加强农村商业银行财务管理的策略

徐州彭城农村商业银行股份有限公司

随着经济国际化发展进程的加快，农村商业银行也不断的进行改革和发展，同时银行的外部环境也正发生着巨大的变化，国家在宏观政策的实施上做出一定的改革。农村商业银行通过顺应时代的改良和调整，使其更好的适应当前的经济环境发展。经济体制改革步伐加快，为我国农村商业银行的发展提供了更大的空间。激烈的金融市场竞争中，农村商业银行要想获得更好的发展机遇，必须要准确定位，取长补短，转变经营理念和方式，建立科学的经济经营体系，做好对财务管理的全面控制。

一、农村商业银行中财务管理的意义

财务管理工作在农村商业银行中的应用具有非常重要的作用和意义，在财务管理的应用中，必须要对自身以及外部的环境进行详细的分析，并根据分析的具体情况操作运营，保证资金使用方向的准确性。同时根据农村商业银行的这些基础信息做好对资金的核算和监管，提升企业经营目标的实现效率。商业银行的财务管理中，包括对预算、成本以及资本的管理，由此可见财务管理在商业银行的管理中具有非常重要的作用[1]。

从农村商业银行的管理情况来看，为了实现银行的利益最大化，银行必须要注重对经营活动的优化，实施科学的财务管理，完善银行资源配置，提升商业银行的经营效率和效益，进而有效预防企业的财务风险，促进商业银行的进一步发展。社会经济的发展，使得金融行业的竞争越加激烈，商业银行的获利空间变小，提升了银行的商业风险。为了更好的适应金融市场变化，商业银行必须要加强财务管理，转变传统的管理思想，制定科学的改善和发展策略，降低商业银行的经营成本，避免银行经营中的财务风险，使农村商业银行能够获得更好的发展。

二、农村商业银行财务管理中存在的问题

(一)农村商业银行财务管理业务考核体系不够完善

从当前的农村商业银行发展情况来看，在业务的考核体系中还存在很多的问题，部分业务考核体系需要进一步完善。通过对农村商业银行的考核体系了解可知，在农村商业银行的绩效考核中，重点考核的为规模而非考核效益。以 A 农村商业银行为例，其在考核的过程中只注重对存款、贷款规模以及利息收入等方面的考核，但对将银行的净收入、不良贷款和利润等内容考核所占比重较小，从而导致农村商业银行的考核具有较大的局限性[2]。或者某些农村商业银行的农村支行贷款少、存款多的现象明显，而从账面上来看为支出多、收入少。如果只是通过账面的情况对银行的利润进行考核并不科学，这是因为在银行的经营管理中，贷款需要存款来支撑的，如果银行的贷款少那么说明银行的存款量是不足的，但是实际的情况来看，银行确实存款多，贷款少，这种矛盾的情况出现主要是因为考核体系的不完善。

(二)农村商业银行财务预算管理缺乏规范性

通过银行的一系列改革，当前的农村商业银行的管理结构发生了重大的改变，法人治理体系的建设比较完善，虽然从短期的发展情况来看，农村商业银行的内部治理转变提升了银行的内部管理能力，但是如果从长远发展来看，农村商业银行与股份制商业银行间在管理上还存在较大的差距，主要是因为银行的收入预算仍然具有较强的主观性。比如，农村商业银行农村支行在年度预算的计算中，会根据以往的经营经验先做出一个经验值，然后将上年的营业收入作为基数，并乘以增长率，所得的积即是本年度的预算数值，这种计算方法会导致经营的计划指标脱离实际，超出农村商业银行的实际发展情况。同时由于预算的数值与实际的数值间差异比较明显，而商业银行无法对这种差异进行分析，同时也无法找到症结出现的原因，影响商业银行的可持续性发展。

(三)农村商业银行的间接费用所占比例较高

农村商业银行在日常财务管理过程中会产生很多的间接费用，包括银行的生产活动经营中以及组织管理过程中所产生的产品费用以及共同费用等，这些费用不能计入到银行的收益费用中，因此如果产生这些间接的费用必须要根据相应的标准将其向各个支行的财务管理进行分配[3]。从当前农村商业银行的财务管理情况来看，这些间接费用占的比例比较高，影响到银行财务数据的真实性，导致银行的业务考核和产品定价等都受到巨大的影响。

三、农村商业银行财务管理的对策

从以上分析可知，农村商业银行在财务管理过程中还存在很多的问题，导致银行的经营和发展受到严重的影响，为了促进农村商业银行获得更好的发展机遇，还需要对这些问题进行完善。

(一)注重业务考核，完善会计管理体系

会计管理体系中包括资金转移定价、盈利分析以及成本分担等多种项目。其中盈利分析主要包括客户经理、分行业务、机构以及产品等方面的EVA贡献评价，并以此为基础对农村商业银行的经济资本成本以及资金收支、风险转移等进行准确的确定，这种考核方式相对于净利润考核来说，考核的过程更科学、合理，结果更准确；通过资金定价转移有利于对账户资金成本以及收益等方面的计量，然后根据各个产品的结构对利息和收入进行计算，并构建科学的资金定价机制，这样才能够保证利润指标考核结果的科学性和准确性。在成本分摊方面需要采用谁受益谁承担的原则，根据标准的要求将成本向具体的对象渐进性分摊，从而实现对部门、客户经理以及关键客户在不同维度上的分摊，并实现精细化管理，为产品盈利和定价提供有效的参考依据。所以，还需要结合相应的经验，建立健全的会计管理体系，对银行中客户贡献、产品效益以及员工业绩等进行准确的计算，同时做好与银行内部考核的对接，为一线经营单位的发展提供准确、科学的数据支持，在确保绩效考核公平的情况下，激发经营主体的经营热情，为银行创造更大的利益和价值。

(二)注重对预算管理体系的完善

对预算管理体系的完善是农村商业银行财务管理的基础，在预算管理体系的构建中，首先需要建立完善的预算管理组织，并做好预算岗位和人员的设定。建立专门的预算管理机构部门，同时配备相应的预算管理人才；其次，农村商业银行财务管理中需要注重预算的精细化管理，在银行内部建立科学的管理会计系统，并在预算管理中引入作业成本法，将产生的费用成本在各部门机构、产品和客户等不同的方面进行分摊。并建立多维度的管理会计体系；最后建立有效的预算指标体系，农村商业银行需要结合自身的战略发展需要，科学的设置预算指标体系。比如某农村商业银行其在经营的战略中过于注重效益，因此在预算指标的选择中，必须要将净利润、利润率以及收入等作为主要的效益指标。

(三)实施精细化管理，做好风险防控

农村商业银行在财务管理的预算管理中需要做好精细化管理工作，首先需要保证预算管理组织的完整性，建立专业性强的预算管理机构，并建立专业、全面型的预算人才队伍。此外，做好财务风险控制。农村商业银行必须要具有财务风险管控意识，做好财务风险管控体系，同时结合农村支行的开展情况，做好对银行的风险管理工作。特别是对于贷款业务方面，需要先进行模型分析，并设置财务风险预警以及监测数据，做好对风险的处理，使得整个财务管理体系都能够得到有效的控制。

四、结语

综上所述，随着经济的国际化发展，我国的经济也面临着重大的改革，农村商业银行作为金融发展的重要机构，需要根据银行的特点以及经营情况等做好财务分析工作，进而对银行财务管理现状进行分析，及时发现其中存在的问题，注重对银行的业务考核，完善会计管理体系，同时对预算实施精细化管理，合理做好风险防控。