我国中小企业的信用政策探析

赵安龙

摘要：防范企业信用风险的重要举措就是通过企业的信用政策，这也是企业能够长久发展的重要保障，因此信用政策是企业发展中无可替代的一部分。本文对中小企业信用政策展开研究，从而增强企业的生命强度。

关键词：信用政策;企业;应收账款

当前，由于市场竞争日益激烈，商品市场卜的信用销售是企业应对竞争的种巴它要销售方式，也是企业提升自身竞争力的重要手段。而在进行信用销售时，必须要用成熟的市场，但与现实不同的是，市场上的失信现象越来越严重，导致许多企业陷入困境。也让国家蒙受经济损失，破坏了市场经济健康。因此，企业要重视信用政策，不断完善信用政策的执行情况。

一、信用政策概述

信用政策，是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。信用政策主要涵盖三个方面，即信用标准、信用期间以及现金折扣。

（1）信用标准

指买方想要取得卖方的商业交易信用所必续耐目有的条件，信用标准的设定是石业信用政策制定的关键环，它自接影响着企业是否允许购买方进有邢珠销。如果企业设置了较为严格的信用标准，企业应收账款的数量会大大减少，然而这不利于企业扩大销售规模。反之，若五业设置了较为宽松的信用标准，尽管有利于企业扩大销售规模，但这会导致石匕业应收账款数额居高不下以及收账成本的加剧。因此，企业要审慎地权衡石业的收益与成本，在此基础上设置适宜的信用标准，以促进企业的长远发展。

（2）信用期间

指企业给予购买方的赊购期限。设定恰当的信用期间对企业的发展是极其重要的。若企业设置了过短的信用期间，则不利于吸引客户，扩大销售规模;反之，若企业设置了较长的信用期间，尽管有助于企业扩大销售规模，但盲目地放长信用期限，很有可能导致企业出现所取得的收益被相应增加的费用抵销掉的情形，严重的还会导致企业利润减少。因此，企业必须对客户的信用情况进行慎重、充分的分析，以设置出适当的、相应的信用期间。

（3）现金折扣

发生在企业赊销之后，是企业在商品价款上所给予购买方的优惠。企业在设定现金折扣时，应整合信用期间全面考虑。适当的现金折扣以及信用期间，都能为企业带来一定的效益，但与此相对的费用也会增多。因此，企业在设定现金折扣时，要谨慎地权衡利弊，择优决断，尽量将现金折扣确定在平衡有利影响与不利影响的水平上。

二、中小企业信用政策管理存在的问题

（1）应收账款的信用政策较为草率

对中小企业来说，信用政策的使用状况关乎应收账款的管理效果，只有严格按照企业制定的信用政策执行，才能够提高对应收账款的管理水平。但在实际情况下，有些中小企业在执行信用政策时彼页为草率。比如，在决定是否以赊销方式与某些企业合作时，企业并不按照信用政策规定的步骤，调查拟合作企业的基础情况以及进行全面的资信调查等，而是简单的依靠领导者的主观意见决策，使信用政策名存实亡，完全不能发挥出它应有的作用。另外，有些企业忽视了信用政策也有一定的适用范围，需要“因地制宜、因时而异”，导致工作人员在使用信用政策时缺乏灵活性，只会生搬硬套，更别说根据面临的具体）青况进行具体的分析。这种草率的使用方法不仅会严重缩减信用政策的有效性，更有甚者部台企业发展带来不利的影响。

（2）没有考虑信用额度

有些企业的管理层觉得，如果对企业设定信用额度会有失去商业机会的风险，不利于企业在客户群的发展;但是从另外一方面來看，企业依靠自身对客户信用的分析来确定企业的信用额度，没有参考其他竞争者。而且信用额度一直没有变化，也不会对信用额度进行再评估。

（3）信用管理部门极度缺乏

目前，我国极少有中小型企业专门设立信用管理部门，任用专业的信用管理人员，绝大部分企业采用的仍是传统的方式，即由财务部门以及销售部门共同进行信用管理，这种方式给企业带来了不利的影响：财务人员将信用管理作为财务事项的附属部分，仅仅负责记录与应收账款有关的交易或事项以及结账;而销售部门为了业绩，在与客户签订商品赊销合同时往往不考虑对方的资信情况。再者，由于这两个部门在职能与利益方面存在很大的不同，采用这种传统方式通常会造成两者之间职责分工不清，导致两者相互推诿责任，最终影响到企业信用政策的执行。

三、完善我国中小企业信用政策的对策

（1）完善信用管理部门

在我国为数不少的中小公司没有成立专业的信用管理部门，因为在公司领导人的眼中，该部门的增加会加重公司的支出负担。其实不然，不设立信用管理部门，一旦企业的应收乡张款无法追回，给企业造成的损失远超过成立信用部门的成本。因此国家应大力地宣传、支持企业增设专业的信用管理部门，让该部门管理企业的信用工作。与此同时，国家还要培养专业性的人才，例如鼓励学校开设信用管理这个专业，并从政策、财政、师资等方面给予一定的支持，在借鉴西方国家先进的矢识技术以及管理实践的基础上，从我国当前的市场经济状况出发，培育出我国市场需要的专业的优秀信用管理人才。

（2）落实信用政策

进行应收账款管理时，为落实信用政策，一方面，需要提高对信用政策的重视程度，树立信用政策的应用理念，管理者在做决策之前，必须严格按照信用政策的程序规定核查拟合作企业的信用水平等相关信息，并将核查结果作为决策的主要依据，主观意见仅能作为参考而非决定性指标，从而避免信用政策浮于表面，沦为摆设。

（3）建立客户资信档案

客户不仅是企业的财富来源，也是企业存在风险的源头。在市场经济活动中，企业应该要主动了解客户曾经的信用记录，看他是不是存在不良记录，确定好客户的具体信用情况。同时，企业还要了解客户和其他贷款平台的关系是不是融洽，客户企业资产情况等。

参考文献

[1]刘海松，企业信用政策研究[J]会计师，2016（10）：30-31.

[2]熊亮，中小企业信用政策的选择[J]知识经济，2016（6）：73-74.

[3]刘青，王玉蔚.企业信用政策存在的问题及管理研究[J]改革与开放，2017（4）：19-19.