重大经营决策事项风险评估管理模式研究

富晓霞 /文

2019 年1 月，习近平总书记在省部级主要领导干部坚持底线思维着力防范化解重大风险专题研讨班开班式上发表重要讲话，要求建立健全风险研判、决策风险评估、风险防控协同和责任机制，坚持一级抓一级、层层抓落实，确保风险“看得见，管得住”“图之于未萌，虑之于未有”，只有具备防范风险的先手，才能打好防范和抵御风险的有准备之战。加强重大经营决策事项的风险研判，规范风险评估行为，增强决策审慎性和合规性，也是落实依法经营、依规治企要求的具体体现。

建立决策风险评估机制提升决策审慎性

明确需评估事项范围

重大经营决策事项，是指“三重一大”范畴内提交决策机构审议或决定的重大经营事项。主要包括：投融资相关事项，含境内外投资新设公司、参股公司、兼并收购，控股及参股公司增资、减资，股份制改造及上市公司资本运作，向金融机构借款及提供担保、申请授信额度、金融衍生品、债券发行等；重大项目立项相关事项，含固定资产投资建设项目立项及重大调整，重大科研和预研项目、军民融合项目、工程承发包项目立项等；国际化经营相关事项，含国际工程承包、技术引进项目立项等；政策性改革调整事项，含剥离国有企业办社会职能及厂办大集体改革，公司股权处置、企业改制、清算及破产、资产处置等。

规范风险评估内容

重大经营决策事项风险评估内容主要包括：评估结论、主要风险因素及描述、风险估计、风险防范责任及措施等。重点明确评估结论，说明事项评估后的风险指数，确认事项所处的风险区域；说明决策事项是否总体合规、可控，是否合理、可行，包括拟开展事项与现行法律法规、产业政策和单位长远利益之间的符合性，拟采取措施和手段的合理性，开展时机、单位承受能力的可行性，是否存在重大风险隐患等不可控性。

划分风险评估步骤

重大经营决策事项风险评估主要步骤包括：风险信息收集、主要风险点识别、选择风险管理策略、应对措施制定、风险评估报告编制、评估结果会审、确认评估结论。

开展风险识别

选择风险识别、分析、评价等工具和技术，广泛收集与决策事项风险相关的内部、外部初始信息，进行必要的筛选、提炼、分类、对比，明确风险类别和风险点。

制定风险管理策略

根据决策事项情况，围绕发展战略，选择适合的风险管理工具或风险承担、风险规避、风险转移、风险控制等策略，确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。

提出风险应对措施

针对决策事项的风险管理解决方案，以及所需的条件、手段等资源，制定风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施等。

重大经营决策事项确立后，业务主管部门认真执行风险应对措施，持续关注风险变化情况，适时制订危机处理计划。一旦出现重要、重大风险事件，立即启动风险处置程序，保障决策事项实现预定目标。

风险评估报告或专篇编制

提交上级审定的重大经营决策事项，申报材料中必须附风险评估报告；提交本单位审定的重大经营决策事项，申报材料中必须附风险评估专篇。

内容主要包括：评估结论、主要风险因素、风险估计、风险防范责任及措施等。

开展风险识别，选择风险识别、分析、评价等工具和技术，广泛收集与决策事项风险相关的内部、外部初始信息，进行必要的筛选、提炼、分类、对比，明确风险类别和风险点；制定风险管理策略，根据决策事项情况围绕发展战略，选择适合的风险管理工具或风险承担、风险规避、风险转移、风险控制等策略，确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则；提出风险应对措施，针对决策事项的风险管理解决方案，以及所需的条件、手段等资源，制定风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施等。

重大经营决策事项确立后，应认真执行风险应对措施，持续关注风险变化情况，适时制订危机处理计划，一旦出现重要、重大风险事件，立即启动风险处置程序，保障决策事项实现预期目标。

编制风险评估依据清单提高评估充分性

编制风险评估依据清单，针对投融资、重大项目立项、国际化经营、政策性改革调整、资产处置5 大类16 个事项，识别关键评估项及具体风险点，包括风险点释义、应对措施要点提示、法规制度依据及支撑资料提示，有效解决部分事项影响因素多、涉及领域广的问题，提高风险识别的充分性。

风险点释义，是对应识别的具体风险点的描述和解释，说明了可能导致的风险或损失。评估时可对照逐项梳理所评估事项可能面临的风险点，提升风险识别的完整性；应对措施描述要点，提出了应分析的风险原因和影响程度，应论证的解决措施。评估时可作为详细说明所评估事项存在风险的参考，提升风险评估的准确性；法规制度依据或支撑资料，主要包括与风险点对应的法律、行业政策文件、政府公告、规章制度等约束性文件，以及调研报告、评估报告等证明性文件。评估过程中，可参照检验所评估事项是否符合法律法规要求，支撑材料是否完备、可靠。

建立风险评估管理机制保障评估准确性

实行决策风险评估分级管理

重大经营决策事项风险评估实行分级管理，各级法人主体单位负责组织本单位决策事项风险评估，按照本单位“三重一大”决策权限规定开展评估，需提交上级单位审定的事项按照上级及决策事项相关领域管理权限规定执行。

明确决策风险评估职责分工

各业务主管部门按照职责分工负责组织开展相应决策事项的风险评估及相应管理、监督工作：计划部门负责固定资产投资建设项目立项及重大调整等事项；财务部门负责借款及担保、申请授信额度、金融衍生品等事项；科研部门负责重大科研、预研项目立项等事项；产业部门负责重大军民融合项目立项等事项；资产部门负责新设公司、参股公司，兼并收购，增资、减资，股份制改造及上市公司资本运作，股权处置、企业改制、清算及破产、资产处置等事项；国际化部门负责国际工程承包项目和技术引进项目立项等事项；行政部门负责土地及房屋使用与处置等事项。

建立风险评估报告会审机制

建立风险评估报告会审机制，引导业务部门充分发挥一道防线作用，将风险评估有机嵌入经营事项立项决策过程，保障评估的准确性，为决策提供有力支撑。决策事项的业务主管部门负责组织开展风险评估，编报评估报告，对风险识别的完整性、风险分析的充分性、应对措施的有效性负责；其他相关业务部门负责审查决策事项涉及的归口业务风险评估是否到位，签署风险评估会审表，出具意见和建议；办公室和党委工作部门负责审查提交决策机构审议事项的上会材料，未按规定提交风险评估报告的，不安排上会审议；风险内控部门负责审查评估程序和评估报告的规范性，对评估工作流程进行指导和监督。

开展评估机制情况检查增进评估规范性

开展年度重大决策事项风险评估机制运行情况检查，关注重大决策事项风险评估规章制度建设情况，包括检查各单位相应规章制度，确认是否建立本单位重大决策事项风险评估工作相关制度，是否建立本单位应评估事项清单，本单位制度中所规范内容是否符合上级要求，相关要求是否落实至所属子企业和代管公司；重大决策事项风险评估执行情况，包括检查全年决策会议中审议的全部议题，确认是否按照规范要求开展风险评估，是否存在应评未评事项，是否存在应报未报事项，检查事项的风险评估内容，确认评估的完整性、充分性。针对存在的问题，提出整改要求，并在考核中予以体现，准确、客观地评价各单位重大决策事项风险评估工作落实情况，推动评估工作不断完善和规范。

多种方式考核评估情况强化评估约束力

将重大经营决策事项风险评估工作开展情况，纳入年度考核，与经营业绩挂钩；将未按要求落实重大经营决策事项风险评估机制，或对重大经营风险事件应对措施不力，对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警和应对，造成较大、重大损失或不良影响、严重影响的行为，给予黄牌或红牌警示，视严重程度按相关规定追责问责，多种方式强化评估工作的刚性约束。