小微企业财务管理问题探析

【摘 要】随着我国对小微企业政策扶持的进一步完善，我国小微企业得以蓬勃发展，同时也为解决我国就业人口的问题提供重要助力。但是，由于小微企业在自身和外部环境上存在诸多限制，导致发展困难，特别是财务管理方面的问题，直接影响到小微企业的生存和发展，基于此，文章对我国小微企业财务管理存在的问题和原因做简要分析，并提出相应的解决对策，以促使小微企业得以健康有序发展。

【关键词】小微企业;问题;原因;对策

近年来，随着国有企业的改革，我国的大型国有企业实现了技术水平的大幅提高，他们先进的科学技术和大型机器设备的使用给他们的生产效率进行了大力提升的同时也节约了劳动成本，企业的员工下岗现象甚为严重。与此同时，我国的小微企业大力发展，吸收了大量来自国企的下岗职工，实现了他们的再就业，并且他们的进入，也促进了小微企业的快速发展。在我国，小微企业是国民经济发展过程中必不可少的元素，它的存在与发展对我国国民经济增长有着重要的作用尤其对于就业岗位的增加上。小微企业公司具有规模较小、注册资金少、公司职员少等特点。

一、小微企业财务管理存在的主要问题

（一）财务工作者专业素质不达标

小微企业的财务工作者往往是他人兼任，而不是专业的财务工作者。普遍的情况是股东的近亲兼任比较多，再者就是公司行政或者总经理助理兼任。公司的员工职责分工不清，一个多岗一人多职的情况时有发生。这在小微企业中已经不是一件新鲜事了，通过对多家小微企业的调查，可以从中了解到超过八成的小微企业没有自己独立的财务工作人员，而且他们的财务工作者也是五花八门。

（二）财务管理制度不规范

小微企业由于其公司规模小，人员较少，所以他们的财务管理者往往是公司法人的亲信，还存在这会计出纳不分家的现象。在财务登记上也是混乱无序，要求不严格。有的公司根本没有会计一岗，只设亲信作为出纳，会计业务外包。这都体现着小微企业财务上的混乱，以及财务制度的不完善。小微企业的公司规模小不仅仅体现在公司员工数量上，它的主营业务范围也小，资金回报率也低。这使得小微企业的财务人員职责不清，有的公司甚至不舍单列财务一岗，或者外包会计或者由公司行政或者其他人员兼职。企业管理层兼任财务出纳一职的情况多较多见。因此对于公司管理层来说，企业财务不会存在管理层的财务，公司只会有管理层兼任财务的情况，于是，管理层的不清晰划分的弊端逐渐显现出来了。

（三）企业财务资金浪费严重

小微企业资金流动快，资金量少，需要用到资金流动的地方多，在此期间有很多不必要的费用产生。成本得不到及时的控制，最终导致成本高、资金浪费。公司在现金流的控制上以及成本的控制上缺乏专业的人员指导，导致了公司运营过程中产生了很多不必要的成本费用，进而拉高了原有的成本预算。小微企业的各个成本的占比都几乎超出了合理的占比范围。成本的费用高，必然会导致企业利润下降，公司的资金利用率不高，企业生存岌岌可危。

（四）资金链不完善

小微企业的公司大部分都是个人登记注册，资金都是自筹自出，往往在公司运营中后期出现资金链短缺的问题。而且小微企业资金来源比较单一，基本都是股东投资或者个人出资的方式。所以在公司后期进展过程中易出现资金短缺的现象，他们也是将自己的全部资产投入到公司运营中，等后期再须续费的时候，资金链就会出现短缺。并且，难以融资也是制约着小微企业发展的一个重要因素，根据以往的数据显示超过百分之九十的小微企业无法从银行获得贷款。

二、小微企业财务管理存在问题的原因分析

（一）企业规模过小，缺少竞争力

小微企业整体规模比较小、技术含量低。很多小微企业的厂房设施机器设备陈旧、资源消耗高、个别的小微企业才存在着环境污染的问题，在市场经济中缺乏竞争力;其次，小微企业大多数以传统的制造业为主营业务，公司类型主要集中在劳动密集型的传统制造中，而科学技术含量较高、附加值较高的私营小微型企业则少之甚少。小微企业对于成本的控制上没有合理的指导，也没有统一的原则标准，这就导致了，在本不该节省的地方节省了，这也正是不少小微企业的财务工作者是别的岗位员工兼任现象出现的重要原因。

（二）企业盈利能力不足导致融资困难

小微企业，特别是微型企业发展存在的困难性是不容忽视的。每一年在工商局注册成立的小微企业数量很庞大，但是往往在三年内就会有近一半的小企业破产，真正能够持续经营超过十年以上的企业少之又少。成立初期的生产型企业往往因为他们自身的产量低，进而使得单位产品成本远远高于行业内的其他企业。与此同时，我国的小微企业往往以低附加值的简单加工型制造业为主，资金规模和生产规模都有限，一旦受到国家政策或者经济外部环境的冲击，企业就面临着破产倒闭的关门的风险，因此很难得到外部资本的投资。我国小微企业的经营能力差，竞争力弱，必然会使得融资贷款难度高。加之我国小微企业往往从事的都是劳动密集型的制造行业，这个行业前期垫资比较严重，加上小微企业本来的固有资金就少，在公司后期往往会出现资金短缺的情况。

（三）缺乏专业的财务会计人员

我国的小微企业主要以个人登记或民营的形式存在，投资者往往就是公司的管理者，而他们拥有的经营管理模式和经营管理理念落后。加上公司备用资金不足，资金流转慢，公司管理者不舍花重金雇佣专业的财务人员，与此同时，拥有专业知识的财务工作者也不会去一个没有规模的小公司而且还是领着低廉工作的地方工作，这就导致了小微企业在专业财务工作人员上的恶性循环。进而没有专业财务人员进行成本的控制和预算，必然会有不合理的费用产生。

三、小微企业财务管理的改进策略

（一）拓宽融资渠道

作为一个金融机构，从自身角度出发，没有任何一家金融企业愿意将自己的资金放给一家没有前景或者没有良好运营的公司，因为这样会承担相当大的资金风险。因此他们在往外放贷款的时候，需要借贷公司提供贷款担保和抵押资产，小微企业只有在找到能够给他们提供担保的企业的支持，才能快速得到银行的贷款。于是，小微企业为了得到足够的资金，就要不断提高企业自身的信用能力，在贷款的归还、担保人、可抵押资产等方面，努力增加自身的信用状况。此外，为了促进企业更好更快发展，同时解决小微企业资金短缺的问题，就应该积极开拓其他的资金筹集渠道。如：融资租赁、民间金融、应收账款抵押等。

（二）建立完善的企业财务管理制度

我国的小微企业应该在提高财务管理能力的同时，勇于挑战家族式、传统型的管理方式和管理思路，敢于运用合理的、先进的管理模式。在建立完善的企业财务管理体系的过程中，公司本身应该在企业资金和员工工作能力条件许可的前提下巧妙运用网络科技和ERP软件对公司财务进行科学有效的管理，并建立与之配套的财务管理制度和操作手册流程。进而保证与小微企业财务管理有关的工作能够科学有序的进行。

（三）加大成本控制提高资金管理水平

要求小微企业管理者从实际的财务数据出发进行详实的分析与预测，进而发挥财务管理的有效职能，只有这样才能使得企业在面对未来的国际竞争和国内竞争的时候能够赢得应有的地位。但是，当前我国很多小微企业财务管理制度混乱，特别是对于资金的管理不规范，成本控制不合理%。这样严重千扰了公司管理层的决策制定、预算制定、成本分析，业严重阻碍了公司的后续发展。为了解决这一系列的问题，小微企业的管理者就需要从源头上控制成本，提高资金的管理能力。

（四）加强员工培训

为了提高财务工作者的素质水平和专业知识水平，这就要求公司能够提供合适的机会给予财务工作者专业的技术培训和职业素养培训，通过员工的培训来培养自己的优秀财务工作者。鼓励财务工作者考取相关的执业证书如会计从业资格证，初级会计证书，中级财务证书等，对于这些课程的学习费用以及考试费用可以有公司报销，以这种方式作为员工福利，解决财务工作者对资金上的顾虑，让财务工作者在公司不仅能够学到专业的知识培训并能安心为公司工作。

作者简介：王开塬（1998—），男，汉族，陕西国际商贸学院本科生。