新常态背景下提高集团企业内审工作质量的措施研究

许丽

摘要：新常态背景下，集团企业的经营发展同时面临机遇与挑战，内审作为维护财会管理纪律、改善企业经营、提升企业经济效益的一项独立性的经济监督活动，对于新常态背景下的集团企业来讲意义重大。本研究分析了新常态背景下集团企业内审工作面临的一些变化与问题的基础上，结合笔者多年的工作经验，提出了几点提升集团企业内审工作质量的建议。

关键词：新常态;集团企业;内审;问题;建议

内审工作对于集团企业来讲是一项很重要的经济监督活动，不仅可以帮助集团企业进行自查自纠，及时发现集团企业的经营发展过程中存在的问题，还可以及时提出改进建议，保障企业健康、持续发展。经济新常态背景下，集团企业的内外部审计环境发生了重大的变化，集团企业内审也面临着新的机遇和挑战，怎样适应新的市场及集团发展，做到与时俱进，更好地发挥内审的内部监督、评价与咨询服务三大职能成为企业亟待解决的问题。

一、新常态背景下集团企业内审面临的变化与问题

1.集团企业内审机构有待完善、工作独立性有待加强。我国大部分集团企业的内审机构设置不合理，工作独立性不强，具体业务不明确，因人、因企业而异的现象普遍存在。在西方国家一些比较成熟的现代企业管理中，内审机构往往直接隶属于董事会，由董事会直接负责，企业其他部门无权干涉，工作的独立性也相对较强。但是在我国，集团企业的内审机构隶属情况不明，有些董事会负责，也有些由企业总经理负责，更有一些企业是由经营层某一副职分管，受到中层领导及企业其他部门的影响与制约较大，工作的独立性有待进一步加强。

2.集团企业内审工作人员的综合素养有待提升。经济新常态背景下，我国经济呈现出“多挑战、中高速、新动力、优结构”的发展特征，集团企业内审工作面临诸多挑战，对内审工作人员的综合素养提出了更高的要求。我国大部分集团企业的内审工作人员都是会计专业人才，在内审人才的录用上，各个企业单位的把关差异很大，至今还没有对内部审计专业人员的准入设定相应的标准，这样就使得集团企业内审人员在自律、客观、主动等一些基本素养方面比较欠缺。加上内审人员后续的培训学习相对欠缺，造成目前我国集团企业的内部审计工作者专业化水平不足、综合素养较低，缺乏对企业全局性及战略性发展的意识，难以对企业的前瞻性及综合性进行把控，审计方面的知识与经验不足，审计影响力与权威性也不足，从而严重影响了集团企业的审计质量。

3.集团企业的内审质量有待进一步提升。十八大以来，党中央及国务院对内审制度进行了完善，对审计监督力度进行了加强，实现了对审计监督的全面覆盖，落实了内审工作过程中面临的诸多问题，为集团企业内审工作未来的发展提出了“多挑战、高定位、一盘棋、全覆盖”的新思路、新要求。但是，很多集团企业的内审工作中依旧存在着审计风险责任意识缺乏、审计流程不完善、内审质量控制弱等，严重影响了集团企业的内审成果及其服务价值，集团企业的内审质量亟待提升。

4.集团企业内审理念有待转变。经济新常态背景下，在确立新型审计理念的同时还对内审内涵、途径和框架等相关理念进行了重新界定。但是在我国大部分集团企业，审计思维观念依旧有待转变。一方面，在审计的定位方面。我国企业内审主要目的是维护所有者利益，保障企业经营顺利开展，对于审计的定位、框架及审计工作的开展，不仅仅再是审计部门及审計工作者需要去考虑和努力的问题，也是企业的职责，要把企业的事后审计转变为事前审计监督。另一方面，在一部分集团企业，内审工作还仅仅限于财务内审，内审业务的范围比较狭窄，严重影响了内审职能的充分发挥。

二、新常态背景下提高集团企业内审工作质量的措施

1.提升内审独立性。独立性作为内审的灵魂，也是内审工作顺利开展的最关键，这样才能更加客观公正地对集团企业内部的各项财务活动进行评价，保证相关数据的真实有效性。内审部门必须具备高于其他管理部门的内部组织地位，具备较强的独立性，进而才能使自身的权利得到充分、有效的行使。将内审部门直接划入董事会或者审计委员会领导的范围，赋予内审部门更强的独立性与权力，在工作方面可以直接向企业领导汇报，并可以为企业的战略性发展提出建议，可以站在企业整体发展的角度上，对企业的各项活动进行监督管理。

2.加快集团企业内审人才队伍建设。就目前来讲，企业的内审人才队伍主要由财会人员及审计人员构成，其知识结构比较单一，既懂得现代管理技术、法律常识、经济学知识，又可以熟练操作计算机，掌握现代信息技术的综合性人才还是十分缺乏，在一定程度上阻碍了企业内审管理工作的顺利开展。所以，加快集团企业内审人才队伍的建设，打造一支新型的内审团队，才可以为新常态下集团企业的快速健康发展打下坚实基础。内审人员还应具备一定的沟通协调能力、管控监督能力、洞察能力、远见力及责任担当方面都必须达到较高水平，可以及时的发现企业内控、风险管理、未来发展等方面存在的一系列问题，同通过对其进行详细的分析，为企业领导提供一些可行性的建议措施。

3.创新集团企业内审的方式方法。新常态背景下，集团企业内审必须将传统的内审技术、方式及内控测试方法与现代化的管理技术及统计技术进行有机结合，使定性与定量分析法互补性的优势得到充分地发挥。现代信息技术的利用及信息化管理系统的开发创建在很大程度上使内审的方法手段得到了丰富与创新。

4.全面覆盖集团企业的各项管理。全面覆盖集团企业的各项管理，要求企业内审必须将自身工作的重点转向企业每一个职能部门，对于企业内部存在的各种问题及风险进行及时地识别判断，并以现代化的管理技术及内审手段对各种问题、风险进行评估及提出改进措施。企业内审工作的最终目标是帮助企业健康、稳定发展，并帮助企业实现自身设定的目标。

集团企业内审工作在进一步加强内部控制、提升内控效率与效果的基础上，要主动积极地为企业风险的识别、评估、防范并提出应对策略服务。在对企业各类风险进行科学、客观性评估的基础上，还应该根据风险类别、特点等提出可行性建议;在对企业风险管理工作的有效性进行即时监控的基础上，还要有效发挥自身咨询服务功能，帮助企业领导及管理层对风险管理工作及相关流程进行完善与改进。集团企业内部审计需要审时度势，开拓视野，树立新型的内审理念，注重全方位参与企业的各项管理，特别是风险管理。

三、结束语

新常态背景下，集团企业面临的内外部环境更加复杂，这就给企业内审工作带来了新的发展机遇和挑战，企业内审必须认清楚当下的形势，审时度势，从理念、管理方式、工作重点、人才队伍等各个方面进行改革创新，充分发挥自身的各项优势，充分发挥自身的价值，提升企业管理水平，为企业战略性目标的实现提供帮助，促进企业健康、可持续发展的同时使自身焕发出勃勃生机。

参考文献：

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