜面办理的人力、油耗、车损等,提高实时支付效率的同时,也带来潜在的网络安全的风险,防范木马病毒、恶意攻击等资金流失风险。
(三)逃避资金监管规则的隐蔽性
严格遵守资金监管规则,并系统设置好从县级-市级-到省级的审批通道,特别是大额资金和重点费用支付,应按审批权限传递至相应的负责人审核同意,如若从财务用友录单开始,拆单分行录入,过监管系统就默认分行后的拆分金额,自动适较低的审批层级,待审批流审完后,在支付环节又采用合并支付,形式较为隐蔽,对加强内部监管存在着较多考验。
(四)资金管理折射出企业综合管理水平高低
企业生产经营离不开资金的不断流动,如货款回笼、卷烟采购、收购烟叶、物资采购、资产购置、费用报销、缴纳税费等,收入户资金自动上划的周期设定、支出户资金下拨的申请节奏、费用报销的各月度均衡性列支等,是粗犷型管理,还是精细化管理,都不同程度地表现出企业管理水平的高下,也是管理层和执行层需花心思工作的重心。
四、解决资金风险管理中存在问题的途径
(一)赋予资金关键岗位足够的重视度
企业要想将资金风险降为最低,必须要以人为本,领导干部在意识之中要重视出纳岗位的重要性,不仅对自身职业道德要求甚高,要耐得住枯燥工作,守得住商业秘密,又能禁得住诱惑,素质要求必须过硬,理应获得相应的职业尊重,同时在沉淀苦练的时候,鼓励出纳加强专业学习,积极考取会计职称,为后续的轮岗工作积蓄能量。
(二)网银支付的安全应对
定期更换网银支付密码,设置涵盖大小写字母、阿拉伯数字的复杂密码,且U盾和密码分开保管,确保U盾支付时增加一道安全屏障,U盾审核、审批二级审批授权人员各司其职,明确责任,逐一对照单据复核收款方信息,规避因工作疏忽误转错转等情形发生。
(三)资金监管规则不折不扣的执行
严按监管规则执行,在系统中抓取“合并支付”的单据,然后进行绩效考核,如系统不支持快速查找,可将查找需求报软件开发商,积极主动衔接,从上至下传导监管压力,将拆分行为予以杜绝。
(四)资金风险管理永远在路上
资金风险管理没有完成时,只有进行时,也只会越来越精细,越来越到位。
(1)两手抓卷烟资金结算:在抓零售客户电子结算转变为跨行结算,2019年1-10月邮储手续费同比下降60.21%,呈现逐月大幅递减的态势; 采用稳步推进的方式,抓好对公客户预收账款转变为电子结算,减少核对收支余台账的工作,笔笔结清、账实相符,不断巩固提升企业卷烟结算管理成效。
(2)强化烟叶结算高效率:烟叶收购资金和烟叶生产投入补贴均由协作的邮储银行以批量代发形式发放,环环相扣,资金支付前期,烟叶生产部技术员在收集录入烟农银行卡信息时应认真负责,为后续的批量上卡扫清支付失败的可能,减少重复支付的延迟时间,提高服务烟农的满意度。
(3)协作银行的密切配合,资金安全存放离不开协作银行,我企业现有15个银行账户,活期存款利率为0.30%,分布在工、农、中、建四大国有商业银行和交通银行、农村信用社,其中:基本户1个、收入户5个、支出户8个、房改账户1个,除房改账户外均签订有协定存款协议,以利于资金存量的精细管理。协议中11个账户基本额度为10万元,3个账户基本额度为50万元,上浮后的协定利率为1.2%-1.38%不等,后续在协议期满后,力争友好磋商后将邮储3个账户的基本额度降为10万元,以实现协定收益的最大化。收入户实现每日上午固定时点自动上划省公司,削减市本级资金理财等决策权,纳入省公司资金池统筹管理。营改增后,及时索取账户维护费、转账等银行手续费的增值税专用发票,树立“不以善小而不为”节约意识,从小处着手,开源节流。
(4)资金系统不断升级优化,营销订货系统关联银行的跨行结算、电子结算等查询,均离不开稳定的银行服务器,在年初开门红时,交易金额最多,银行系统如果不稳定,连接失败或反馈信息不及时、出错,导致客户重复扣款,或大面积交易失败,都是不敢设想的难题。在可预见的结算高峰期,或雷电极端天气时,银行系统提高做好维护升级,优化查询界面,提高结算效率,建立银企双方的沟通机制,思虑应急响应措施,高效对接并及时解决问题。
五、透过资金看管理深度
从资金主线出发,又贯连企业整个生产经营过程,跳出简单的资金支付行为本身,从会计核算切到管理思维,强化业务空行、业财融合,透过现象看本质,要不断总结工作经验和方式方法,促进企业资金风险防范工作再上新台阶。
例如:精减撤销各县级支出户,全市资金统一集约管理?关注烟农交售烟叶的进度和上等烟比例是否异常?烟叶生产投入补贴标准是否过高?财务缺乏對研发项目事前、事中的过程参与深度会否出现监管不到位?大额支付资金管控?物流烟箱回收单价是否合理?回收率、重复利用率的合理区间?处置烟箱的招标手续是否完善、程序是否规范、资质是否符合?预存油、电费等往来款项是否询证账账相符?预存金额的额度是否偏高?常态化深入分析财务数据,为领导经营决策提供依据,提高企业精益管理水平。
六、结束语
烟草商业的内外部变化是不可避免的,企业应积极关注控烟条约、电子烟兴起等新变化,微信、支付宝、云闪付等便捷支付的异军突起,已悄然改变着我们的生活,与此同时,资金风险管理也会随着市场变化而进行改变,应正确看待各类好的坏的影响,在严格规范的前提下,集思广益,确保资金管理工作摆脱惯性思维,真正顺应变化、落在实处,通过自查梳理发现资金管理中存在的问题来不断改善资金管理实施过程,以此来不断增强企业的资金风险管理观念,这对于新形势下的烟草商业长足发展是十分重要的。