新个税改革后仍存在的问题与对策

王璐璐

摘 要：随着经济的发展，社会的繁荣程度在逐渐提高，在我国的市场经济下，由于经济的快速进步，使得广大群众之间出现了收入差距过大的问题，以至于出现目前的富人更富，穷人更穷的现象。而个人所得税是对该问题的一项有利解决措施，在当前新个税改革后，我国居民的整体工资结构正在趋于稳定、健康，但是由于部分原因，依然存在着一些问题，影响着广大群众的正常生活。本文就新个税改革后存在的问题进行了分析，并提出了相关解决办法，希望能够对我国新个税的改进与完善提供帮助。

关键词：新个税改革  问题  对策

个人所得税是我国重要的一个税种，与其它税种相同，具有强制性、无偿性的特点，主要面向群众的工资薪金、个体工商户经营、劳动报酬等，通过个人所得税的改革，能够缓解贫富差距愈加拉大的现状，实现再分配，从而使社会广大群众获得更多收益，该税种的改革，为人民生活水平的提高、经济的发展提供了重要推力。

一、个税改革后仍存在的问题分析

（一）税源隐蔽分散，难以有效监控

如今，我国坚定不移走中国特色社会主义道路，改革开放，大力发展市场经济，旨在建立一个社会主义现代化强国，在当前信息化技术、人口综合素质提高的催动下，我国社会正在现代化的道路上不断前行。快速的进步虽然给国家带来了许多的机遇，但同时也带来了挑战。在当前新个税改革的背景下，出现了水源隐蔽分散，难以形成有效监控的问题，在当前市场经济下，各领域既竞争，又合作，且随着信息化技术的进步，出现了许多的新兴产业，此类情况的出现使得个人所得税的税源有了更多的隐蔽性，对于政府税务部门来说，由于不明收入过多，对其税收形成了较大的阻碍。目前，我国广大群众之间的金钱交易来往一般分为现金、转账以及补贴等，从实际情况来看，人民的生活水平正在高质量化，但是群众的生活质量高、收入来源多于税收，之间形成了较为尴尬的局面，税源多、收税困难以及监控对相关税务人员带来了巨大的挑战，长此以往，将会使群众与税收之间产生一定的矛盾，不利于社会的健康发展。

（二）税制模式在公平合理方面略有不足

税收具有强制性，是受法律保护的，且税收是国家财政的重要经济来源，是确保国家发展的重要举措，虽然在新个税改革下，我国居民的收入正在不断趋于平衡，且形成了较为良性的发展，但是随着时间的增长，个人所得税的问题愈加凸显，尤其是在公平性方面略有不足。首先，新款税法的改革顺应了多样化、多元化的时代发展，广大群众的薪金或者其它收入的渠道正在不断增多，为此，个税根据群众的收入，将纳税人分为了不同的种类，分类法虽然给税收带来了较大的便捷，但也有着部分弊端。其一，将纳税人按照其所得进行分类，虽然使税收趋于合理，但其合理性还有待提高，分类收税并不能切实的反应出纳税人的真实纳税能力;其二，容易出现避税行为，个人所得税的征收具有一定的时间限制，一般均会按照月份进行征收，并对征收进行计数、分项计征，随着时间的推移，此类税收方法可能会使部分诚信度不高的群众形成避税、逃税行为，不利于税款的征收;其三，虽然我国的个人所得税得到了较大的改革，但在扣费方面依然与过去有着较大的相似性，均是根据纳税人的钱款基数来征收，该方法在合理性与科学性方面较为欠缺，一贯的以收入钱款基数来衡量，过于以偏概全。当前，应对该问题进行改进，在征收之前，税务部门应根据市场、物价等来衡量，让个人所得税的征收更科学。

二、完善我国个税的措施

（一）明确目标定位

个人所得税最早由英国兴起，并逐渐传播至其它国家，在国际上有着三种完善的所得税税制，对我国个人所得税的管理有着较强的借鉴意义，分别是分类、综合、分类综合等三种税制。在改革开放的推动下，外来先进思想不断的冲击着我国社会各阶层，使其摆脱了传统思想观念的束缚，但是对于先进的税制实行来说，需要纳税人具备较强的社会意识，相比之下，我国群众的社会意识略有不足，相信在不久的将来，我国的税制改革能够更加完善。在当前个人所得税的改革背景下，想要充分解決税收的问题，首先应明确目标定位。税基是税收的基础，对税收尤为重要，过去人民的收入差距过大主要是因为税基的不合理，当前国家应加强宏观调控，使税基的大小更合理，增强对社会群众收入的调节功能，并不断优化税收结构。

（二）建立健全运行机制

在过去，我国在税收机制方面存在着不足，使得个人所得税的税收出现了问题，不利于社会的进一步发展，如今，应当建立健全运行机制。税务部门的管理人应召开相关会议，贯彻落实“以人为本”的服务理念，改进过去的消极态度，拉近与纳税人之间的距离，并向纳税人充分传输税务的重要性与可行性，让其加深对税收的理解。其次，前文中提到过，税收部门对个人所得税的征收依据过于刻板化，虽然经历了改革，但依然在以个人钱款的基数来确定征收数量，当前，税务部门应当全面调查纳税人情况，动态化的进行税收，从而提高税收的合理化水平;在市场经济蓬勃发展的视角下，政府持续鼓励企业发行债券，广大群众可以通过购买债券的形式来增加自身的收入，帮助个人所得税进一步实现收入的平衡性与再分配。此外，由于在税收时出现了较为严重的偷税、漏税情况，相关管理部门应对该问题实行惩罚措施，并优化当前的信用制度，确保税收的顺利。

（三）提高税政能力

税收是一项基本国策，对国家的整体性发展有着重要意义，税收取之于民，但又用之于民，是提高人民生活水平的一项有利举措，在个人所得税改革后依然出现了些许问题，阻碍了社会的进步，当前，国家应当将税基透明化，让广大群众了解税基，并用于提出问题，实现共同改进。其次，对于偷税、漏税行为，除采取一定的惩罚措施之外，还可以与法律相结合，进一步体现出税收的法律性特征;再次，我国税制的合理性不足，税收工作人员的工作过于消极，没有正确的思想观念意识，领导者应正视问题的根源，加强思想政治教育，并不断完善税收制度。

三、结束语

税收是我国财政的重要来源，取之于民并用之于民，在我国的个人所得税改革后，推进了群众收入的均衡化，但依然存在着问题。本文详细分析了具体问题，并提出了解决措施，希望我国的税收能够在合理化、科学化的道路上继续前进，为建设社会主义现代化强国而奋斗。

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