高校内部控制中存在的问题和治理对策

朱晓峰

摘要：在当前我国各大高校的发展中，经济业务活动已经成为了高校不可缺少的一个环节，为此，高校内部控制需求也越發迫切。虽然当前我国很多高校都拥有相对较为宽松的自主办学权，但是在资金筹备以及应用现代化管理方面都存在很多问题，这些问题促使高校的管理效果逐步下降。近些年，我国社会中经常出现高校舞弊案件，这不仅对社会造成了非常消极的影响，也会降低高校教育在人们心中的公信力。只有完善高校内部控制建设，才能帮助高校在当前社会发展中更好的进步。

关键词：高等院校;内部控制;风险防范;内部审计

一、引言

在高等院校内部开展控制管理工作，是为了帮助高校在当前变化的市场中进一步发展，明确高等院校的管理目标，明确各个岗位的职责，做到分工合理，确保每一个人都可以在其岗位上发挥出积极的效应，并且可以实现不同岗位之间的互相牵制，互相监督，让我国更多的高校走上管理的规范化。如果高校内部控制制度没有完善，就会促使高校内部人员出现舞弊欺诈等等不良的行为，想要确保高等院校各项业务顺利的开展，提高高校整体经营管理水平，就要认识到高校内部控制的重要性，并且针对当前实施内部控制时存在的问题进行分析，帮助高校内部控制真正地发挥出其全部效益。

二、当前高等院校内部控制建设中存在的问题

（一）缺乏相关意识

当前高校管理者的经济意识以及风险意识都相对薄弱，促使在实际设计活动的过程中缺乏对资金的重视，甚至出现重计划但是轻执行的问题。然而随着市场环境的不断改变，当前我国社会主义市场经济建设要求高等院校要对经济管理重新认识。

（二）没有风险防范机制

当前我国很多高校所面对的内外风险都较大，需要面对很多不确定的因素。但是高校管理者仍旧没有转变管理思维，更新管理的理念，促使其自身抗击风险的能力较低。

（三）工作人员的专业素质有待提高

以往由于高等院校的经济活动较少，为此很多高校的财务管理人员对于内部控制这一制度并不了解，也没有涉及到过多的业务，很多高等院校的审计人员对于现代信息化技术的应用效果一般。为此，传统的审计手段已经难以满足现在社会需求。

三、高等院校加强内部控制建设的对策

（一）树立正确的内部控制观念

在高等院校内部建设完善的过程中，需要树立正确的内部控制观念，同时要逐步优化内部控制环境。其主要有以下两个原因，第一，我国大部分的高校其经济活动所花费的经费多来源于政府拨款，为此，促使很多高等院校的经济管理人员没有认识到高等院校在参加经济活动时所存在的经济风险。作为高等院校的管理者要了解市场的变化，以及当前高校所处在的大环境，无论是内部环境还是外部环境都日趋复杂。当前很多资金活动在高职院校中出现的次数越发频繁。从目前高等院校的经济活动分析，很多高等院校都出现了整体财务收支规模幅度较大，比起以往这些财务资金的流动其变化非常明显，这就要求所有的高校管理者认识到，在高等院校的经济活动中，仍旧存在着非常大的风险，如果没有风险意识和责任意识，就会促使高等院校的财务管理走向难以挽回的局面。内部控制对于高等院校的管理和发展而言有着非常积极的意义。作为高等院校的管理者，要充分调动院校内部的财务人员、组织人员以及人事部门等等不同的工作部门对于内部控制观念的认识，并且提高所有人员工作的积极性，让整个高等院校的管理相关人员都树立起正确的内部控制观念，并且逐步地了解什么是科学的内部控制方式。将内部控制中所涉及到的每一个环节都认真地做好，以此才可以提高高等院校管理的效果，并且让高等院校在办学水平以及经济效益两方面都取得较大的进步。

第二，想要让内部控制建设在高等院校中，真正发挥其全部积极效益，还需要在高校内部，营造一个良好的内部控制环境。任何一个企业或是院校在应用内部控制建设时，都要给内部控制建设制度一个适合生长的环境，这是内部控制得以顺利实现的重要基础。一个符合内部控制建设制度发展的环境，能最大限度上提高内部控制在实际执行中的效率以及效果。作为高校的各级管理部门，要以身作则，让所有的高校员工认识到内部控制建设真正地在高校中落实实施，并且加深对内部控制制度的理解。只有所有人都理解什么是内部控制制度，如何在日常工作中实现内部控制制度，才可以找到自己工作时出现的问题，并且针对问题进行解决。而作为管理者，也需要在管理工作的过程中找到内部控制的关键点，对症下药，健全完善内部控制中所涉及到的各种职能。及时发现高等院校在经济活动时存在的经济风险，做到防患于未然，才能够提高高校的经济效益。作为高等院校的管理者，还需要定期为高等院校中各个部门的管理人员举行内部控制的深入学习与培训，让所有工作人员都可以从理论和实践两个方面去了解什么是内部控制，内部控制应该如何在高校中应用，确保所有人在实际工作中更加自觉地将内部控制制度应用在每一个工作环节上。

（二）建立起完善的风险防范机制

从目前高等院校发展而言，可以发现当前我国很多高校所面对的最大两个经济风险分别是：第一，学生的贷款入学，第二学校内部企业开展的经营性投资，这两个风险促使高等院校在经济活动中经常出现亏损的情况。针对这一问题，作为高等院校管理者，要在院校内部尽快建立起贷款资金综合管理制度，针对高等院校所有学生贷款资金的审批，严格地根据其实际情况进行监督跟检查。并且也需要聘请专业的管理人员去研究资本市场以及社会发展现状等等。制定出切实可行的贷款资金使用方案，不仅能够保证贷款资金的使用安全，并且也可以给所有学生提供一个非常良好的贷款环境和贷款方式，让学生可以无负担地认真读书。但是作为高等院校的管理者，还需要认识到，一旦校园内部的贷款资金超过学校可以负担的财务能力，就需要快速地降低贷款的金额，或者提高贷款的利息，防止出现学校难以自负盈亏的状态。而针对很多高等院校出现的经营性投资风险，需要加强校办企业的内部控制，对所有项目进行严格的审核和分析，确保高等院校对外投资都经过评估和论证。防止出现由于学校对该项目的风险不够了解而出现的项目资金亏本，甚至出现重大的投资损失，促使学校无法正常运行等等。

（三）加强内部审计工作

应用内部审计工作是保证高校内部控制效果的基础之一，应用内部审计工作可以发现高校内部控制中存在的问题，并且提出意见帮助相关工作人员对问题进行改正，不断健全高校内部控制制度的完善。让内部控制制度在高校管理中发挥出其全部效益。作为高校管理者，必须要认识到内部控制与内部审计之间是相辅相成的。这不仅仅是保障内部控制制度发展的一种方式，同时也提高了高等院校的管理效率以及管理效果。但是从目前的高校发展而言，很多高校内部审计工作都缺乏专业的工作人员。作为高等院校的管理者，必须要逐步提升审计工作的效率，培养内部审计队伍其自身专业性以及适应能力，可以通过向社会招聘专业人员的方式，来提高内部审计队伍人员整体的专业素养，也可以培养高校内部的财务会计人员，定期让其去进行相关业务的培训，对其进行考试，只有考试合格，才可以让其继续在岗位上工作，如果一旦考试不合格，需要另起重新学习，多次不合格则可以将其辞退。

四、结束语

综上所述，只有高等院校的管理者认识到建立健全内控建设的重要性以及其必要性，才能够充分地发挥内部控制的全面效应，这是让高校与市场充分衔接。无论是在管理理念还是管理方式上都需要做到与时俱进，切实地保障高等院校在当前市场中有序发展，不仅能够适应市场的竞争方式，也让高等院校的经济财务活动稳定运行。提高高等院校的管理效果，也增强高等院校在市场中对于人们的公信力，尽可能地避免高等院校出现贪污舞弊的现象，让高等院校这一教育行业还给社会一个清明，让人们愿意相信高等院校为社会带来的积极效应。

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