国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析

庹超

摘要：由于财务风险的潜在和危害性，防范和控制财务风险已成为各个企业经营组织工作的重要组成部分，而内部控制作为财务风险防范的重要手段，日益受到研究和重视。我国国有企业内部管理基础比较薄弱，内控建设中存在观念落后，执行不力，缺乏内部监督等众多问题。本文着重分析我国国有企业在财务风险防范方面内部控制缺失的问题，就进一步完善国企内控制度、防范企业财务风险进行了分析。

关键词：国有企业;内控管理;财务风险;存在的问题;措施

一、国有企业在内控管理和风险防范中存在的问题

1.1没有健全的管理制度

在国有企业的发展过程中，普遍存在着一味注重企业经济效益而忽略了企业内部控制管理的工作，在科技飞速进步的过程中会出现许多热门行业，这些行业运营风险相对较小，管理者就会忽视实际运营中存在的潜在风险[1]，从而降低了企业内控管理的力度。还有许多管理人员在企业内部管理制度的建设上没有加以充分的重视，导致内部管理效率不高、企业资源在运营生产中的大量浪费，运营结构的不合理性也使企业投入的成本大量增加，运营风险加大，企业在市场上的竞争也会随之下降。另外一方面，企业内部管理的大意也造成企业各部门不能及时获取所需的信息，工作效率会因为信息的滞后性大大降低。企业的各种权力职责也得不到具体有效的落实，相关的工作人员对自身的工作细则没有明确的认知，从而降低了工作人员的工作积极性和工作效率。由此，企业内控管理制度的建设要从信息系统的建立完善入手，把每位工作人员的职责进行细化，从而有效提高其工作效率。

1.2内控体制不完善，内部管治力度不够

国有企业进行企业经营管理过程中，忽视对新形势下的企业内部控制理论的学习，没有科学合理的掌握和应用企业内部控制工作模式，导致企业进行内部控制过程中操作不规范，工作开展没有受到规范合理的监督，让企业内部控制工作体制没有发挥出良好效用。企业进行内部控制工作管理，需要结合奖惩制度和考核机制进行落实，否则尽管拥有完善的设备和先进的体制，如果没有进行科学合理高效的监督管理和考核评价，势必會导致企业内部控制工作难以有效开展。企业开展内部控制工作需要具有相应的监督，从而有效规范内部控制工作中出现的问题和违规行为。但由于国有企业在自身的特殊性，涉及到相应的级别因素，导致国有企业的内部控制工作难以发挥有效的监督效用。

1.3监督体制不健全，发挥的内审作用有限

不少国有企业监督体制是通过内审部门来实现其功能的，一部分国有企业的内审单位属于财务部门或者与财务部门一起被同一个人领导。财务人员不是内控管治的评价者、检查者以及执行者。如果第三方不够独立、公正，就没办法实现检查以及执行的分开，会为国有企业内控管治带来一些消极影响。一些国有企业虽然设置审计部门，但是其内审范围主要在检查纪检以及传统“财务监督”上，在内控体制上提出检查、评价以及管治上的建议主要依赖于中介机构的管治建议书。

二、企业加强内控管理和财务风险防范的措施

2.1营造良好的企业内控管理和财务风险防范环境

企业的重点发展内容包括企业内部控制的有效管理和财务风险的有效防范。所以企业的相关管理人员应该认识到相关工作的重要性，并且健全企业的内部控制管理机制和财务风险防范机制，并保证这两种机制能够运用到实际运营生产中。同时，要重视员工内控管理和风险防范意识的培养，加强相关知识的教育宣传，提高员工对这两种制度实施的积极性。在实施的过程中，还可以制定一些奖惩制度，对于一些积极配合内控管理工作和有效做出风险防范的员工予以一定程度的奖励。对于一些无视规章制度、对风险置之不理的员工应采取相应的惩罚措施，以此约束员工，提高员工工作的积极性。在制定相关的机制时可以集思广益，充分让员工参与到研究工作中，激发员工主人翁意识，便于发挥其主管能动性。

2.2结合具体国有企业经营管理情况，实施会计委派制

国有企业的独特性，往往对对实际的企业内部控制工作开展有一定影响，所以结合近几年的内部审计工作开展情况，可以有针对性的组织和实施会计委派制度，这种制度可以将国有企业的财务会计划归到政府的管制下，可以有效规避国有企业财务会计在工作中可能受到的外来因素影响，从而更加准确和真实的制作财务报表和财务决算报表，有效规避国有企业中出现的不正常支出。但是在实际的会计委派制度落实过程中，要把握好国有企业会计和管理中之间的关系，如果两者没有协调处理好关系，势必会影响整个国有企业的财务管理质量和效率，对整个管理工作开展有不良影响，所以针对会计委派制度，管理者要处理好两者的关系，积极进行协调处理，从而更好的实现国有企业内部控制目标的实现。

2.3合理设置控制活动

不仅要在业务源头，还应在经营全过程进行控制，重点是控制货币资金。在会计角度上，所有经济业务都离不开会计单位，应该明确会计部门和各部门有关业务，以避免在管治当中出现漏洞，也方便会计部门更及时、准确、真实地反应资料，减少会计出现遗漏记录的情况。增强国有企业内部的会计控制，可以从以下两个方面入手，即信息控制和人员控制系统。其中，人员控制包含考评绩效、资产记录和接触使用、票据控制、记录控制、工作流程、职责分离几个方面。控制信息系统可以通过手工凭证、数据输出/录入控制、采取权限控制等等。另外，还应明确会计和出纳各自的职责，实现互相牵制。

结语：

在竞争激烈的市场经济条件下，由于各方面的原因，财务风险客观存在于企业财务管理工作的每一个环节。因此，每个企业在财务管理工作中，积极开展财务风险成因及其防范研究，建立一个完善的内控制度，对降低和化解财务风险，提高企业经济效益有着重大的意义。

参考文献：

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[3]杨谨霞.探析以企业内控管理为基础实现的财务风险防范措施[J].财会学习，2018，No.193（19）：37+39.

[4]胡艳平.企业内控管理与财务风险防范[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2018（10）：20-21.