住房公积金财务管理的现状与解决策略分析

胡佩华

[摘 要]住房公积金是社会保障体系中十分重要的内容，随着社会经济的不断进步，住房公积金财务规模也随之扩大，住房公积金财务管理方面进而增大了难度。文章针对住房公积金财务管理现状予以论述，以期对资金不足、管理风险等形成具体的解决策略。

[关键词]住房公积金;财务管理;风险预警;解决策略

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.27.057

随着我国政策调整，住房公积金管理中心的财务管理重心发生转移，主要精力用在如何提升公积金储备量上。同时互联网及社会转型期背景下的财务管理还存在各种风险。所以提高管理中心理财能力以及风险分析预警能力，是扩充公积金、增加资金收益、降低资金管理风险的有效策略。

1 住房公积金缺口问题以及解决策略

（1）导致住房公积金供给不足的原因。政策影响是第一因素，经济影响是第二因素，法律因素是第三因素。首先，这些年来国家通过多年的政策教育，在职员工中90%的人都非常在乎单位是否提供住房公积金。其次，这些年房地产业蓬勃发展，以及棚户区改造的不断深入，最终对人们的消费产生了积极影响，使得人们购房热情提升，无形中提升了住房公积金的使用率。然而，现阶段我国企业单位对缴纳住房公积金的认识不足，还有很多企业不缴纳住房公积金，不仅影响到了员工个人利益，对于我国住房社会保障制度也产生了严重危害。究其原因是缴纳住房公积金制度是否属于劳动纠纷存在着争议。一种观点认为，住房公积金不属于劳动争议，故此诉讼得不到法庭积极回应。原因是《住房公积金管理条例》不属于《劳动法》配套法规，且前者对单位不缴纳或者逾期缴纳住房公积金行为予以相应的规定，并没有认定其和职工利益有关联。另一种观点认为，住房公积金关乎个人住房问题，涉及员工切实利益，且现阶段住房供应和计划经济时代不同，已经进入市场经济时代，所以管理上必须予以改变，需要在法律层面上维护职工的根本权益。

（2）住房公积金缺口解决策略。有效地提升住房公积金管理中心资金规模，缩小资金缺口，有待于管理中心形成良好的管理手段，使其有效对冲各种风险，实现利益增加。具体的手段包括以下几点。

首先，现阶段国家对银行存款利率调整放开政策，这势必导致银行系统通过提升利率而争夺市场份额。管理中心可以对各个银行的存款利率进行研究，寻找利率最高、安全性最高的银行予以存款合作，通过定期存款形式来提升收益。

其次，构建统一结算为特色的资金管理体系。简而言之，就是建立财务网络平台，实现市住房公积金管理中心和各分支机构的对接，将后者所得公积金及时归拢，然后通过结算平臺来统一结算支付。这种优势在于可以形成大规模资金，利于市住房公积金管理中心来具体调控，对那些发生资金缺口的分支机构可以针对性调拨资金，保证其健康运行。同时也利于管理中心和银行系统进行存款合作，增加规模资金收益。

再次，实现会计统一核算的资金监管模式。这种模式确保了资金安全，防止各分支机构挪用公积金进行不合理投资。通过这种统一核算，可以对各分支机构的资金流动以及经营成果予以成分了解，确保沉淀公积金如数集中到市住房公积金管理中心。

最后，采用贷款贴息方式来弥补缺口。即住房公积金管理中心和商业银行合作，对申请贷款者予以审核，但凡其符合管理中心申请标准，商业银行给予一定的利息补贴。也就是实现了管理中心和商业银行的风险共担。以山东地区为例，执行该政策后，如今贷款余额已经占住房公积金余额的95%。

2 住房公积金财务管理风险问题及解决策略

（1）市场风险。其主要集中在利率风险方面。是银行利率降低对住房公积金中的沉淀资金产生的负面影响。可以从以下几个方面降低该类风险：第一，和银行建立良好合作，确保第一时间获得利息调整方案，从而做出规避。第二，事前对资金进行合理化安排，不同期限定期产品组合存放。

（2）信用风险。主要是由住房公积金用户、银行系统、管理中心财务管理人员产生的一种风险。比如，住房公积金用户存在贷款违约，银行系统调整导致存款合同发生变化，财务管理人员素质低下造成资金管理不良。对于此类风险的规避主要有：加强信用三级风险评估，即用户评估、银行评估、财务人员评估。

（3）政策风险。国家对于住房公积金管理而制定的政策，往往会给后者管理造成一定冲击，这便是所谓的政策风险。比如国家实现了异地公积金购房政策后，各地住房公积金管理中心都出现了资金不足状况。规避这种风险有待于管理中心建立政策研究部门，将国家政策予以排序理顺以发现其中规律，结合住房公积金管理，形成动态管理模式。为了防止突变型政策风险，要对目前的财务管理进行总结，并对突变型政策进行预估，结合公积金财务管理剔除其中存在的不安全因素。

（4）操作风险。这种操作风险对于管理中心来说主要是由于管理程序出现问题，导致内部操作过程出现误差，或者是相关人员误判以及误操作导致的财产风险。在现如今的背景下，电脑系统缺陷也为操作风险提供了温床。规避操作风险首先要提升对该风险的意识，并能够主动防控。以“系统把控、全覆盖、实时性监控”为手段，对所有程序、人员予以监控监督，形成财务动态核查、实现全员安全责任制，确保所有业务量流程都在有效监控之下。要对系统实时更新，保证资金安全。

（5）流动性风险。流动性风险指的是住房公积金使用率增高，导致的住房公积金规模不足，不能满足市场所需。这种情况会影响社会民众情绪不利于和谐发展。最主要长期处在流动性风险中，会导致公积金不能自求平衡，严重者导致大规模社会矛盾。目前从各地反映来看，该类风险的解决方式是建立三级流动性风险预警制度。所谓三级预警主要是针对住房公积金个人贷款率和净流量正负比来体现。北上广地区因为经济发展快，房地产业在国家政策调控下发展速度减缓，但是房产交易频繁，且住房维修情况增多，同时国家严格要求企业为员工提供“五险一金”，综合因素使得公积金个人贷款率明显提升。这些地区执行三级预警可以及时应对市场变化，利于国家制定综合应对措施。

3 信息化手段在住房公积金财务管理中的作用

综上所述，日常的公积金管理和风险管理都离不开各分支机构和管理中心、管理中心内各部门的有效沟通。甚至于需要通过互联网等手段对国家政策、社会公积金使用情况等予以了解。这就需要管理过程中建立强大的信息渠道，实现各方信息的对称性。例如，风险管理中的流动性风险管理中，需要通过信息渠道及时地了解各个分支机构的资金状况，及时填补缺口保证其健康运行。从国家层面来说，要实现各省市的公积金管理，其难度更大，更需要这种先进的信息平台的建立，确保国家相关管理部门主动出击，干预各地区住房公积金管理，确保平衡发展。诚然，也需要住房公积金管理部门培养符合时代发展的信息管理人才，为其提供良好的职业发展环境，使其为公积金科学管理贡献力量。

4 结 论

住房公积金财务管理，因为社会参与性越来越强导致资金变动剧烈，其工作难度有所提升。其中对于“资金缺口”的理财手段以及财务管理中的风险管理为主要两个内容。资金缺口在目前阶段来看，只能将资金以定期形式散存在各个银行当中，因此来对冲利率风险和政策风险。另外，可以采用贷款贴息方式，和银行形成利益共同体，对资金风险形成共担模式。当然，最根本的解决方式还是有待于国家法律的细化，将其列入劳动纠纷，以此敦促社会企业及时缴纳住房公积金，保证住房公积金管理中心资金规模。

参考文献：

[1]高广春. 住房公积金三题——基于住房公积金2017年年报分析视角[J]. 银行家， 2018，201（7）：83-85.

[2]石梦玮. 住房公积金财务管理现状及改进策略[J]. 中外企业家， 2014（27）：62.