企业资金管理刍议

孙卫强

[摘 要]资金是企业的生命之源，是企业财务管理及内部控制的核心组成部分，做好资金管理等同于有效调节企业组织结构的各项机能，助力企业强化内部管理质量，优化核心竞争力，巩固企业经营发展的安全防线，为企业做大做优做强奠定坚实基础。现阶段，企业资金管理并未在财务管理中占据实质上的核心地位，很多企业对资金管理或置若罔闻，或缺少具体章程，导致企业资金管理长期停滞不前，资金利用效益严重不足，影响企业健康可持续发展。分析企业资金管理现存问题，并思考妥善解决对策，于企业稳健经营管理而言意义深远。

[关键词]企业资金管理;风险管控;资金预算管理

[中图分类号]F275.1

1 资金管理面临的问题

近年来全球市场风云变幻，新兴企业如雨后春笋般冒芽涌现，导致市场高度饱和;斗虎争狼，苦杀小獐，企业生存发展战战兢兢，如履薄冰，时刻面临生存危机，尤其长于温室，缺少竞争和管理意识的企业。迫于各种压力，企业必须强化内部管控，尤其是引入资金管理理念，正视资金管理在财务管理中的核心地位，探索资金管理的有效路径与方法，促进资金使用效率提升，进而推动企业经济效益增长和综合价值创造，在危机四伏的复杂环境中拓展生存发展空间。

强化资金管理实乃赢得破冰之战的上上策，但是现阶段在资金管理方面成效显著者凤毛麟角，很多企业资金管理均存在诸多问题，资金管理水平受限，企业攻坚之路阻碍重重。因此，当务之急，企业应该客观分析资金管理现存不足或困难，积极思考解决对策，加快破解资金管理困局，实现资金管理效率提升，保障企业健康可持续经营发展。

1.1 资金全面管理不足，营运资金利用效率低，资金闲置浪费严重

财务报表及会计核算是实现资金管理的重要依据支撑，然而，现阶段很多企业财务与业务脱节，“幕后”财务无法切实采集到资金流动、资金配置相关的真实数据，无法为资金管理提供科学依据。导致资金管理相关决策的可行性存疑，企业资金规划与经营需求之间的对接口径偏离，资金闲置或浪费现象频发。也有一些企业长期拘泥于会计或财务角度对资金实施管控，资金配置、利用受财务报表或会计核算结果影响较大，资金管理缺少全面的、多维度的分析和管控，一叶蔽目，致使其管理水平较低，资金利用效率难以提升。

1.2 追求规模持续扩张和利润增长，忽视资金的风险管控

资金规模稳定、周转流动正常是企业健康可持续发展的重要体现和保证，确定资金状况是企业制定和实施战略规划的前提。然而仍有不少企业忽视资金实际状况，盲目扩张企业规模，以期实现利润最大化;这种行为如同揠苗助长，虽然短期内达到目的，但随之而来的是不断扩大的资金缺口和持续膨胀的债务规模。一旦触及底线，资金流将难以维持企业规划实施或规模扩张，资金链断裂成为必然，前期累積的风险因素全面爆发。昙花一现、饮鸩止渴的管理模式绝非明智之举，加强风险管控、树立科学的资金管理意识是很多企业资金管理亟待完善的管理短板。

1.3 资金预算管理不足，现金流预测预警功能薄弱

一些企业对资金预算管理相对松懈，资金预算编制的主观性较强，资金规划缺少客观依据，导致资金难以合理配置;资金预算编制不合理，导致预算执行过程中矛盾冲突频发;执行人员态度消极，忽视预算方案按照主观意志使用和配置资金的行为比比皆是，导致资金使用效益难以实现或增长。更重要的是，由于资金预算水平偏低，预算的预见性功能无法有效发挥作用，企业资金管理缺少事前管控和风险预警，监管不力;由于缺少全面管控，企业资金管理多数情况下只能亡羊补牢，无法防患于未然，导致资金管理效率始终难以突破提高。

1.4 未能建立完善的财务共享服务中心，资金协同管理不足

发挥协同效应是实现资金管理效率大幅提升的“法典”，企业必须高度关注，深入探索，加强应用，但于很多中小企业而言资金协同管理仍是尚未触及的新领域和新概念，又何谈协同经管理效果。资金协同管理实质上是打造贯穿业务、财务与战略的资金管理链条，实现各资金管理环节成果共享，利益均沾的过程。而实现资金协同管理要以完善的信息技术为依托，然而现阶段大多数企业信息化建设处于起步阶段，已全面构建并有效运行FSSC系统的企业少之又少。多数企业普遍存在信息传递不对称、数据依据失真等状况，受客观环境限制，企业资金协同管理效率难以提升。

1.5 财务人员的管理理念难以匹配资金管理需求

资金管理理念的引入使财务人员工作范围得到进一步拓展，其工作内容更加丰富，肩负的责任更加沉重，毫无疑问对财务人员的综合素质提出了更高、更具体的要求。资金管理知易行难，现阶段很多企业财务人员的资金管理工作尚处于理论学习和认识建立阶段;且由于缺少系统培训，对资金管理的认知并不完整，无法有效开展资金管理活动。另外，一些企业的财务人员在资金管理方面积极性不足，缺少主动创新，主观能动性不足，人才驱动极度疲软，无法支撑和推动资金管理水平提高。

2 加强企业资金管理的对策思考

2.1 建立有效的资金管理体系，提高企业资金管理效率

企业应该立足资金全面管理，重塑资金管理体系，设计制定全员参与、包含经营管理方方面面、贯穿经营管理全过程的资金管理流程，全面促进资金管理效益提升。聚焦业务、财务与战略之间的有机联系，确定资金管理体系的顶层架构，保证资金管理体系方向明确，从源头上提升该体系的可操作性，促进资金管理水平提升。要将风险、监督、预算、考核指标等要素引入资金管理体系的具体脉络，实现资金管理体系优化完善。例如，构建风险预警机制，促进资金风险管控，维持资金风险与效益平衡，防止资金链断裂;规范资金预算流程、合理设置资金管理考核指标及权重，保证资金合理配置，把握资金管理实况;增设资金监管机制，实时追踪资金流向，防止资金舞弊和浪费。通过构建资金管理体系将资金管理理论有效转化应用，切实为企业资金管理活动提供指导，促进企业资金管理效率提高。

2.2 树立稳健的投资战略与理念，建立风险监管机制，强化资金风险管控

企业应围绕可持续发展观念制定以资金为主导的投资战略，指导企业资金配置和利用，要及时对企业资金进行全面核查和考核评估，明确有效资金的具体信息，从而确定企业整体投资和盈利结构，保障现金流的平稳运行，充分降低资金管理风险。依据企业资金负债性质，合理设定投资期限和投资目标，严格控制债务规模，防止资金链断裂;要及时确立投资风险及资产负债匹配程度，维持利润、负债平衡，实现安全投资，维护资金高效、安全运营。企业还应该紧密结合具体情况灵活调整投资战术，规避大环境带来的投资风险，促进资金管理效益增长。同时，要加快建立风险监管机制，修筑资金运营的安全防线，全面、主动规避风险因素，以期规范资金投资与管理，强化资金风险管控力度，提升资金使用效率。

2.3 加强资金的预算管理，强化资金预测的预警功能，促进资金安全管理

企业应该规范资金预算流程，提升资金预算方案的可理解性和可操作性，切实强化资金预算管理水平，为资金管理实践提供刚性约束和充分指导。要合理规划现金流的数额、速度和周期，为资金安全、稳健运营奠定基础;要充分发挥资金预算的预见性功能，精准把控企业经营发展面临的资金缺口，科学调整资金配置比例，促进资金使用效率最大化。要将精细化管理理念引入企业资金预算管理，促进资金预算管理机制完善和资金预算管理水平提升，强化对资金的事前控制，从源头上维护资金安全，保障资金合理配置，促进资金管理效率提高。要完善企业资金管理的预警系统，强化资金预测的预警功能，推动实现资金安全管理。例如，建立并优化财务分析指标体系，预测分析企业当前业务活动或未来某一时期的资金运营情况，梳理资金运营可能面临的风险因素，评估风险系数，发掘企业财务管理缺陷，并思考可行性较强的补救措施，防患于未然，切实维护资金运营安全。

2.4 强化财务共享服务中心的建立与运营，提升资金协同管理效率

企业要充分提升信息化水平，加快搭建财务信息共享平台，探索财务共享服务中心建立与运营，为发挥资金的协同管理效应提供运营体系支撑，推动企业资金管理水平全面提升。通过建立完善的信息系统和引入應用大数据、人工智能等先进技术，及时实现资金自动划拨、资金凭证自动生成、营收智能稽核、资金调剂、资金计划管理、资金风险预测分析等多个领域的多项功能，以切实实现资金的协同管理。完善有效的财务共享服务中心既可以助力实现资金流动信息之间的自动转化与对接，提升资金管理信息的实时性和完整性，促进业务与财务信息的高度融合共享;还可以实现资金管理流程简化和资金使用成本节约，以及助力强化资金的精细化、智能化管控能力，从多维度促进资金管理效率提高。

2.5 加快提高财务人员的管理理念、培训预算和强化资金管理的人才驱动

企业要通过教育培训助力财务人员调整工作重心，更新岗位职能，切实适应现代化财务管理需求。要加强对财务人员进行多种业务的综合能力训练，提升财务人员对新业务的适应能力，提高与财务管理实际需求的匹配度，保障资金管理工作顺利落实。要加强人才培养投入，例如聘请专业机构助力提升财务人员综合素质，培养复合型人才，构建经营团队，强化资金管理的人才驱动，从人力资源方面促进资金管理水平强化。要建立科学的激励机制，鼓励财务人员提高资金管理积极性，主动创意创新，为加强资金管理出谋献策，助力强化资金管理。

3 结 论

资金管理并非企业管理的最时新话题，但强化资金管理之于企业经营发展影响重大，意义深远，始终是研究界和企业管理者的热点和重点研究课题。现阶段企业资金管理普遍存在资金使用效率低下、资金风险管控缺失、资金预算和规划不足、资金相关信息数据失真、资金管理人才驱动疲软等问题，导致资金管理在财务管理中的核心地位有名无实，摇摇欲坠，且危及企业运营发展。企业应该正视这些问题，通过重塑资金管理构架或体系，内化资金管理意识，强化资金风险预测与控制，加强资金预算与配置，完善升级信息系统，提升财务人员综合素质等具体措施，实现资金管理水平质的飞跃。

参考文献：

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