供电企业的资金精益管理研究

许小楷

摘 要：企业管理以财务管理为中心，资金管理作为企业核心财务管理职能，具有非常重要的作用，是企业生存和发展的“血液”，贯穿在企业发展始末。电力企业实施资金工作目标管理，目的是在保证企业日常生产经营活动所需要资金同时，减少货币资金持有量，增加企业效益，为公司可持续发展和企业文化建设提供良好的物质保证，本文通过论述针对电力企业资金管理现状，结合财务管理发展趋势，进而研究精益管理在资金管理中的重要作用。

关键词：电力企业;财务管理;资金管理;精益管理。

一、电力企业的资金运营现状

1. 企业缺乏市場竞争意识和创新学习意识与企业忧患意识，这些意识的缺乏，对于企业的发展当然会带来管理上的混乱，造成企业的发展偏离目标，规划不合理，资源不匹配等等相关问题。

2.在企业的资金管理方面未能做到紧跟国家电力体制的发展改革步伐，造成了在资金管理理念上的滞后，未能形成有效的资金管理职能，及时建设一个完整的管理体系，导致了资金利用效能不充分。

3.在资金的安全管理方面没有做到完善管理制度，梳理好业务流程，系统分析经济活动风险，使企业面临相关的经济风险，导致其面临的资金风险是多方面的。

二、精益管理的特点及电力企业适用性分析

2.1精益管理具有优化范围大的特点

精益管理以产品生产工序为线索，组织密切相关的供应链，一方面降低企业协作中的交易成本，另一方面保证稳定需求与及时供应，以改善整个大生产系统为优化目标，而电力行业既是资金密集型行业，也是技术密集型行业，具有公用事业属性，在建设、运营和服务等方面都受到较多的外部环境的制约。

2.2精益管理具有业务控制精的特点

单品种、大批量流水线生产方式的用人制度基于双方的“雇佣”关系，业务管理中强调达到个人工作高效的分工原则，并以严格的业务稽核来促进与保证，同时稽核工作还防止个人工作对企业产生的负效应。精益生产在专业分工时强调相互协作及业务流程的精简，消灭业务中的“浪费”，提升作业效率。精益管理给业务活动提供了一整套运营管理的思路和原则，能够通过消除经营管理中所存在的各种价值损失，引入科学的管理体系，改变员工的理念和行为，达到提高客户满意度，提升企业管理水平和经营业绩。

2.3精益管理具有质量要求细、人本意识强的特点

传统的生产方式将一定量的次品看成生产中的必然结果，而精益生产基于组织的分权与人的协作观点，认为让生产者自身保证产品质量的绝对可靠是可行的，且不牺牲生产的连续性。其核心思想是，导致这种概率性的质量问题产生的原因本身并非概率性的，依靠调动人的自主能动性，能够通过消除产生质量问题的生产环节来“消除一切次品所带来的浪费”，追求零不良。从客户角度出发的价值导向符合电力企业需求波动性大，服务要求高的特点。

三、资金管理精益化运作的具体措施

3.1采取“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”原则

要实现资金管理的精益化运作，首先在管理制度、流程设计时需要遵守一定的原则，即“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”。根据这一原则顺序开展财务、销售、采购以及仓储生产管理等子系统开发工作，在工作中无论处于那个环节，均应保证此环节的工作质量，做到开发一块、运用一块、见效一块，如此一来即可以逐渐形成物流、资金流以及信息流的汇成。

3.2通过多种途径来加大资金集中力度

从企业“现金流”管理的角度来看，“财务集约化”已经成为了必然趋势，此种理念能够帮助企业在最短时间内解决资金管理问题。资金周转一直是资金管理中最为常见，也最为难缠的问题，今后电力企业可以针对此方面而采取措施，如银行关系管理：负责维护和管理与金融机构的关系，保证公司得到优质稳定的金融服务。

3.3全面推进资金电子支付促进付款实现精益化

3.3.1电子支付的广泛应用

资金的安全性是资金管理的重要组成部分，电子支付因其安全高效而得到广泛应用。电子支付是以商业银行的网上银行为支付手段，通过网络进行的、为交易的客户间提供货币支付或资金流转等的现代化支付手段，企业电子支付业务必须采用数字证书进行电子签名.

3.3.2.电子支付的优势

3.3.2.1电子支付缩短了银行之间支付指令的传递时间，减少了在途资金的占压，加速了企业货币资金的流动性，有效地提升了公司系统资金管理的效率，控制了资金的实时流向。有利于供电企业对资金的集中管理，最大限度发挥资金的规模效益。

3.3.2.2电子支付缩短了对供应商付款到账的时间，供电企业的服务能力、服务水平显著提升，有利于供电企业树立“诚信责任创新奉献”的社会形象。

3.3.3电子支付模式下资金管理存在的风险

3.3.3.1业务部门流量预算编制准确性不高，存在对某一供应商同一笔款项重复编制流量预算、申请付款的情况，存在重复付款的风险。

3.3.3.2除电子支付方式外，供电企业还同时使用少量电汇、转账支票进行手工支付，如果供电企业对电子支付、手工支付两种方式的审批流程设置不够科学、控制不够严密，可能发生对已经电子支付的凭证使用手工支付的方式再次付款的情况，存在重复付款的风险。

3.3.3.3当资金结算系统银-财-企接口出现问题，在支付指令发出后，系统提示支付失败、支付中等，如此时控制措施不到位，未通过银行、网银等确认付款确实没有支付出去，就选择再次支付，很可能会造成重复付款。

3.3.3.4对USB密钥和电子支付用户口令管理不到位，密钥或电子支付用户口令被他人恶意窃取，可能造成供电企业资金流失损失方面的风险。

3.3.4电子支付模式下加强资金安全防控的措施

3.3.4.1建立健全的资金支付内部控制制度

按照企业内部控制要求，严格遵循不相容岗位相分离原则，在电子支付方面至少设置业务部门专责岗、部门主任审核岗，财务部预算控制岗、开支与应付会计（财务部制证岗）、出纳岗、会计主管（财务部主任）岗等岗位，做到电子支付相关工作岗位内部相互牵制。

3.3.4.2完善资金支付审批流程

设计科学、严密的资金电子支付审批流程，资金电子支付业务由业务部门发起，业务部门负责审核并确保电子支付申请材料和内容的真实性、合法性、有效性，财务部门负责审核付款业务的合法性、合规性，严禁一人执行、多岗位审批职能。

3.3.4.3规范数字证书及密钥的日常管理

数字证书在电子支付过程视同银行预留印鉴，因此应严格建立密钥申领、使用、保管、变更、注销制度，确保电子支付安全.对数字证书和USB密钥应采取先申请后赋权的管理模式，做到专人专用。

3.3.4.4强化流量预算及资金支付额度控制

对流量预算编制实行审核制度，提高流量预算编制的准确性，避免因流量预算编制错误带来的资金电子支付风险。即业务部门对流量预算编制的准确性进行一级审核，财务部门审核岗根据财务账面核算业务挂账情况对业务部门编制的流量预算的准确性进行二级审核，财务部门流量管理岗在财务审核岗审核的基础上再对各业务部门上报的月度流量预算的准确性进行审核汇总，最大限度的提高企业流量预算编制的准确性。

四、结束语

综上所述，研究关于资金管理的精益化运作方面的内容具有十分重要的意义。其不仅关系到我国资金管理模式的优化，同时也关系到我国各个行业的综合发展。在资金管理方面，虽然我国已经有了相对完善的管理模式，尤其在精益化运作应用其中后，该方面得到了很好的提升。

参考文献：

[1]陈倩.论电力企业资金管理[J].企业研究2012，（10）

[2]孙亚彬.精益精神[J].电子工业出版社，2016