电力企业税收策划与涉税风险研究

徐建华

全面开展税收策划可以帮助企业节约成本，有利于企业综合发展。目前的很多的电力企业都是国有企业，而且普遍都是大型企业。在税收策划工作上有一定的缺陷，缺乏对税收工作的重视程度。电力企业应该根据企业自身的运营形式进行调整，根据不同的运营形式采取不同的处理手段。本文对电力企业税收筹划进行了简要地分析，对如何处理存在的问题以及该如何改进提出了相应的意见。

一、引言

资本运营能够为企业带来更高的经济效益，对企业有着举足轻重的作用，同时拥有一个较好的资本运营利于企业的长期发展。税收作为企业的成本，对企业的经营影响较大，应该合法进行税收策划，对企业进行有效优化，获得正当的利益，是目前企业经营管理中的主要部分。

二、电力企业税收策划思路

现阶段，市场经济变化相对较大，电力企业的成本近几年来一直呈上涨趋势，而且在其他方面已经没有可节约资金的地方。这种形势下，只能合理利用国家相关的税收优惠政策，要依法进行税收策划。是目前电力企业经营和发展的首要任务，应该结合实际情况进行调整，根据自身的经营状况执行计划。这样有利于企业的综合发展，将税务权利意识落实到相关企业，有效降低成本的使用，进而提升经济利益，进一步提高企业财务管理理念。

电力企业的税收策划应该结合自身行业特点和企业经营目标进行有效调整。电力行业有较强的垄断性，在产品销售方面存在一定的弊端，难以实现税收策划工作。因此在电力企业的税收策划中，想要如何将企业利益最大化是目前的主要问题。现阶段，电力企业应该充分了解国家的优惠政策并将其有效力利用，是目前电力企业有效的税收策划方式。企业类型和规模存在较大的不同，使得电力企业在生产过程中难以充分了解，使得电力企业的税收工作没有引起足够重视。

三、电力企业税收筹划策略

（一）税收策划层次策略

国家有相关的规定，具体的税收策划是有差异的，一般从水平和层次上区分，利用国家的法律政策，避免外税的层次策划，优化税收策划策略，争取策划出对企业自身有利的税收政策。

企业实际的缴税金额比预计的税收金额大，造成额外税负，导致经济造成较大损失，这也是税收策划中应该重视的主要问题。从另一个角度来看，税收策划应该实现将风险降最低。企业在执行策划前应该将账目进行有效整理，要求做到账目清晰、正确纳税等，避免因为自身出现问题导致多缴税。禁止逃税漏税行为，违规者进行严厉惩戒，并将其上交行政机关进行公开处理。企业应当正确深入了解税收问题，确保企业能够正常缴税纳税，减少经济损失的情况。

（二）企业经营阶段差异策略

在税收策划中，电力企业的税收策划涉及的内容较多，税收的方法和角度也有较大的区别。在企业的初期，公司的投资形式对所在地区收税进行相关的计算与协调。这也是税收策划开始必须注意的主要问题，在资金使用方面，电力企业应该进行策划改革，将资金投入到企业的改革中。

四、电力企业税收策划过程中存在的主要问题

对电力企业有利的税收策划能够节省企业成本，增加经济收入，但是税收策划总是会有缺陷的。有缺陷就会带来一些问题，例如税收策划可能会使企业的内外部政策管理出现矛盾，使得企业陷入僵局，在一定程度上阻碍企业发展。而且税收策划自身有不够完善，存在较多的问题。

第一，在税收政策方面，不是每个政策都有明确的认识，而且操作方面明显不够规范透彻。这一问题也使得电力企业和相关的管理部门之间存在一定的隔阂，而且监管部门的执法力度也存在着差异性。这也导致电力企业税收策划的准确性和执行都存在误差，不能达到其目的效果。

第二，在行业内部各电力企业有一定的缺陷，缺乏统一性的管理机制和有效政策。这也使得同一个是向上，会出现多种管理标准，管理力度各不相同。税收策划存在较大的差异性，同时缺乏合理、科学管理制度。

第三，电力企业内部严重缺乏财税人才，工作人员知识认知过于浅薄。而且电力企业在财税管理方面没有建立一个健全的体系，没有专业的管理人员，财税管理人员大多是兼职，这些方面都严重影响财税工作的进程。管理人员自身任务较多，精神压力较大，使得税务管理工作有一定的局限性，税务策划和相关的计划也难以有效展开。

五、涉税风险与风险应对

（一）涉税风险来源分析

企业涉税的风险大多都是因为企业外部和内部产生的，没有找到正确的处理方式，导致企业出现一系列问题。出现这种情况会给电力企业造成交的损失，同时也会对自身企业造成一定的负面影响。我国严令禁止偷税、漏税等行为，如果出现这情况，相关的企业就要承受法律制裁。

外部政策环境变化，政府会依据相关法律进行宏观调控经济环境，这对于电力企业有较大的影响，经济政策调整时，税务处理也会随之进行改变。在新政策刚刚出现时，大部分企业难以对其进行理解和掌握。这对于电力企业而言，无形中造成较大的经济损失。税务工作人员在难以在短时间进行调整，政策上的变动会让纳税烦感进行重新审视和处理，很有可能会增大企业的税务风险。

企业的内部控制往往较难，而且风险程度较大，也是增加税务风险的主要原因。企业应该进行有效调整，对财税人员工作进行监督，禁止财税工作人员做出不利于企业发展的一切行为。目前电力企业中都存在一种倾向观念，大部分企业都重视生产而轻视管理，这一意识对于财务内部税务风险影响较大。会很容易出现涉税风险，一旦在这方面出现问题，对企业可能会产生无法挽回的影响。

对于电力企业而言，要根据国家政府政策变化而进行调整，时刻关注政策的变化。相关人士应该提升自己的能力，对于相关内容进行详细了解，税收优惠政策的内容和条件如果了解不够具体，可能会导致企业无法达到其要求，进而损失企业的经济。

（二）涉税风险应对建议

当面临企业涉税风险，电力企业自身应该加强风险管理意识。需要相关人员提升自我能力，加强财税的相关工作。鼓励联系相关人士进行深入的学习配套的政策。关注国家税收政策的变动，根据相关的税收策划监理完善的管理机制，做好各项相关工作，保证企业财务账目清晰。

风险防范和应对应该结合企业内部情况进行调整，电力企业应该以国企为主，运用相关政策避免税收。这需要企业内部有相关的工作人员，企业应该培养税务工作人才，专门处理税务工作，同时还应该监督财务部门的相关工作。而财务部门和税务部门就应该彼此之间相互合作，在合作中互相监督。才能推进企业进一步发展，降低财税存在的风险。

在应对涉税风险时，应该有相应的解决办法，而且还要对其作出评估。比作出相关的记录，下次在产生此类型问题，有较好的应对方式。对已发生过的风险问题要有正确的认知，对其作出相应的处理，不断的累計经验。可以更好的面对行业风险。

六、结语

随着我国的综合发展，各行各业都有着明显的进步。但电力企业对税收策划工作不太重视，没有形成正确的认知。这就造成无法降低企业成本，无法提高企业的盈利。应该正确的认知到税收策划和涉水的风险问题，是目前电力企业工作中的重点。监理完善的内部控制机制和管理机制，对相关政策有所了解，可以减少损失，促进发展。（作者单位：乌兰察布电业局察右中旗供电分局）