企业内控管理中资金风险的把控措施分析

施井茗

摘要：随着世界经济一体化的发展，使得企业在发展过程中，遭受到的竞争压力越来越大，为了能够在竞争中取得更多的优势，需做好企业内部控制管理工作，对企业面临的财务风险做出防范，使企业抵御风险的能力得到逐步提升。文章在阐述企业内部管理相关概念的基础上，对目前企业内部管理及资金风险管控的现状进行分析，并根据分析结果，提出相应的解决措施。

关键词：内部控制；资金风险；控制措施

改革开放以来，我国经济取得了较为快速的发展，各个行业都取得了较大的进步。在我国加入WTO之后，企业面临的国际化竞争越来越强烈。目前，我国正逐步推进经济体制改革，在此背景下，企业发展面临的机遇会有所增加，同时面临的风险因素也不容忽视。如何取得更好的发展，现已经成为企业发展中亟待解决的问题。然而，企业要想得到稳定发展，必须要在内部控制上下功夫，并对企业资金风险有效把控。企业在提升内控能力，加强资金链安全把控时，不仅要求企业领导者做好策划工作，还需要企业内部各个部门相互配合，从而完成对资金风险的有效把控。

一、企业内控管理的概念分析

作为企业全面管理的组成部分，企业内部控制管理的开展，可以帮助企业完成既定目标，避免企业在发展过程中出现资金链断裂等问题，同时能够促使企业掌握的会计信息，能够对企业所面临的真实问题，做到准确反应，帮助企业在完成规定目标的同时，使其有效性得到明显提升，使企业能够取得更好的发展。通常来讲，企业在开展内部管控过程当中，会从五个层面入手，依次是环境控制、信息沟通、检查监督、活动控制与评估风险管理等。对于企业发展来说，内部管理的实施，至关重要，不仅能够使企业管理工作得到有效开展，还能够使企业适应市场竞争，继而在竞争中取得有利地位，在关键时刻，做出有效的决策，这种内控管理的实施，还可以使企业更好地完成对内部资金流的管理，使企业对采购、销售各个环节，都能够做到有效把控，从而使企业资金链管理更为健康、安全、稳定、可靠。同时，内部控制管理的实施，还能够促使企业管理者制定有效的企业经营方案，并促使其得到有效实施。

二、企业内控管理和资金风险防范的现状

企业内部管理的实施，对企业资金风险防范起到十分重要的作用，然而，目前企业在内部管理工作开展时，仍存在较多问题。

（一）企业内控管理现状

1. 企业在内控管理缺乏动力

为使其得到良好的运行，企业在经营与发展过程中，会通过制定规章制度来使其得到有效约束，从而实现内控管理。在规章制度制定时，企业领导者为了避免过多的制度束缚行动，其在制定时，便不具有内在动力，这样便使得内控管理难以有效进行。

2.企业管理者内控管理观念落后

对于企业管理者来说，都会明白内控管理的重要作用，却落实不彻底，因此大多数管理人员认为自身控制能力还不错，因此不想借助内控管理来约束自己，认为会加大工作量。这种意识上存在的问题，将会导致企业的内控管理沦为一种形式，很难在实际中得到有效运用。

3. 执行与监督独立性差

目前，很多企业在实施内控管理时，均交给财务部门负责，从而使得财务人员不仅是执行者，也充当着监督者的身份，从而使其在工作开展中，工作内容并不独立存在。然而，内控管理工作在开展时，应当由第三方单位来实施监督，从而使得财务管理更为真实可靠。执行与监督交由一个部门来负责，必然会造成执行过程不严格，造成财务信息存在缺陷，使得企业财务存在风险，甚至带来更为严重后果。

（二）企业所面临的资金风险

对于企业来说，其资金风险一般由两个因素造成的。一是外部因素，包含外部市场环境变化与政策变化导致的风险因素；二是内部因素，一般包含三点，具体如下：

1. 企业盲目进行投资

企业经营的目的是为了追求利益最大化，而很多企业在追求利益时，往往对所要投资的方向考虑不周。例如，一些企业会盲目投资来扩大规模，觉得规模上去了，便可以抵御更多的风险。然而，现实情况是很多企业因为盲目投资造成自身财务风险的出现。

2. 融资错误造成企业面临资金风险

企业在融资时，由于对自身情况评价不当，使得企业内控管理工作开展不到位。另外，企业在融资时，由于各個部门未积极配合，从而使融资形式出现错误，便会造成企业资金面临紧张状态，继而导致企业资金风险的出现。

3. 企业内控管理不到位

企业管理者观念跟不上时代步伐，风险意识落后，都会造成企业在开展内控管理工作时不到位，对形式分析存在错误，继而造成财务决策不当，使企业存在较大的财务风险。

三、企业内控管理与资金风险防范措施

（一）优化内部控制环境

对于企业来说，其在实施内部控制管理时，需先完成对内部控制环境的管理。要求企业结合自身状况，完成内部控制环境的营造。一般需做好五方面工作。首先，对于管理人员来说，应当完成对内部控制管理知识的学习，并从观念与意识上有所重视；其次，对内部管理结构做到进一步优化，避免部门冗杂；再次，需做好企业文化建设工作，使每个人都能够遵守秩序，办事遵守流程；第四，实施民主决策，面对重大决策时，应当做好群策群力，避免专断导致错误问题的出现；最后是对企业本体结构实施完成，从而使得企业得到有序经营。

（二）加强风险评估

首先，企业会计工作所面临的风险，需做好防范工作。对于企业的会计工作来说，其面临的风险包含对会计信息的伪造与非法漏税。其次，对企业面临的资金风险也需做到不断防范。这里面的资金风险包含融资、资金安全、资金链断裂、回收等环节存在的问题。面对这些风险，都需要做好防范工作，并进一步提升企业对风险的评估能力，从而使决策工作得到有效开展。

（三）提升信息沟通效率

企业的经营管理离不开有效的信息沟通和交流，企业管理者与员工要沟通，管理者之间也要沟通。在风险防范的过程中，不论是企业管理还是风险评估和合同决策，都应该有一个良好的信息传递和沟通过程。要达到有效的沟通过就要保证信息的准确性和详细性，此外信息的畅通也是必要的，防止信息阻断和信息失真的发生。

（四）做好资金管控工作

企业管理者为了防范企业资金风险进行的一系列管理活动就是资金控制活动。以下就财务风险的把控提出的几项措施。首先，为降低资金控制的风险，企业应该设立专门的机构，对会计的工作进行管理。主要对成本进行管理，不仅要负责成本的预测和控制还要负责对会计工作的信息进行审核和有效监督等。其次，对会计人员进行有目的的培训和考核，重要岗位上能力较强的会计人员。实行轮岗制度以减少协同作弊的可能。最后，做好制度建设工作，企业应当在资金预算审批，资金支付管理，投资融资管理以及资金安全管理上，做好制度建设工作。

目前，企业在实施内控管理时，存在内控动力不足、风险意识较差等问题。对于这些问题，在解决时应当要求企业通过内控管理制度的实施，来做好财务风险防范工作，从而使企业竞争力与抗风险能力能够得到提升。

参考文献：

[1]王明洁.构建企业财务内控管理创新模式的思路[J].商场现代化，2015（28）.

[2]陈春燕.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].当代经济，2016（24）.

[3]李艳萍.简议强化企业财务内控管理的有效措施[J].云南科技管理，2015（03）.

（作者单位：浙江省一建建设集团有限公司）