财务外包风险规避的讨论

杨萍

摘 要：我国作为世界上最大的发展中国家，在各个领域当中都尚存很大的发展空间，因此也催生出一大批的财务外包企业，就目前国内经济发展现状而言，外资企业在中国的财务外包行业中还有很大的发展潜力和内需市场，但是其在发展过程中也面临着很多诸如水土不服、人才资源匮乏、仅能提供低端服务的风险，为了促进企业的发展，如何进行良好的风险规避成为外资企业要重点思考的问题。从财务外包的定义和进行风险规避的必要性出发，分析几点外资财务外包公司在中国发展面临的风险，以及应该如何克服这些风险，以期给相关企业管理者提供一些参考。

关键词：外资企业;财务外包;风险规避

中图分类号：F275        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2019）27-0101-02

引言

在全球经济一体化浪潮迅速推进的今天，高科技行业以及服务业竞争的激烈促进相关专业外包服务行业突飞猛进的发展，财务外包服务作为外包行业中的一个重要分支，也迎来了发展新高潮，出现了一大批的新兴企业。以高科技行业为例，其需要在经营管理过程中将更多的注意力集中在产品和技术研发方面，以至于在财务管理工作上显得捉襟见肘，因此需要专业的财务外包公司为其提供服务。

一、財务外包的定义及风险规避的必要性

（一）财务外包的定义

所谓的财务外包，指的是企业把自身的财务会计职能的全部或者部分内容委托给外部专业机构代为管理，实现财务成本降低和提高财务管理效率的目标。它能够让企业有更多的注意力集中在核心业务发展上，也有利于客观分析自身财务体系存在的问题，不过并不是所有的财务流程都能够交给外包商。一般能够外包的都是不涉及企业核心机密的流程，或者是存在自身处理不了的问题的流程，本质上财务外包是对企业财务管理功能的一种补充。

（二）财务外包风险规避的必要性

1.规避财务外包的风险是出资人出资的客观要求。按照公司法和破产法规定，企业在宣告破产的时候要对剩余财产进行分配，需要按照顺序支付管理层和员工薪酬，然后偿还负债，最后支付给股东，因此财务外包过程中因为承担外包风险造成资产减少或者增加负债的，会给公司所有者权益价值造成影响。所以，公司的出资人也是财务外包风险的直接承担者，一旦企业发生因为财务外包管理不恰当导致的破产清算问题的时候，企业出资人要比其他债权人和利益相关者拥有更强的风险规避需求。

2.进行财务外包风险规避是委托方进行有效管理的必经之路。当代企业制度中，委托方和代理方之间的信息不对称，以致于代理方容易发生道德风险，因为财务外包服务提供商更清楚承接单位的财务管理流程，且其承担的风险和获得的报酬不对等，久而久之可能会引发承包方的不满，以至于给被承包方造成无意成本浪费和战略破坏。因此，委托方要实现财务外包成果保证财务外包过程中的公司资产增值，就务必要实施风险规避措施。对于提供服务的外包商来说，想要获取高额报酬也要自主进行风险规避，要用双赢的理念进行财务流程服务，实现双方互利。

二、外资财务外包企业在中国市场中面临的风险

（一）海外客户群体的稳定性程度较低

以高科技企业服务为例，因为其没有实际的生产厂房和机器设备，当金融危机来临的时候会遭受到更大程度的冲击，作为公司的重点客户，其被冲击以后会给自身运营链产生很大的威胁，还有就是海外客户因为外部其他方面因素的干扰，如不同公司之间的并购重组会使得公司客户发生流失，所以对于外资财务外包公司来说，在积极开拓海外客户的时候更应该争取获得中国当地市场客户的信赖和支持。另外，财务外包行业的服务不稳定性还在于现如今的客户企业在以后的时间里可能因为当地政策或者自身国家政策原因终止使用财务外包服务而转为由自己的财务职能部门完成财务工作，这种情况不胜枚举。比如在当今的中美贸易战之下，很多高科技型公司就全面终止了和第三方外包公司的合作，避免自己的潜在核心秘密业务泄露出去。还有一些企业考虑到本国就业压力不断增加和市场供大于求的形势出现，倾向于将外包服务带回本国，能够获得本国的更多政策优惠支持，还有一些客户对非本国人员提供的财务外包服务质量表示怀疑，基于对财务会计信息的有效性和真实性的考量而使其重新考虑是否要将财务工作外包。

（二）国内有关的法律规范缺失带来的保障性风险

当前国内尽管出台了一些面向服务外包的政策文件，不过很多针对财务外包的专业指导性文件还没有出台。当前很多财务外包的发包企业都是以国外大型企业为参照制定外包规定，不符合自己的实际情况;并且在行业缺失以及从业人员素质低下的环境中，只能使用落后的会计制度解决财务外包过程中出现的新财务关系和流程问题，无法保证企业财务外包工作跟实际情况的同步使得新的外包服务风险又产生。就现阶段中国经济环境而言，正是因为没有财务外包专门性的法律规定才造成了我国财务外包市场的混乱无序，无法界定清楚外包服务供应商的资质，财务外包服务收费标准乱制定，财务外包质量无法保证，这都是外包行业没有保障的体现，也是最终导致财务外包企业破产的导火索，严重阻碍了相关企业的发展。

（三）财务外包市场单薄带来的选择性风险

在中国财务外包商市场上，外资企业占据了绝大多半的市场，能够给大型企业提供外包服务的基本都是国际上知名的会计师事务所和大型知名外包服务提供商，如毕马威、德勤、安永、普华永道，以及埃森哲、简柏特等。很多新兴的外资财务外包企业想要开拓市场首先需要克服这些知名服务商带来的压力，并且整个外包市场的价格基本都是由其主导的，小型外包公司基本没有定价权，因此大型外包客户在参考定价的时候会将价格较低的财务外包服务商的服务质量跟其定价结合进行考虑，这对于小型财务外包服务提供商来说是一个极大的劣势。

三、外资财务外包公司规避潜在风险的对策

（一）保持并完善现有的财务外包服务流程

对于外资财务外包公司来说，既然已经能够在当地市场扎根生存足，以说明其目前的发展模式和提供的服务是有市场且能被认可的。结合财务服务外包行业的未来发展趋势，我们建议公司应该维持现有的财务外包服务流程，同时结合实际业务进行完善和创新。首先，能够维持自己在国内外的竞争优势保持不变;其次，随着我国在该行业的不断发展成熟，建立符合财务外包的标准化流程也是未来主要发展方向。既然目前已经能够站稳脚跟，就不必因为暂时的价格、政策方面的劣势而丢掉自己的核心竞争力，重新对业务进行调整。

（二）全面加大在中国市场的宣传营销力度，扩大市场份额

企业发展光有高质量的服务还不够，还必须依靠一定的市场营销能力，这也是企业开拓市场、实现价值和为客户提供服务的关键一环。外资财务外包企业要在未来全面推进在中国市场的宣传营销工作，坚持以为客户提供高质量服务为核心，实现外资财务外包企业在中国市场从主动型服务转变为成功型服务。营销的过程中要突出营销对象向国外优秀同行进行学习，若是实力足够也可以组建自己专业的市场营销团队，一边巩固老客户，尤其是稳定海外客户;一边寻找潜在的新客户，创新探索营销实践新模式。比如，从以下几方面开展营销工作。

1.深度了解客户需求。挖掘客户需求是进行市场营销工作的第一步，只有了解了中国本地客户对于财务外包工作的需求以后才能够制定有针对性的营销策略，设计并为其提供符合其期望的产品。

2.开发出高质量的服务产品。产品质量和服务质量是企业竞争的核心法宝，财务外包公司制定的内部流程控制要尽量在同行业当中占据主要位置，要不断提高服务水平，这也是市场营销工作中要重点突出的亮点。

3.为客户提供个性化服务。基于外资财务外包公司的国际化背景，其能够给客户提供和其他外包公司不同的差异化、个性化服务，如能够为中国客户开拓海外市场，给海外客户在中国的收费模式和利润获取模式提供一系列的建议，这也是进行市场开拓的有效手段。

4.选择合理的目标市场。财务外包公司在财务外包服务行业范围之中，要以服务流程作为企业的核心竞争力，选择正确目标市场，重点考虑开发外资中小型企业的全方位的外包服务和大型内外资企业的单一项目服务，比如员工股票期权管理和汇算清缴流程管理服务等。

5.巧妙运用低价竞争策略。对于中小型外资财务外包企业来说，尽管在产品定价方面的优势不大，但是因为行业的入门门槛不高，所以目前市场上有很多从事财务外包服务的企业。这些企业之间相互竞争使得企业都进入了低价竞争怪圈当中，并且我国的廉价劳动力优势也在逐渐丧失，比如目前正在发展起来的印度，其以著名的全方位外包服务闻名世界，在劳动力成本方面其更有优势。要想解决这个问题，外资财务外包公司可以选择跟内资代理记账公司开展合作，在国际市场竞争环境中要保持自己的核心业务优势不被超越，保持服务的差异化，进而能够避免与其他一些企业打价格战。

结语

国内财务外包行业从无到有经过了很长的一段时间，尽管目前进入高速发展阶段，但是与国外相比还有很大的差距。对于外资财务外包服务提供商来说，要认真分析好当下的国内经济发展形势，仔细研读相关政策，分析当下的财务外包市场，然后进行准确定位，在合理规避风险的同时更好地发展，为客户提供高质量服务，实现公司和客户的双赢。

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