农村商业银行财务精细化管理的相关思考

王燕婷

摘要：随着社会经济的不断发展，以商业银行为代表的金融组织迅速发展，带动了各个地区的经济水平。但在新经济形势下，农村商业银行要想在金融市场上保持竞争优势，就必须要重视财务管理工作，加强财务精细化管理，发挥好基层农村金融机构的优势作用，促进“三农”工作顺利开展。本文以我国农村地区商业银行财务管理工作中存在的问题为主要研究方向，针对财务精细化管理模式的应用提出可行性建议。

关键词：农村商业银行;财务精细化管理;相关思考

一、加强农村商业银行财务精细化管理的必要性

传统的财务管理模式让很多管理层更注重短期效益，忽视了片面化成本控制所带来了长期问题。对于农村商业银行来说，在严峻的市场环境下，银行必须要将管理的重点放在财务管理方面，对每一项经营活动和业务开展进行集约化管理，全面分析投入和产出之间的关系，从传统的成本管理模式向更全面、系统的财务精细化管理方向转变，通过对产品、客户、员工等方面的成本产出效益进行分析对比，为银行预算管理、产品定位、效益评价以及业绩考核等内容提供依据[1]。农村商业银行实施财务精细化管理的必要性主要体现在以下几个方面：1）更好地适应外部环境。由于农村商业银行具有地域特征，一般都扎根在县级和乡镇地区，与当地的经济发展有着直接的联系。但由于金融市场本不断细分，金融竞争格局也更加复杂，很多银行为了扩大自身的存款规模，往往会通过上调存款利率、下调贷款利率等措施来吸引客户，这就使得商业银行的盈利能力极大降低。合理运用财务精细化管理可以改变银行传统的粗放式管理模式，让农村商业银行更好地适应当前的市场环境;2）实现价值最大化。农村商业银行价值最大化与银行经营活动的社会价值有着必然的联系，通过保持银行经营管理活动与当地经济发展状况之间相互作用、共同进步的关系，实现银行内资金价值最大化、资金管理安全化以及资金流动顺畅化的目的，这就需要财务精细化管理作为支撑，以确保银行各项经济活动能够有序开展[2]。

二、农村商业银行财务管理中存在的问题

虽然农村金融市场在不断发展与完善的进程中，但很多农村商业银行的财务管理依旧沿用传统的粗放式管理模式，以经济效益为导向的财务管理模式使得银行投资决策、成本控制、人力资源以及财务监管等各个方面缺乏有机结合，难以适应復杂的市场环境，导致农村商业市场发展存在着诸多弊病。

首先，农村商业银行还没有真正形成财务精细化管理理念。财务精细化管理理念是对企业经济活动和业务开展各环节和流程的管理，需要投入一定的人力和财力。很多农村商业银行因预算不足，或内部管理层对财务管理工作不够重视等，对精细化管理理念难以接受。实际上，当前很多的农村商业银行都是在农村信用合作社的基础上发展而成的，从农村信用合作社发展成为农村信用合作联社，再到现如今的农村商业银行，长久以来，银行的规模、业务涉及领域以及经营管理水平都有了长足的进步，但粗放式的管理模式仍旧存在于现代化的银行运用过程中。企业管理层对财务精细化管理意识不足，财务管理工作逐渐暴露出效率低下、资金使用率低的问题，无法适应当前的市场环境，也影响了财务精细化管理理念的应用与普及。

其次，农村商业银行缺乏有效的精细化财务管理机制。精细化财务管理工作是一项过程较为复杂的系统性工程，为了使财务管理工作能够顺利开展，需要对组织机构内的责任和权限进行明确划分。目前，农村商业银行业务覆盖面较广，一般包括存款、贷款、计算、承兑、代理、担保等，各个业务与财务管理工作有着密切联系，如果商业银行在实际的财务管理过程中没有做好职能划分和责任明确方面的工作，可能会造成资本浪费;同时，财务精细化管理也需要相应的部门提前做好统筹安排工作，将财务与业务系统进行对接[3]。缺乏完善的精细化财务管理机制，是农村商业银行财务管理中存在的主要问题。

最后，农村商业银行尚未建立可行的成本核算模式。成本核算是财务管理工作的前提和基础，因此，加强对银行运行成本的核算与认定，直接影响着银行财务管理工作的实施效果。但目前很多地方性商业银行在成本认定和费用分摊等方面，既没有建立完善的成本核算体系，在相关制度的执行方面也存在着无序性和不可操作性，严重影响了财务精细化管理工作的开展。

三、加强农村商业银行财务管理精细化的具体对策

（一）转变思想理念

财务精细化管理工作难以推进的根本原因就在于，农村商业银行对精细化管理理念的认知不足。因此，农村商业银行的相关领导人要充分认识到财务精细化管理这一先进理念对银行发展的意义所在，并深入学习财务精细化管理相关理论知识，从上而下地营造财务精细化管理工作分为，将财务精细化管理工作融入银行的各项业务实施细节中;同时，对于银行的财务管理工作人员来说，不断提升自身的工作能力、拓宽自身的知识层面，以满足银行发展的需求，是提高财务精细化管理应用水平的有效途径。银行财会人员还要形成责任意识，严格遵守财务管理相关规定，在岗位责任制和管理问责制的和基础上，规范地实施各项工作。

（二）完善管理机制

为了推进农村商业银行建立和完善行之有效的财务精细化管理制度，首先，银行必须要设立一个专门负责精细化管理的组织机构，各支行也要建立与总部财务精细化管理对口的管理部门，主要负责财务精细化管理工作目标设定、流程设计、协调各部门关系、监督执行情况以及定期反馈工作报告的职能，对财务精细化管理进行评价落实;其次，各分支银行的管理机构需要对农村商业银行进行综合考量，即分析网点机构、检测资本结构、评价人员素质等，并将数据信息及时反馈，为银行制定战略规划、完善客户关系、加强产品差异化管理提供信息支持;最后，银行要将传统的财务核算与资产负债融为一体进行管理，通过制定本行内外产品价格与差异化利率定价等手段来实现资产与负债的合理配比，在控制运营风险的基础上实现银行收益最大化;同时，资产负债管理机构要定期对银行整体的资产负债结构变动情况进行跟踪，对各项业务、组织机构、员工FTP创利情况进行统筹分析，并调整定价曲线、收益率及利润定价策略，引导内部资金在产品、区域及行业中自行配置，提高投入资本的产出价值。