民营企业货币资金管控全流程标准化体系的构建及应用探究

朱平

摘 要：经济全球化进程的加快，让企业的自身发展面临着新的局面，虽然经营模式得到了快速完善，并成为全球化经营的主要模式，但企业对货币资金与财务的管理也成为企业经济水平的体现。换言之，企业资金管理与控制水平直接决定了企业的经营能力与资源配置水平，对于企业未来的发展具有明确的现实意义。因此，重点分析民营企业货币资金管控的流程标准化体系构建方案，以期为企业发展提供制度保障。

关键词：民营企业;货币资金;标准化体系;构建与应用

中图分类号：F276.5        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2019）25-0084-02

引言

企业资金是保障企业日常运转的基础，因此企业管理工作的核心也在于货币资金管控。这项工作包含两个方面的内容，一是对有形资产的业务管理，二是对无形资产的规划整合。企业资金管控工作的影响因素众多，无论是内部因素还是外部因素都相对复杂，企业资金管控实际存在着巨大的风险。对于企业管理者来说，也应该重视抵御风险工作的重要性，保障投资效益。

一、货币资金管控标准化体系的理论基础

企业的快速发展让企业的组织管理模式发生了转变，而这种资本管控模式通常情况下与企业内部工作的分工有关。即，企业可以根据不同的管理模式来划分集团类型，并探索与之相适应的资金管理体系。从流程构成来看，企业为了提升资金的使用效率，降低企业的资金成本，就需要对资金流转进行合理控制，以达到降低风险的目的。所以，企业的活动间关系与资金管控体系之间就存在着活动的特征，对流程标准化体系的管理就是对经济活动的分析和改进，发现其中不合理的活动，对其进行优化和管理。流程体系在企业中以多种形式存在，企业的发展也需要结合自身的资源、技术水平和经济能力，立足于整体，协调好不同的工作流程。因此，我们可以将流程管理与货币资金管控的理论关系总结为三个部分。

1.資金管理引导着流程管理。资金管理是企业财务管理工作的核心内容，也是优化资源配置的关键模式，最终目标在于提升企业的价值。可以看到，资金管理对流程管理起到了明确的导向作用，对于管理目标的控制作用显而易见。企业在开展日常工作时，会根据资金管理的目标来判断业务环节之间的差异，然后将业务环节分为不同的管理要点。

2.资金管理以流程管理为基础。流程标准化体系的构建重视内部流程的优化，从而提升企业日常工作的有效性与运营效率。换言之，企业可以进一步优化自身的工作内容，将一些不需要的部分彻底去除，追求合理配置[1]。

3.资金管理与流程体系间的协调管理。资金管理中的流程体系构建为企业提供了有效的发展与资源配置模式，而流程管理中，企业资金管理的重点也会发生偏移，更加注重集团资金的管理。

从以上几点可以看出，相比于传统的资金管控工作，可以扩大管理范围，以价值链思想来分析成功的因素，并将其融入企业管理的各个方面，对于企业运营效率的提升具有显著的作用。另外，企业内部的成本控制工作可以真正落实到位，在成本上实现节约，满足价值提升的基础需求，克服了传统管理方案的弱点，以流程管理促进企业价值提升，帮助企业达到最终的战略目标。

二、民营企业货币资金管控可能存在的问题

1.资金使用效率问题。从民营企业的货币资金管理工作来看，其日常的经营活动、投资活动需要与银行构建协调关系，并对其进行集成化管理。但很多民营企业的资金运行缺乏风险分析与整体性规划，管理层面的决策并不能参考资金使用的过程来执行。换言之，集团内部的货币资金运作情况缺乏必要的规划，甚至出现资金未能有效使用的情况。例如，某企业为了弥补投资支出，动用了企业内部的存量资金，虽然可以满足企业短时间内的融资需求，但仍然有一部分的资金未能发挥使用效益，使用效率过低的问题普遍存在[2]。

2.负债压力与资金管控体系的缺失。负债压力需要从市场趋势和企业自身发展两个角度来进行思考。如果企业在市场波动趋势较大的前提下仍然维持现有的发展模式，那么必然会面临财务费用与日常维护费用带来的成本消耗。特别是某些民营企业要大力投资建设时，企业的货币资金将会面临更大的压力。再加上很多企业并没有构建完善的资金管控体系，对现金流量的预算工作也存在缺陷，无论是生产、销售还是其他工作都缺乏全面监测管理，没有良好的资金运作管控体系作为支撑。

3.缺乏现金流的预算工作。对于企业来说，货币资金的管控重点在于对收益与亏损进行合理预算，尤其是对涉及到日常运营产生的费用时，要进行全面预算管理与考核，具体到各项经营指标方面。因此，企业对外的资金支出需要进行现金流预算工作，才能明确经营活动下的资金流量与资金使用成本，了解企业未来的资金需求，以此构建资金管理体系。

三、资金管控全流程标准化体系的构建

1.组织架构的规划与制度建设。企业需要明确自身职能，完善组织架构的规划与制度建设，重点推进定位的转变。从目前民营企业的组织架构来看，资金管理水平有了明显提升，并且能够发挥一定的财务控制作用。但与某些大型企业相比，在管理方面仍然存在着一些缺陷。企业可以考虑将财务部的职能进行转变，重点强调集团内部资金的调度与管控，尤其是部门在满足资金结算要求的前提下，重点对预算进行规划。例如在编制流程的计划预算工作中可以对预算和实际数值间存在的差异进行质疑等，完善制度建设。良好的制度建设是开展资金管控工作的根本要求，民营企业需要明确制度建设的目的与管理方案，在科学合理的管理模式下，结合《账户管理制度》《资金计划管理制度》等相关要求来构建管理体系，实现全流程标准化管理，让企业的管理运营工作更加高效、流畅，成为企业战略发展中的有效工具，提升企业的竞争力与潜在的经济效益[3]。

2.资金管控条件分析。资金管控条件直接影响到民营企业的货币资金管理水平。在完善组织结构与制度建设的基础上，企业需要将管控的重点放在具体流程模式的安排上，发现潜在的问题并采取针对性的管理措施，重点分析影响资金管控工作的不利条件。从现代经济管理的要求来看，财务企业模式下的资金管控在流程上更加复杂，尤其是对于民营企业或刚刚步入筹建阶段的企业，业务流程的优化工作还需要时间的考量。具体来看，资金管控条件分析需要对内部管理模式进行转变，即资金计划管理流程。因为对企业来说，其核心业务要符合自身的发展方向，对应相关管理工作。在资金结算的过程中，管理部门需要对资金计划进行合理分析，在经过审批之后最终执行资金计划，并通过商业银行等手段开始进行融资工作。如果在条件分析的过程中发现有一些不利于企业发展的内容，那么考虑到企业组织职能的要求，应该正确处理好企业内部的结算与管理职能，并重点防范资金管理计划与实际工作间的矛盾。从条件优化的角度来看，对产生的问题进行合理分析，明确解决思路是最有效的控制方式。原则上，如果不影响计划预算工作，那么在尽可能消除非必要活动的前提下对必要的经济活动进行优化，提升流程条件的分析速度，逐渐地明确企业资金管控的目标，促进财务管理职能的变化，将成为有效的管理方案[4]。同时，财务部门的下设金融部门也需要扩大职能范围，进一步承担金融模式管理、融资渠道研究等相关工作的要求。例如票据管理工作，主要的优化方向可以考虑增加服务项目，以此为基础增加融资渠道，进一步促进企业资金周转的可能性与货币资金的管理效率，让企业的融资工作少走弯路。

3.信息化管理体系。信息技术快速发展的今天，信息应用与管理系统的构件可以为企业未来的财务资金管理工作提供技术保障。以金融服务平台为例，除了基本的财务管理系统以外，还包括企业内部的业务系统、企业网银系统等。通过对企业的发展规划研究，我们不难看出资金預算管控的信息化管理方案可以显著地提升预算指标的精确性，并且将管理内容公开化、透明化。因而，企业在这些管理经验的基础上，需要推进信息化管理体系的建立，提升信息传递速度，并快速计算企业编制预算值，将管理重点放在预算风险与经营风险方面。

4.全流程标准化体系的推广与执行。全流程标准化体系实际上反映的就是企业业务运作的模式，并将有关资金管控的相关内容进行推广与执行。通过一系列合理规范的操作，如果能够统一衡量的相关标准，使之符合预期的效果，也可以为企业资金管控提供有效保障。具体来看，不仅管理组织要明确自身的责任与管理职能，各部门也需要明确负责人的主要工作，明确主要管理部门与责任参与部门的工作要求。例如，企业内部针对资金周转工作的分析可以纳入财务指标的评价工作当中，或是纳入企业考评体系，不断地对流程进行改善与优化，实现持续化良性发展[5]。

结语

民营企业货币资金管控全流程标准化体系的构建及应用关系着企业的经济效益能否达到最大化，也直接决定了企业未来的发展方向。本文首先分析了资金管控全流程的理论基础，并结合目前管理中潜在的缺陷，然后针对性地提出了问题的解决方案与发展规划。具体来看，全流程标准化体系的模式建立关系着企业的经济活动能否保持正常运转，部门职能的积极推动也可以发挥显著的效果。企业未来的资金管理需要现金的流程管理体系作为支撑，立足于民营企业本身的优势，发掘资金管控与流程管理间的协调关系。

参考文献：

[1]  郑侨青，刘鑫，徐剑锋，等.企业报账全流程标准化体系的构建及应用探究[J].财务与会计，2015，（9）：46-48.

[2]  史裕波.A市烟草商业企业精益财务管理应用探究[J].中国乡镇企业会计，2015，（2）：80-81.

[3]  张力强.精益成本核算管理标准化体系构建中车株洲电力机车有限公司[J].中国总会计师，2016，（8）：20-23.

[4]  王凤兰.加强货币资金管控健全内部控制——皮革私营企业货币资金内部控制的思考[J].河北企业，2014，（3）：25-25.

[5]  王勇，徐德荣.全流程标准化管理模式用于医院中药房管理的效果探究[J].华南预防医学，2017，（5）：498-500.