对企业财务管理中税收筹划的研究

摘  要：税收筹划是企业发展的手段之一，企业通过合理有效的税收筹划，能够很大程度上减轻企业的税收负担。本文通过分析企业中税收筹划的方式，探究了关于加强企业税收筹划的对策，希望为中小企业的税收筹划工作开展提供参考意见。

关键词：企业财务管理;税收筹划;对策

一、企业财务管理中税收筹划的方式

（1）充分利用税收优惠政策

近年来，我国出台的新税法中形成了各种隐性的税收优惠政策。在企业财务管理中，充分利用税收优惠政策，有助于企业的税收筹划，从而帮助企业进行合理避税。对于高新技术企业来说，如果是新成立的企业，则可免征两年的税收，除此之外，政策表明，在实际生产中，只要是分配为原材料的材料，即可少收甚至不收所得税。另外，对于三十万以下的年纯收入的企业不进行所得税的征收。

对于企业来说，需要对各种税收优惠政策予以一定的敏感性，对所得税进行积极调整。通过充分利用税收优惠政策的方式，良好地促进企业实力的壮大。

（2）营改增

在上世纪九十年代，我国进行了税收改革，并且将增值税以及营业税分开征收，但是这样并没有使得征收重复税的问题得以解决，也因此给服务业企业带来了严重的经济负担。随着营改增政策的出台，这种方式有利于减少企业的税收负担，增加服务业企业的竞争力，从而实现小微企业的发展和扩大。除此之外，很多企业通过各种专业化的管理进行管理信息系统以及纳税系统的信息传递，这种专业化的处理方式，一方面有助于企业了解自身的财务实际情况，另一方面也可以提醒企业的积极整合，通过强化其税收筹划工作，为企业管理层的决策提供更加精准有效地方式。

（3）定价转移

所谓定价转移，是指有关联的两方企业通过内部协商的方式进行利润转移，从而促使企业的合理避税。一般来说，定价转移的方式并没有通过市场进行公开议价，而是在这个过程中保存了企业双方的利润最大化，虽然这种方法看似企业的收入有所减少，但是实际上是为企业形成了更多的利润转移。这种方式的使用，一般用于税率存在差异的企业之间，通过定价转移的方式，将税率更高的企业事务进行税率低的企业的转移，从而实现企业双方的共赢。

（4）分摊费用

在企业的实际生产经营的过程中，实现成本摊销的方式之一是进行费用的摊销，通过分摊费用的方式，也可以帮助企业实现更大的经济效益。若要实现费用的分摊，其前提是存在一定的费用支出，在这种前提下进行费用的分摊，从而使得账户平衡，以此实现最大的程度的费用分摊。

二、企业财务管理中税收筹划的对策探究

（1）树立税收筹划意识

进行合理有效地财务管理税收筹划，能够有效地维护企业的利益，尤其是对于中小企业来说。从目前税收筹划工作的开展来看，企业并没有树立正确的税收筹划意识，而相反的是，政府机关以及税务机关通过网络、媒体以及讲座培训等方式鼓励中小企业进行税收筹划，希望通过这种方式让企业明白合理避税的优势所在，从而进行税收筹划意识的确立，以此来提高企业税收筹划的水平。

（2）提高税收筹划人员的专业素质

在企业进行财务管理的税收筹划过程中，相关人员的专业素质在其中起着关键的作用，其中主要涉及两大人群，一是企业管理人员，二是税收筹划的实际操作人员。

对于企业管理人员来说，其专业素质的培养对企业的发展起着最为直接的影响。因此，对于中小企业来说，应当充分利用各种途径进行管理人员专业素质的培养，比如说通过培训等途径。通过这种方式，提高企业管理人员，尤其是对财务管理人员来说，不仅需要熟知税法等相关知识，还需要进行企业财务制度的完善和健全。

对于税收筹划人员来说，其专业素质的培养主要是在专业学习的阶段。因此对于高校来说，需要及时进行税收筹划课程的开设。虽然目前高校对经济学、金融以及财务等课程均有开设，但是经济类学科中税收筹划课程的开设却少之又少，因此，高校需要通过这种方式为税收筹划提供专业化人才，以此来提高税收筹划人员的整体专业水平，从而加强企业的税收筹划工作的顺利开展。

（3）重视企业财务管理中的税收筹划

从目前企业税收筹划工作的开展来看，普遍存在税收筹划中管理层次低下的问题，尤其是对于中小企业来说，这种现象的背后显示的是企业对税收筹划工作的不重视，并没有意识到通过税收筹划进行合理避税对企业成长的重要性。一方面，企业管理者对成本控制较为重视，以此提供了多种进行成本控制的途径，但是对于税收支出的筹划，却没有起到应有的重视。这对于企业的发展来说，有着严重的阻碍影响。因此，对于中小企业来说，应当对企业财务管理中的税收筹划予以重视，从而实现各部门之间的相互配合，共同实现企业利益的最大化。

三、结语

总而言之，企业财务管理的稅务筹划对企业有着极为关键的作用。通过税务筹划的方式，从而帮助企业进行合理的避税。但是从目前中小企业的税务筹划来看，无论是对税务筹划的重视程度，还是进行税务筹划的水平，都有待提高。因此，为了企业的长期持续发展，应当加强对企业税务筹划的重视程度，引进税务筹划的专业人才，以此实现企业的发展和壮大。

参考文献

[1]闫春雷.浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J].辽宁广播电视大学学报，2018（02）：91-93

[2]郑红.税收筹划在企业财务管理中的应用研究[J].财会学习，2018（06）：119-120

[3]田华.论企业财务管理中税收筹划应用的问题及对策[J].中国商论，2018（06）：96-97

作者简介：李梦娇（1989） 性别：女 民族：汉 籍贯：山东济南 学历：本科 单位：山东省塑料工业试验厂有限公司 研究方向：财务管理。