浅谈肃南县行政事业单位内部财务控制运行情况

冯小宁

随着经济改革的不断深入，加强会计内部控制变成行政事业单位提高管理效果与行政能力的客观要求。接下来就对肃南县加强行政事业单位内部控制的运行情况、遇到的问题以及下一步工作对策进行分析、探讨，为提高行政事业单位内部控制管理提供新的思路。

一、肃南县行政事业单位内部财务控制运行的情况

以下是肃南县行政事业单位实行内部财务控制运行的情况：

（一）健全和完善内控管理制度

1.建立内控机制。积极培育内部控制文化，使内控成为单位每位工作人员的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险。

2.完善风险识别和评估体系。认真借鉴同行业单位的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。

3.建立内控信息联络机制。建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制。

4.重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决"控下不控上"的不合理现象。把内控制度建设纳入高层人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。

（二）强化内控责任落实

1.加强组织领导。成立内部控制领导小组，各部门单位成立以一把手领导为组长、分管财务的领导为副组长、各科室负责人为成员的内部控制管理工作领导小组，形成由单位领导负责抓、分管领导具体抓、各部室负责人配合抓，层层抓落实的组织架构。

2.建立例会制度。各部门要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和事件分析;要进一步强化防范意识，做到警钟长鸣。

3.落实防控措施。在日常管理中，要注重对风险点的防范，各部门要真正把各项防范工作落到实处，加强内控管理工作检查力度。具体做到以下几点：一是各部门指定专人负责各项规章制度的具体落实、实施;二是对上级单位的各项制度认真组织学习并及时贯彻执行;三是针对检查存在的薄弱环节、重点岗位中存在的问题，制定配套的措施和实施细则;四是对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查;五是抓好整改落实。六是严格追究责任。要进一步强化监督检查制度，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则，严肃追究违法违纪人员的责任。

（三）强化各种规章制度的执行力

1.强化检查。一要提高检查频率。各部门要订出计划，规定多少时间必须检查一次。二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，检查之后要有书面总结。三要突出风险点检查。

2.严格问责。各部门有无按规定定期对相关工作进行检查，其方案和检查质量怎样，问题的整改情况、落实情况如何，通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。

3.实施倒查。各部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。

4.定期轮岗。轮岗工作是上级有关部门的要求，是单位内控制度实施的强制性要求，关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违規的不良心态的产生。

二、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

（一）在实施内部监督制度和内部控制制度时，个别单位领导干部没有提高思想意识，没有从根本上重视此项工作。

（二）部分财务人员业务知识和业务能力有待进一步加强，对于相关财经法规纪律不熟悉，实际执行中对支出审核把关不严，原始凭证报销不规范，政府采购手续不完备，公务用车报销不规范，未严格执行国库集中支付等。

（三）个别单位内控工作职责分工不明确，如预算的编制和审核为同一人，资金的收付、保管和记账为同一人，采购

（四）在资产管理方面，存在个别资产已达到报废年限，但没有及时向国资部门申请报废的现象。

三、对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

（一）提高思想认识，结合本单位工作实际，制定行之有效的内部控制制度。强化执行、严格考核，使内控制度持续有效运行。

（二）加大培训力度，不断提高财会人员综合素质。安排热爱财务工作、责任性强、职业道德好、综合素质高的人员从事单位财务工作，鼓励他们积极参加各类财会培训，不断提高业务知识，尽快适应财会工作，使单位的财务工作运行规范，财务管理水平迈上新的台阶。

（三）单位领导要切实重视财务工作，关心财务工作人员的工作和生活，对热爱财务工作、安心本职工作和在财务工作方面做出突出贡献的财务人员，要予以表彰奖励，给予相应的待遇，激发他们的工作责任心，使他们有更多获得感，从而更安心财务工作，增强责任心，积极投身于财务工作中。（作者单位：甘肃省张掖市肃南裕固族自治县农业农村局）