评价企业财务管理中的税收筹划

白杨

摘 要：税收筹划就是通过科学的方法管理企业资产，关系到企业的成本控制以及经营方案选择。企业要提高对税收管理的重视程度，了解工作中存在的问题，采取有效的税收筹划措施。

关键词：企业;财务管理;税收筹划

文章编号：1004-7026（2019）15-0161-01         中国图书分类号：F812.42        文献标志码：A

税收筹划是在税法制度下合理降低企业的税收负担和延迟纳税时间，与各种税收违法行为存在本质区别。当前，企业对财务管理的重视度不断增加。财务管理目标的达成会直接影响企业的发展战略，同时与税收筹划有重要联系。

1  企业财务管理中税收筹划存在的问题

1.1  专业的税收筹划人才较少

在企业财务部门中，专业的税收管理人员并不多，工作内容也只是計算企业应该缴纳的税费以及登记费用，对税收筹划的专业知识了解较少，也没有全面了解税收政策，使得企业在税收筹划中存在很多问题[1]。

1.2  财务管理法律意识不足

要想在企业中开展税收筹划，经营者和管理人员就要清楚税收筹划的有效性，在企业盈利的基础上，逐步降低税负。但是在实际发展中，还有部分企业只追求经济利润，没有制定合理的税收筹划，导致在实际工作中和国家法律法规存在一定差距，甚至有部分企业还会出现逃税、漏税问题。

2  企业财务管理中的税收筹划措施

2.1  树立纳税筹划意识

要想有效开展纳税筹划工作，就需要企业财务管理人员了解与税收和纳税筹划相关的法律知识，树立纳税筹划意识。

2.2  纳税方案要有灵活性

政府在普及课税的前提下，需要依据税收严肃性以及市场经济的灵活性，对课税对象、纳税人和地区进行相应的税收优惠。税收法规的税率具有多样性，税务种类也很多，企业在开展纳税筹划工作时，需要与国家税法法规保持一致，确保企业的纳税筹划工作能够满足社会的发展要求。

2.3  做到事前和事后有机结合

税法制度在不断更新，企业的纳税筹划工作也要不断进行调整。这时就要进行事前准备和事后总结工作，防止企业由于税法制度改革而导致经济经营和收益受到严重影响。让企业的纳税筹划工作可以适应新的税法制度，避免给企业带去经济损失，从而实现更好的发展。

2.4  完善企业资本结构

资本结构是指企业债权以及股权资本之间的配比。依据国家税收法律法规的相关规定，债务利益是一种中间费用，能够抵扣应税收入，减少企业的税负，也给合理避税提供了可能，即一定的负债能够帮助企业减少税负。

但是债券资本不能太多，需要保持一定的比例，具体比例要根据企业的实际情况而定。企业需要把债务控制在可以承受的范围内，这样才能发挥出债务的积极作用，否则就会影响企业的发展。因此，企业在对资本结构进行配置时，需要全面研究债务和资本结构，提高资本结构的科学性，确保企业资金安全。

2.5  加强专业纳税筹划团队建设

纳税筹划团队素质的高低会直接影响工作的效率和效果。企业要想提升纳税筹划工作水平，就要加强专业团队建设。

企业要招聘专业人才，特别是有工作经验的专业人才。企业要对内部人员进行培养，也可以聘请专业的纳税筹划师。纳税筹划师不仅要具备丰富的专业知识，还需要对相关的法律法规有全面的了解，能够规范的开展税收筹划工作，提升团队整体工作能力和专业水平，促进工作的有效开展。

3  结束语

纳税筹划工作在企业中具有重要意义，能够有效降低税收成本，减少管理成本，提升经济效益，提高企业的竞争力。因此，企业的管理层和员工都要认识到这项工作的重要性。树立纳税筹划意识，采取有效措施，加强团队建设，完善资本结构，将税收筹划的事前和事后工作进行有机结合，提升税收筹划工作效果，合理避税，从而增加企业的效益。

参考文献：

[1]张晓慧.现代国有企业财务管理中税收筹划的运用研究[J].中国商论，2018（21）：63-64.