民营企业财务管理中纳税筹划探讨

卢扬

【摘 要】 本文对民营企业财务管理中纳税筹划工作的科学落实进行了较为详细的分析，发现可以采用正确树立民营企业纳税筹划意识、对成本与利益进行全面分析、对比、保持良好的税企关系等方法进行纳税筹划风险的规避，并保证及时掌握政策的动态性变化，对应出适宜的规划措施，促进自身的全面发展。

【关键词】 民营企业 财务管理 纳税筹划

引 言

市场经济体制的不断深化，民营企业的纳税筹划工作的重要性在企业发展过程中的作用逐渐凸显。作为企业方，必须要对我国的税法细则进行全面掌握，还要对我国税收政策层面的优惠政策合理选择，保证民营企业得利润获取得到保证或是提升。

1民营企业纳税筹划过程中可能潜藏的风险

1.1民营企业的财务风险。如果民营企业在纳税筹划的实操中对税负的某个税种进行刻意降低，那么其他的税负就可以会因为杠杆原理而增加，因此这种方法并不科学，甚至可能导致民营企业获得经济效益与预期之间出现较大的差距，甚至会给民营企业带来较大的经济损失。民营企业的税收筹划是各种经营决策中的一种，因此在方案的落实过程中会消耗一定的资金成本。此时，如果企业的税收筹划方案在落实中出现了付出的经济成本要大于后期获取的利润的话，那么税收筹划方案中的部分税种得到了一定比例的降低，次筹划方案也是不科学的、不具备适用性的。

1.2民营企业的信誉风险。在市场的运作过程中一直都有偷税漏税的民营企业，因此被税务机关发现后就会被直接记录到问题黑名单中，让这些问题民营企业与其他合法纳税的企业区分开来。这些操作不仅会让企业的名誉受损，税务机关还会对其进行更为繁琐、严格的纳税情况检查对应。民营企业在实际的纳税筹划时，如果被纳税机关贴上问题企业的标签，企业在日后的经营发展过程中将会承受更多的资格审查，同时不被信任，在企业形象与信誉度的维护层面需要比其他企业付出更多的代价，甚至在市场的行业竞争中都要更为吃力，失去更多的竞争力。

2民营企业纳税筹划风险的有效规避方法

纳税筹划，就是在国家相关税收的法律法规规范之下，对企业的经济行为进行统籌规划，制定一系列的纳税筹划方案，尽最大可能降低各项成本尤其是税收成本。

2.1正确树立民营企业纳税筹划意识。纳税筹划可以让企业税负的承担压力得到减轻，但是这种方法的作用十分有限，因此企业不可过分依赖，简单的追求税负降低。同时，因为纳税规划空间与限度都是有一定尺度的，因此不可对此进行太过理想化的目标设定，必须对设计方案的尺度进行精确把控，让民营企业的纳税筹划方案符合国家的法规规定的要求与尺度。同时，需要注意的一点是在制作纳税方案时，要对其法律背景、特定民营企业所经营的活动的背景、规模、特点进行全面的考虑，同时，民营企业的经营活动与方式会随着市场的变化进行变化，国家的法律法规也会随着时代的进步进行细节上的修缮，因此企业在执行纳税筹划时必须要对外部环境、内部环境进行时时关注，及时根据这些变动对应细节调整。

2.2对成本与利益进行全面分析、对比。成本收益的原则遵循是民营企业的纳税规划的基础，所以企业在制定纳税规划工作时，必须要对应出多个纳税筹划方案，同时详细的列出详细、全面的纳税金额数据，与每个纳税筹划方案一一对应，并对这些规划的出的方案进行科学性对比，查看到底哪个方案可以对民营企业的发展带来更多的效益，同时最为节省成本。民营企业在对纳税筹划的可行性进行研究时，民营企业的直接收益与成本都需要得到更为具体的分析，同时还要对民营企业的机会成本进行充分考虑。民营企业的纳税筹划在实际的规划过程中，最突出的问题是多个纳税筹划方案无法达到预期效果，导致出现这种问题的原因是民营企业在筹划纳税方案之前，审核评估的分析不够深入，甚至直接忽视了纳税筹划过程中需要遵守的成本效益原则，同时很多民营企业在筹划过程中存在较为明显的税负降低过分追求，因此民营企业的整体利益会因此受到较大的影响，如发展壮大步伐受阻、出现大量的经济损失等。

2.3保持良好的税企关系。国家经济发展水平的不断提升，我国在税收层面的各项法律也在不断完善，但是问题也在随着民营企业数量的增加不断涌现。因此，仍然存在很多法律盲点、弹性区域，因此企业为了自身的利益不断以身试险，擦法律的边球。这会让市场的运作秩序与公正性无法保证，因此民营企业必须越好摆正态度，以一个正确的态度保证税企关系的稳定。同时不可在法律的盲点区域徘徊，尽量不触及，这也是一种规避风险的好方法。民营企业要及时对税务机关的工作流程进行了解，同时遵守相关法律法规，保证自身的纳税理念与税务机关一致，同时，一些新进出台的税务政策与新事物，可以与税务机关进行沟通，保证良好的税务关系可以让自身的利益得到最大限度的保证。

2.4积极利用时间差对纳税筹划进行科学归纳。税制改革工作的深入性落实，会对企业的经营发展产生较大且深远的影响，因此为了最大限度的规避风险，改革试点的区域要及时进行准备，如保证改革方案的规范性达到标准等，同时提前调试税收征管系统，保证其可以满足相关制度要求。地税系统与国税系统在一直处在协调的状态中，同时可以通过全方位、详细的分析方式，减小“营改增”政策调整给企业经营与发展带来的影响，并保证其可以稳定的、循序渐进的推行。纳税主体必须要对纳税筹划的预见性进行灵活运用，同时利用时间差设计筹划方案。

结 语

民营企业财务管理工作中的纳税筹划方案制定复杂且系统性强，同时涉及面异常广泛，所以在纳税筹划的实操过程中要注意综合利用多种技术方案，满足国家法规、法律监管条例要求的基础上结合自身的发展现状与规模落实筹划方案。

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