试论建设项目工程资金管理存在的问题与措施

摘  要：企业资金管理是衡量企业财务管理水平的重要标杆，同时会影响到企业的整体经济效益。对于施工企业而言，建设项目工程是企业发展的核心，因此只有做好建设项目工程资金管理工作，才能使企业获得长久、可持续的发展。但是就目前而言，我国施工企业建设项目工程资金管理中依然存在着诸多问题。本文就建设项目工程资金管理存在的问题与措施，进行了深入的分析与探讨。

关键词：建设项目;工程资金;管理

一、建设项目工程资金管理存在问题

（1）筹资手段单一，不够多元化

对于大多数的大型建设项目而言，筹资的渠道除了部分上级拨入资金，大部分主要依靠中长期的借贷资金。金融机构筹资固然具有申请使用相对灵活快速的优点，但结合大型建设项目资金需求巨大的特点，其筹资成本将成为企业未来持续经营发展的巨大包袱。

（2）资金管理水平不足，导致使用效益低下

资金管理被单纯的理解为会计记账或者是刻板的利息计算是造成这种局面的根本原因，多数企业缺乏一种资金管理的全局感。基于资金安全的传统考虑，多数企业对目前信息技术在资金管理中的运用不置可否，从而使部分企业在管理方法上一味依靠人力，使得建设企业集团的资金管理缺乏完善的信息技术支持，反而因为各种人为因素影响了资金安全。

（3）监督执行不到位，管理和控制的力度不够

尽管每个企业都可能制定了资金使用和各项费用开支计划，但多数企业都没有办法做到按计划控制，导致计划与实际的严重脱节进而影响企业资金正常周转，甚至拖累工程支付进度及整个建设项目的如期完成。

二、强化建设项目资金管理的具体措施

（1）开拓多渠道筹资来源，形成多筹资手段相结合的资金结构

对所有企业来说，资金管理的首要问题都是如何使资金成本最低、效益产出最大。建设企业达到這一目标的关键在于建立合理的资金结构，要善于利用各种筹资手段，看清楚市场上各种筹资方法的利弊，结合本企业的具体资金需求和特点，要做到量体裁衣。企业筹集资金的方式主要分为权益资金的筹集和负债资金的筹集两大类。权益资金是投资人作为资本的投入赋予企业使用相应资源的权利，这类资金不用还本，对企业而言不存在还本付息的压力，使用起来往往资金成本很低;负债资金主要是借入资金，包括常见的银行借款，发行债券，应付款项等，这类资金取得时间较短，使用限制相对没有那么严格，能够给予企业一定的决策自由度从而使这部分资金的边际效益向最大化发展。在这两大类筹资手段中充分考虑本企业资金使用的首要问题，找到最佳的结合点。

（2）提高资金使用效率

要提高资金使用效率，就应在合理的范围内降低资金用量、加强对资金流动性的管理，主要是以下几个方面。

1.做好建设项目的工程量清单和材料设备采购清单，有计划按步骤的实现资金的使用。

2.按采购计划组织工程招标和采购招标，合理利用资金，通过市场的公开公平竞争实现物美价廉的目的。

3.压缩采购安装完成后的库存和工程支付中的应收账款，加速资金周转。企业应加强库存管理，除必要的备品备件外尽量减少库存，减少资金占压和库存成本;同时，减少呆坏账的发生率和加速资金周转。减少了企业资金沉淀，加快了资金周转速度，盘活了企业资金存量，提高资金使用效率，资金可以在企业内部得到调剂，降低了银行贷款规模，节约了财务费用。

4.加速工程项目的最终结算，并严格按照结算进行支付，力求每一分的支付都合理有据，不会造成资金的流失，降低企业资金运作的风险。

5.压缩生产资金占用，提高固定资产利用率，严格控制管理费用的规模，保证专款专用，杜绝可能的建设资金流失和占用。

（3）加强施工工程项目资金管理监督

1.推行全面预算管理，针对施工企业的大型建设项目工程的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：一是，自下而上逐级编制资金预算计划。二是，自上而下的审批预算。三是，执行严密的预算调整程序，须调整的，应遵循严密的审批制度，同时及时更新，保持滚动调整。四是，建立严格的监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工、材料设备采购和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。

2.实施“会计委派制”，实现一级对一级负责的有效监督机制，避免投资决策的随意性。对建设企业的资金使用建立相应的管理体系，确保从上到下都对资金的使用和流向有充分的了解，保证资金使用的内部透明。积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制，健全内部审计与监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果审计与监督，更重要的是对施工企业规章制度和重大经营决策贯执行情况的过程审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项资金活动都在严格的程序下进行。

3.依托先进的计算机技术，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。实现会计电算化与资金管理的有效结合，对部分共有资源实现共享，实现相互比照和资料的有效利用。同时，加强对会计及资金管理人员的业务培训，提高人员专业素质，保障财务会计信息的质量和效率，减少信息失真。

三、结束语

综上所述，想要提高建设项目工程资金的管理效率，就必须分析建设项目工程资金管理存在的问题，并针对性地实施相关措施，优化企业的经济效益与社会效益。

参考文献

[1]岳德霞.“科技东莞”专项资金管理存在的主要问题、原因及建议措施[J].科技管理研究，2012.19：99-102

作者简介：金立霞（1975.3-），女，辽宁省北票市人，本科，中级会计师，研究方向：资金管理。