萤科酒店流动资金管理优化方案

山西财经大学

一、企业简介

萤科酒店地址位于衡阳市石鼓区常胜中路，于2008年09月04日在衡阳市工商行政管理局注册成立，为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务，主要经营住宿、餐饮茶座、休闲娱乐、打字复印、洗涤、卡拉OK、桑拿洗浴及停车服务；烟酒副食零售；企业管理服务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。其拥有员工75人，注册资本4000万元人民币。

二、企业流动资金管理存在问题

(一)库存现金存放、使用不规范

该公司有专门存放库存现金的保险柜，保险柜密码由财务经理掌握，经常将个人财务和保险柜的现金放在一起，需要的时候再拿出来。其次，由于该饭店主要业务收入方式为餐饮、住宿娱乐行业，大部分的收入为现金收入，导致企业每日营业终了后存放于的保险柜里有时会存放上万，偶尔会存在上十万的现金，并没有及时送达银行存放。再者，对于现金的支出也存在着白条抵库的现象，即没有合理的借款手续却用白条来代替借走现金；现金的盘点只有月末才进行。

(二)原材料采购成本较高

酒店由于经营餐饮、娱乐、零售等业务，其主要原材料为蔬菜、水果、肉类、零食、烟酒等，其缺乏采购计划的制定和成本核算。该饭店并未在年初作出详细的计划，只是有一个大概的计划，只包含全年的采购总量，不够详细。导致在本年采购的过程中，没有一个指导性的规划，采购进行过程中缺什么采购什么，这样就经常会出现采购量不够或是采购过多的情况。采购量不够就要继续追加采购，浪费了时间和人力成本以及相关的费用。而采购过多的情况发生后，由于其采购的原材料均为生鲜品，无法退回。

(三)应收账款坏账较多

萤科酒店2017年财务报表上显示，其应收账款总额约为1200万元左右人民币，但是其坏账比例较高，坏账准备金额高达780万元。这些坏账中，地方企业的坏账金额占到了近700万元左右，且根据作者的查证，难以收回坏账的企业竟大部分为衡阳市的一些大型企业的团体消费，计提坏账的原因主要为账龄过长全额计提坏账，仅有不到100万元的坏账是因为该企业破产预计无法支付而计提的坏账准备。这就反映了该酒店在赊账方面没有设立合理可行的信用制度，对于赊账的企业并未进行信用背景调查，仅是因为对方公司规模较大，就提供后支付消费款项的约定。因此，导致应收账款坏账较多，无法收回，造成了流动资金的大量损失。

三、流动资金管理优化方案

(一)规范库存现金的存放和使用

萤科酒店的库存现金使用和保管都存在很大的问题，如上文所说，现金安全存在隐患。因此，提出以下几点建议。1.保险柜只能存放公司现金，个人现金不得放置于保险柜内。2.每日下班前对现金进行盘点，记录于现金盘点表上，由出纳盘点，经理监盘，月末汇总交于总经理审核。3.联系客户，明确告知，超过一万元的大额消费只能通过银行刷卡交易，打到相应账户上，不得用现金交易，如有特例，现金必须在本日下班前清点核对存放于银行中，不能放在公司保险柜中。4.对于现金借款，必须有严格的借据、审批才可以获得，不允许出现白条抵库现象。

(二)控制原材料采购成本

上文提到，萤科酒店由于在年初并不根据去年的经营情况做一个详细合理的全年采购计划，导致在经营过程中会发现采购量过多或者过少的情况出现。因此，建议其财务部门根据上年的采购销售情况制定一个详细的采购计划，其中至少应该包含采购总量、采购种类、每项材料分别采购量、每月的采购量、采购成本大约是多少等关键信息，再有各部门领导人进行开会审批通过，对全年的采购情况有一个整体的规划和指导，并在每个月月中及时调整计划，保证采购货物充足且不浪费，就可以极大程度的避免采购成本的浪费。其次，该酒店应该更改供应商选择制度，要充分调查原材料市场价格，通过其供货质量和价格充分考虑再进行选择。

(三)设立应收账款信用制度，完善合同约定

衡阳西湖置业股份有限公司西湖饭店对于提供赊账服务的企业未进行信用背景调查，仅仅因为其规模较大，为了能够更加提高经营业绩，对其进行赊账约定，结果适得其反。基于这种情况，衡阳西湖置业股份有限公司应该设立应收账款信用制度，对这些大中型企业进行信用背景调查，了解其是否经常拖欠乙方款项，是否能够按时付款，是否有不良信用记录，综合考虑，再对其进行赊账业务，而不是只为了提高经营业绩而盲目允许企业先消费后付款，且达成可以赊账约定之后，必须寻求法律相关人士的帮助，签订有效合同，当收款遭受挫折，可以寻求法律援助，且有据可依，这样就可以大大减少应收账款的坏账金额，减少该企业的不良流动资金。