试论如何强化企业资金管控能力

赵宝臣

摘 要：伴随着时代的迅速发展，我国经济处于稳定的上升状态，对于现如今的企业发展而言，资金管控属于非常重要的影响因素。企业的经营活动开展本身是资金周转的过程，因而要想判断一个企业的经济效益，往往需要以企业的资金管理状况作为主要考核内容。本文主要研究了新时期资金管理存在的主要问题，并针对企业资金管控能力的提升提出了相应的措施。

关键词：企业  资金  管控能力  措施

一、资金管控对企业的重要意义

（一）资金管控是确保预算执行的保证

资金管控的力度与企业预算管理息息相关，预算编制与执行的过程其实就是对企业资金在一定期间的管控活动。因此，企业管理层对资金管控的重视程度及各部门对资金管控的配合程度直接影响企业预算管理作用的发挥。而就目前企业实际情况看，多数企业管理层对资金管控工作缺少必要的重视，只注重企业扩大再生产资金的筹集及投资项目资金的支出，至于资金审批、可行性论证、闲置资金调剂等内容未能给予重视，造成企业预算管理的工作难以开展。

（二）资金管控是内部会计控制的重要手段

企业通过建立内部控制制度达到规范核算、提高资产效率等目的，而财务管理是企业内部控制实现目标的重要手段。企业资金管控的能力直接决定企业财务管理工作的开展及作用的发挥，特别是资金在支出时是否受到管理层授权审批。例如，当企业内部控制制度设计合理并且有效运行时，企业财务管理工作的开展相对比较容易且能够保证各项制度被落实、执行。但如果企业资金管控失效、管理水平低下时，企业则无法为财务管理提供良好的运行环境，而缺乏良好的财务管理环境与之支撑下，财务内部控制框架下各项财务管理与控制类活动在开展上现实阻力也会明显增加，这表明，资金管控对财务管理执行管控也有重要意义。

二、现阶段企业资金管控的主要问题分析

（一）管控意识薄弱，管理体系不合理

在当前国内的市场环境下，许多企业都认识到了财务管理的重要性，但相应的管控意识却没有得到迅速的提高，反而保持了以往的认知状态，没有将资金管控添加到财务管理部门的工作机制当中。同时，多数企业依旧保持着以往的资金管理理念，使得资金管控的效率处于较低状态，很难发挥出良好的作用。一些企业管控能力不足是由于管理者缺乏明确的管理意识，还有一些企业是由于没有做好资金使用的长期预算，无法保持完善的资金循环状态。

（二）资金管理模式与企业实际状况有冲突

虽然当前国内的多数企业都开始针对财务管理展开了优化，但对于企业的资金管控却依旧没有明确的认知，甚至没有较为健全的资金管理模式。一些企业虽然拥有了资金管理模式，但却是从其他企业借鉴来的，很多时候会与自身企业的实际发展状况有所冲突。对于当前的企业发展而言，资金管理模式主要分为两种，一种是集中管理，另外一种是分散管理。企业在资金管控优化的过程中，应当针对自身的资金管理状况进行选择优化。通常而言，集中性质的资金管理往往最能够促进企业资金的统一调配，但并不能提高子公司的积极性。在集中管控模式下，子公司往往会对企业总部有较强的依赖性，如果相关的管理措施不到位，那么便会对子公司的经济活动开展形成直接的阻碍，影响相应的资金周转。

（三）资金管控手段落后，整体效益低下

伴随着国内企业的迅速发展，越来越多的企业出现了跨区域经营，而在跨区域经营的时候，资金管控的手段便显得非常重要，不同的资金管控将直接发挥不同的管理和控制效果。一些企业由于对资金的管控能力不足，导致资金的整体使用效益低下，无法迎合企业的实际发展需求。尤其是一些大型的集团企业，它们本身拥有大量的子公司，地域分布也较为广泛，一旦缺乏有效的资金管理手段，那么必然会导致资金使用效率过低的状况出现。严重时候还会使得企业总部与子公司之间出现资金占用矛盾，不利于公司的整体发展。在资金管理控制手段缺失的状况下，子公司对于资金的利用过于盲目，一些时候会出现使用不当的状况，进而造成企业整体的资源浪费，导致基础的资金成本上升，不利于企业的健康发展，甚至会影响到企业的生存。

三、提高企业资金管控能力的措施

（一）健全资金管控制度，形成完善的管控体系

为了推动企业经济活动的有效进行，企业应当加强对自身资金管控能力的关注度，并从多个角度来提高自身的企业资金管控能力。在当前企业的资金管控当中，资金管控制度属于基础的制度保障，能够直接影响到资金的安全运行。企业资金管控制度主要包括授权审批、内部控制以及审计制度等内容，在实际的完善过程中，应当结合企业自身的状况分别加以考虑。首先，企业应当建立资金管控岗位分离机制，如会计应当与出纳分离，审批人员与经办人员分离，审核岗位与付款分离等，并在日常的经营管理中加以落实。只有这些岗位的分离，才能够形成有效的制约作用，避免出现内部腐败的状况。其次，企业应当落实责任监督机制，企业的管理人员应当不定时地对公司的财务状况进行检查，以充分了解资金的应用状况，确保没有出现任何资金使用差异。

（二）加强资金集中管控，提高资金利用效益

对于现如今的企业资金管理而言，最大的管理目标在于保证资金的使用处于健全合理的状态，为了确保企业资金的流动性，稳步提高企業的资金管理效率，应当加强资金集中管控，逐步提高资金利用效益。现如今的集团企业，本身的资金流量非常大，因而在对子公司的资金管理上较难开展，但如果通过集中管理的方式进行，可以实现有效的统一分配，不仅能够提升资金利用的安全性，还能够确保资金利用效益的最大化，避免出现不合理的资金浪费现象。在具体的优化过程中，集团企业可以选择在总部建立资金结算中心，用来统筹分配子公司的资金使用计划，切实保证资金流通的科学有效。此外，企业还可以选择制定一些统一的资金投资计划，由专人负责对其进行管理和规划，提高资金投资的科学性。

（三）优化资金预算管理，加强资金使用控制

在企业的经营管理当中，资金的管控方法非常多，但并不是每一种都能够提高企业资金的管控效益，企业在选择管理控制方法的时候，还需要根据自身的实际经营状况做出选择，尤其需要加强对预算管理和资金使用控制上的优化。为了提高预算管理的科学性，企业应当对自身的经营加以严格控制，不仅需要对各个部门的各项活动展开资金使用预算，并且应当为企业经济活动的开展编制相应的预算。由于资金预算属于各项经济活动开展的主要内容，因而企业应当通过已经编制的资金严格控制资金的流动状态，并结合经济活动开展时资金预算的执行状况评价各部门的执行力度，以确定相应的资金控制是否合理，一旦发现存在一定的差异，需要迅速做出调整。

总而言之，在新时期的发展过程中，为了保持良好的经济发展活力，企业应当加强对资金管控的重视度，并积极优化基础的资金管理方法和控制体系，通过多方面的管理控制手段实现良好的资金管理控制，进而为各项经济活动的开展形成基础，最终推动企业资金管控能力的全面提升。

参考文献：

[1]曹春荣.浅析资金管控对于企业生存发展的重要性[J].经贸实践，2016.